定了！海南自貿(mào)港這143個行業(yè)可以適用15%優(yōu)惠稅率

經(jīng)國務院審定，國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本）》，新增14大類、143個細分行業(yè)，海南自貿(mào)港成為國內(nèi)鼓勵類產(chǎn)業(yè)最多地區(qū)！

海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄特點

1.采用“國家現(xiàn)有目錄+地區(qū)新增目錄”的體例結(jié)構(gòu)。本次《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》分為兩部分，包括國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄和自貿(mào)港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄。其中國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》和《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》，兩份目錄均按最新修訂版本執(zhí)行。

2.條目最多、涵蓋行業(yè)最廣。新增目錄包含14個大類行業(yè)、143個細分行業(yè)，并將根據(jù)海南自貿(mào)港建設需要適時調(diào)整。14個大類行業(yè)包括：制造業(yè)，建筑業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，金融業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，教育，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)。同時，目錄內(nèi)容還將根據(jù)海南自貿(mào)港建設的需要進行動態(tài)調(diào)整。

3.重點突出三大產(chǎn)業(yè)，并充分考慮海南產(chǎn)業(yè)特色。《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》明確“大力發(fā)展旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，不斷夯實實體經(jīng)濟基礎，加強產(chǎn)業(yè)競爭力?！睋?jù)此，本次海南自貿(mào)港新增產(chǎn)業(yè)目錄重點將“三大”產(chǎn)業(yè)的細分產(chǎn)業(yè)納入：比如酒店、特色化中小型家庭旅館、鄉(xiāng)村民宿等；比如展覽服務、質(zhì)檢技術(shù)服務、航運相關(guān)金融服務等；比如新能源汽車制造、5G和6G技術(shù)開發(fā)及商業(yè)化應用等。同時，本次海南自貿(mào)港新增產(chǎn)業(yè)目錄將具有海南特色的熱帶農(nóng)業(yè)、海洋開發(fā)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)也納入其中：比如熱帶農(nóng)林產(chǎn)品精深加工、海砂淡化、海洋可再生能源裝備研發(fā)與制造等。

拓 展 閱 讀

一、屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)享受什么優(yōu)惠？

符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)如何認定是否屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)？

根據(jù)2020年6月23日國家財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定，企業(yè)需要符合以下要求：

1.主營業(yè)務屬于自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)。

2.主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上。

3.企業(yè)在海南實質(zhì)性運營，即企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。

4.對總機構(gòu)設在海南自貿(mào)港的符合條件的企業(yè)，其設在海南自貿(mào)港的總機構(gòu)和分支機構(gòu)可享受優(yōu)惠；對總機構(gòu)設在海南自貿(mào)港外的企業(yè)，只有其設在海南自貿(mào)港內(nèi)的符合條件的分支機構(gòu)可享受優(yōu)惠。

三、企業(yè)如何申報優(yōu)惠？

根據(jù)2020年9月30日海南省稅務局、省發(fā)展改革委、省財政廳聯(lián)合印發(fā)的《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受優(yōu)惠政策爭議協(xié)調(diào)辦法》規(guī)定，企業(yè)申報采取以下方式：

1.企業(yè)申請鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

2.稅務機關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報享受鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，應與企業(yè)充分協(xié)商，企業(yè)不認可稅務機關(guān)意見的，稅務機關(guān)將爭議事項上報至海南省稅務局，省稅務局收到爭議事項后，應在規(guī)定時限內(nèi)完成確認工作并將結(jié)果告知納稅人。

3.涉及實質(zhì)性運營的爭議事項，省稅務局應按照《財政部 稅務總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號規(guī)定，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等是否實施實質(zhì)性全面管理和控制進行確認。

4.涉及主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，省稅務局應對照海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，能夠界定的，應于10個工作日內(nèi)完成確認工作。稅務部門與企業(yè)就主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭議且省稅務局難以界定時，由省稅務局提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見。

四、企業(yè)無法自行判別是否屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)怎么辦？

海南省稅務局已開通咨詢窗口（地址：?？谑旋埨ケ甭?0號海南省稅務局一樓），企業(yè)如果無法自行判別是否屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)，可以赴窗口進行咨詢。關(guān)于企業(yè)主營業(yè)務占比是否達到60%以上的咨詢，由海南省稅務局進行確認；關(guān)于企業(yè)主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的咨詢，由海南省稅務局先行判斷，省稅務局難以界定時，由省稅務局提交省發(fā)展改革委界定并出具意見。

海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）

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為貫徹落實《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》要求，加快推進海南自由貿(mào)易港建設，結(jié)合海南省實際，制定本目錄。

本目錄共包括兩部分，一是國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，二是海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)。

本目錄適用于在海南自由貿(mào)易港生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，其中外商投資企業(yè)按照《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019 年版）》執(zhí)行。

本目錄自 2020 年 1 月 1 日起施行，有效期截至 2024 年 12 月 31 日。根據(jù)海南自由貿(mào)易港建設需要，適時對本目錄進行修訂。

一、國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)

（一）《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019 年本）》（國家發(fā)展改革委令 2019 年第29 號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。

（二）《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019 年版）》（國家發(fā)展改革委、商務部令2019 年第 27 號）中的產(chǎn)業(yè)。

以上目錄如有修訂，按新修訂版本執(zhí)行。

二、海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

1. 水產(chǎn)品質(zhì)量安全保障體系建設與運營

2. 熱帶經(jīng)濟林基地建設

3. 動植物藥材資源的保護和可持續(xù)利用（《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019 年）》限制類、淘汰類項目除外）

（二）制造業(yè)

4. 深遠海養(yǎng)殖、加工產(chǎn)業(yè)及裝備示范應用

5. 深海魚油、蛋白粉、甲殼素提取等水產(chǎn)品加工

6. 紅酒、牛羊肉、牛奶、凍品、燕窩等進口食品的深加工制造

7. 熱帶農(nóng)林產(chǎn)品精深加工

8. 使用進口原料生產(chǎn)藥品、化妝品，進口農(nóng)林產(chǎn)品深加工制造（國家實行配額管理的商品除外）

9. 機制砂生產(chǎn)（年生產(chǎn) 100 萬立方米機制砂以上的建筑石料機制砂一體化生產(chǎn)）

10. 海砂淡化（海水淡化和海砂淡化一體化生產(chǎn)，年生產(chǎn)規(guī)模為 300 萬立方米以上的海砂淡化生產(chǎn)）

11. 游艇、郵輪研發(fā)、制造、維修保養(yǎng)及配套產(chǎn)業(yè)，新能源清潔能源動力船舶研發(fā)與建造

12. 低硫油、生物質(zhì)油的調(diào)制與應用

13. 生物質(zhì)材料研發(fā)與應用

14. 已建的中、大型或新建的大型煉油、乙烯、芳烴、天然氣化工生產(chǎn)裝置生產(chǎn)的有機化工原料深加工（《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019 年）》限制類、淘汰類項目除外）

15. 化妝品（含汞量不超過百萬分之一）開發(fā)、生產(chǎn)

16. 新能源汽車制造（按照《汽車產(chǎn)業(yè)投資管理規(guī)定》等執(zhí)行）

17. 摩托車整車及重要零部件制造

18. 教具教學儀器開發(fā)及生產(chǎn)

19. 建筑與海洋防護用環(huán)保涂料

20. 海洋可再生能源裝備研發(fā)及制造

21. 航天食品、航天生物醫(yī)藥、航天醫(yī)學研究及應用

22. 深遠海搜救打撈裝備和技術(shù)研發(fā)應用

23. 特種干式變壓器、電抗器、變流器、無功補償及電源成套設備和超濾膜凈水設備的研發(fā)與制造

24. 傳統(tǒng)工藝品設計加工生產(chǎn)

25. 擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的醫(yī)療儀器設備及器械研發(fā)與生產(chǎn)

26. 精密機械手表、機械時鐘及零部件制造，智能手表及零部件制造

27. 寶玉石加工和珠寶首飾鑲嵌制造

28. 海洋石油勘探、開發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的設備研發(fā)、制造、檢驗、維修、銷售及配套產(chǎn)業(yè)

29. 航空飛行器、航空發(fā)動機、航空機載產(chǎn)品的研發(fā)、制造與維修保養(yǎng)等運營服務及其配套產(chǎn)業(yè)

30. 航天器及其地面設施研發(fā)、制造、維修、保養(yǎng)，太空資源勘測與應用

（三）建筑業(yè)

31. 港口碼頭建設及養(yǎng)護

32. 沿海深水航道、防波堤和內(nèi)河航道、通航建筑物建設及養(yǎng)護

33. 江河湖庫水系連通及農(nóng)村水系綜合整治工程

34. 海底光纜建設及養(yǎng)護

35. 沿海公共錨地建設及養(yǎng)護

36. 生物多樣性保護工程建設

37. 海洋環(huán)境治理、生態(tài)修復及生態(tài)示范工程建設

38. 運動船艇碼頭等戶外運動基礎設施建設

39. 可再生能源建筑一體化應用技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)及示范工程

40. 海洋石油天然氣工程

（四）批發(fā)和零售業(yè)

41. 農(nóng)林產(chǎn)品貿(mào)易營銷中心建設

42. 品牌體驗店、品牌直銷購物中心、連鎖便利店、目錄商店、主題商城、大型綜合批發(fā)市場、專業(yè)商品批發(fā)市場等商貿(mào)設施建設及信息化改造，無界零售平臺及技術(shù)研發(fā)

43. 農(nóng)林產(chǎn)品進超市系列化服務

44. 大宗商品貿(mào)易（國家實行配額管理的商品除外）

45. 貿(mào)易經(jīng)紀、代理與服務

46. 離岸新型國際貿(mào)易

47. 種業(yè)國際貿(mào)易

48. 拍賣公司建設與運營

（五）交通運輸、倉儲和郵政業(yè)

49. 公路旅客運輸，郵輪、游艇、游船產(chǎn)業(yè)及服務

50. 鐵路客貨運輸，鐵水聯(lián)運及粵海輪渡鐵路客貨運輸，高速鐵路快件運輸

51. 農(nóng)林漁產(chǎn)品、食品、藥品倉儲保鮮冷鏈物流集配中心

52. 船舶登記、管理、維修、保養(yǎng)、檢驗檢測和相關(guān)服務， 郵輪與國際航運、飛機物資供應業(yè)務，船用燃油和天然氣、船用產(chǎn)品、物料供應等船舶供應，航運航空保稅燃油和保稅 LNG 加注服務

53. 水上客貨運輸及輔助業(yè)務，港口裝卸、倉儲、拖輪、理貨業(yè)務，郵輪港口業(yè)務、郵輪運輸業(yè)務

54. 國際無船承運人業(yè)務

55. 國際寄遞物流

56. 國際航空貨運服務

57. 國際航線掛靠、集裝箱中轉(zhuǎn)業(yè)務、集裝箱拆拼箱

58. 國際航空器和航材物流、交易市場及衍生業(yè)務

59. 通航短途運輸

60. 全球集拼分撥系統(tǒng)研發(fā)及運營管理

61. 國際貨代、船代、報關(guān)、報檢等相關(guān)代理業(yè)務

62. 倉儲、運輸、貨代、船代、揀選、包裝、裝卸、分揀、搬運、流通加工、配送、逆向物流、信息處理等一體化服務

（六）住宿和餐飲業(yè)

63. 酒店、特色化中小型家庭旅館、鄉(xiāng)村民宿

64. 分時度假、在線租賃、房屋分享等各類共享型居住產(chǎn)品開發(fā)與推廣

65. 特色餐飲品牌化建設及連鎖化經(jīng)營

（七）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)

66．5G 和 6G 技術(shù)開發(fā)及商業(yè)化應用

67. 通用或高端通用處理器、存儲器和操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等基礎軟硬件研發(fā)及應用

68. 軟硬件產(chǎn)品測試驗證工具研發(fā)和應用

69. 互聯(lián)網(wǎng)信息服務

70. 互聯(lián)網(wǎng)平臺

71. 電子商務（含跨境電子商務）

72. 工業(yè)軟件

73. 開源軟件社區(qū)

74. 量子信息技術(shù)開發(fā)及應用

75. 車聯(lián)網(wǎng)及自動駕駛技術(shù)研發(fā)及測試、應用

76. 北斗衛(wèi)星導航應用

77. 電子競技線上服務平臺建設

78. 生物芯片及相關(guān)數(shù)據(jù)獲取、處理設備的開發(fā)和制造

79. 網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)安全技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)及應用、網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)安全服務

80. 數(shù)據(jù)資產(chǎn)確權(quán)、登記和交易技術(shù)與方法應用

81. 動漫及游戲制作、發(fā)行、交易、衍生品開發(fā)

（八）金融業(yè)

82. 個人征信、企業(yè)征信、信用評級、增信等金融中介服務業(yè)務

83. 金融資訊和金融數(shù)據(jù)等金融信息服務業(yè)務

84. 跨境投融資雙向開放服務體系建設

85. 國際能源、航運、大宗商品、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等國際現(xiàn)貨交易場所、國際現(xiàn)貨清算所和國際知識產(chǎn)權(quán)交易所建設

86. 現(xiàn)貨（含倉單）、保單、價格（指數(shù)）和相關(guān)場外衍生品等的交易、融資、清（結(jié)）算、交收（割）、風險管理、信息服務等相關(guān)業(yè)務

87. 服務“三農(nóng)”、小型微型企業(yè)、小微企業(yè)主、個體工商戶的小額貸款金融服務

88. 航運相關(guān)金融服務

89. 金融管理部門批準設立并實施監(jiān)管的機構(gòu)的金融科技產(chǎn)品研發(fā)、應用和服務輸出

90. 人身保險、再保險、相互保險、自保，保險中介業(yè)務

（九）租賃和商務服務業(yè)

91. 航運仲裁、航運經(jīng)紀、航運咨詢、海損理算、航運交易、航運信息服務、船員服務、海事培訓、船舶交易、船舶租賃等航運服務業(yè)

92. 展覽服務，質(zhì)檢技術(shù)服務

93. 鉆石、珠寶、金銀類金屬首飾等消費精品貿(mào)易、設計和加工技術(shù)及相關(guān)服務

94. 專業(yè)社會組織和人才中介服務機構(gòu)培育、中小企業(yè)社會化服務體系建設

95. 跨國公司區(qū)域總部

96. 國際化會展設施投資、建設與運營

97. 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務

98. 服務外包

99. 海洋石油勘探、開發(fā)、生產(chǎn)業(yè)務相關(guān)設備、儀器、物業(yè)租賃

（十）科學研究和技術(shù)服務業(yè)

100. 中醫(yī)藥服務標準、知識產(chǎn)權(quán)推廣與應用

101. 種業(yè)檢測檢疫、種業(yè)生物技術(shù)開發(fā)監(jiān)管體系建設與運營

102. 深遠海服務保障基地建設

103. 智慧海洋與海洋信息服務

104. 商業(yè)航天發(fā)射、商業(yè)衛(wèi)星測控等服務

105. 航空人員培訓、航空航天科普、航空航天文創(chuàng)

106. 科技服務體系建設、科技普及設施建設與經(jīng)營

107. 國內(nèi)外科研機構(gòu)或基地及其分支機構(gòu)、國際科技創(chuàng)新機構(gòu)建設與運營

108. 資源庫（館、中心）、科學數(shù)據(jù)中心建設與運營

109. 動植物遺傳工程及基因庫建設

110. 工業(yè)設計服務

111. 農(nóng)林產(chǎn)品商標品牌建設

112. 國際知識產(chǎn)權(quán)（版權(quán)）貿(mào)易

113. 海洋石油勘探、開發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的研發(fā)和技術(shù)服務

（十一）水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)

114. 綠色港口建設，港口船舶 LNG 加注、岸電標準和供應服務體系，港口和船舶岸電改造及建設，港口船舶應用新能源清潔能源技術(shù)開發(fā)及應用

115. 救助與打撈基地建設、救助飛行基地建設、救助打撈人員培訓、智能航運測試與示范

116. 節(jié)能節(jié)水、低碳循環(huán)、治污減排、監(jiān)測監(jiān)控等核心節(jié)能環(huán)保技術(shù)工藝、成套產(chǎn)品研發(fā)與產(chǎn)業(yè)化

117. 節(jié)能環(huán)保技術(shù)與產(chǎn)品開發(fā)、節(jié)能環(huán)保工程設計與施工和運營、節(jié)能診斷與環(huán)境監(jiān)測咨詢等服務

118. 天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)

119. 直供電、儲能、氫能、LNG 中轉(zhuǎn)站投資運營

（十二）教育

120. 高等教育

121. 國際教育

122. 職業(yè)技能培訓、體校及體育培訓、文化藝術(shù)培訓

（十三）衛(wèi)生和社會工作

123. 高端專業(yè)醫(yī)療、康復、護理等醫(yī)療衛(wèi)生服務

124. 第三方醫(yī)療檢測等中介服務及機構(gòu)，醫(yī)療質(zhì)量、醫(yī)療服務能力評價

125. 高端醫(yī)療裝備、新藥品應用

126. 中醫(yī)藥服務貿(mào)易

127. 再生醫(yī)學服務

128. 熱帶病研究、診斷與防治

129. 醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)營

130. 綠色道地藥材和特色健康產(chǎn)品的交易平臺

131. 先進適用的制藥及生物制劑成套設備制造

（十四）文化、體育和娛樂業(yè)

132. 文物保護利用及相關(guān)服務、文物拍賣業(yè)務

133. 出版物展示、交易和發(fā)行網(wǎng)點（實體書店）建設

134. 國際藝術(shù)品展示交易拍賣

135. 智能體育及電子競技

136. 文化貿(mào)易、交流合作

137. 旅行社及旅游旅行代理服務

138. 文化和旅游宣傳推廣及目的地營銷

139. 線上旅游服務

140. 休閑漁業(yè)

141. 演出經(jīng)紀服務，演出場所、娛樂場所經(jīng)營

142. 中醫(yī)藥健康旅游基地、森林康養(yǎng)基地、森林體驗基地、國家森林步道、自駕車營地（含房車）、商務宿營地、農(nóng)林旅游景區(qū)

143. 城市綜合體概念的旅游社區(qū)、旅游度假區(qū)、主題公園、景區(qū)景點建設、歷史文化街區(qū)、旅游演藝