國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2007年上半年個(gè)人所得稅收入情況的通報(bào) 國(guó)稅函[2007]912號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2007年上半年個(gè)人所得稅收入情況的通報(bào)

國(guó)稅函[2007]912號(hào)         2007-08-28

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　2007年上半年，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持依法治稅原則和"聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民"的稅收工作宗旨，認(rèn)真貫徹落實(shí)個(gè)人所得稅"四一三"工作思路，推進(jìn)個(gè)人所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理，積極開(kāi)展首次年所得12萬(wàn)元以上納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)及其后續(xù)工作，在組織個(gè)人所得稅收入方面取得明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下：

　　一、上半年個(gè)人所得稅收入情況

　　2007年上半年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)入庫(kù)個(gè)人所得稅1677.62億元，比上年同期增長(zhǎng)28.46%，增收371.64億元。

　?。ㄒ唬┑囟惥秩霂?kù)個(gè)人所得稅1390.28億元，同比增長(zhǎng)31.72%，增收334.78億元。個(gè)人所得稅收入額前10名的地區(qū)依次為：上海206.82億元；北京157.61億元；廣東136.91億元；江蘇125.11億元；浙江96.24億元；深圳70.95億元；山東44.41億元；四川41.67億元；福建35.97億元；河北32.88億元。

　　與2006年同期相比，個(gè)人所得稅收入增幅前10名的地區(qū)依次為：青海83.16%；四川60.21%；新疆56.14%；內(nèi)蒙古51.72%；大連48.23%；天津43.92%；江蘇39.26%；寧夏39.14%；安徽36.85%；深圳36.06%.

　?。ǘ﹪?guó)稅局入庫(kù)個(gè)人所得稅287.34億元，同比增長(zhǎng)14.72%，增收36.87億元。其中，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱利息稅）入庫(kù)280.39億元，同比增長(zhǎng)14.42%，增收35.34億元。

　　利息稅收入額前10名的地區(qū)依次為：廣東28.99億元；江蘇26.03億元；上海17.06億元；山東15.40億元；北京15.05億元；浙江14.87億元；河北14.16億元；河南13.38億元；四川11.45億元；遼寧10.82億元。

　　與上年同期相比，利息稅收入增幅前10名的地區(qū)為：江蘇33.41%；寧夏32.81%；陜西32.15%；甘肅23.47%；安徽21.49%；寧波19.46%；湖北18.48%；四川17.78%；湖南17.73%；青島16.08%.

　　二、上半年個(gè)人所得稅收入的主要特點(diǎn)

　?。ㄒ唬┤珖?guó)個(gè)人所得稅收入保持穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。上半年，全國(guó)個(gè)人所得稅收入增幅（28.46%）高于上年同期增幅（20.80%）7.66個(gè)百分點(diǎn)，增收額（371.64億元）高于去年同期增收額（224.64億元）147億元。增幅與全國(guó)稅收收入增幅（29.01%）基本持平。

　　（二）地稅局負(fù)責(zé)征收的個(gè)人所得稅收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，但各地增幅不均。上半年，地稅局征收個(gè)人所得稅增幅達(dá)31.72%，比去年同期（16.00%）高出15.72個(gè)百分點(diǎn)，也高于全國(guó)稅收收入增幅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高的減收因素影響已基本消化。但受去年同期基數(shù)和一次性因素影響，分地區(qū)來(lái)看，各地增幅不均，最低增幅僅18.41%，最高則達(dá)83.16%.

　?。ㄈ﹪?guó)稅局征收的利息稅收入增長(zhǎng)趨緩。上半年，利息稅收入增幅（14.42%）大大低于上年同期增幅（47.90%），增收額（35.34億元）比上年同期（79.44億元）少44.10億元。此外，利息稅收入增幅也低于全國(guó)個(gè)人所得稅收入增幅；利息稅占全國(guó)個(gè)人所得稅收入的比重（16.71%）比去年同期（18.80%）低2.09個(gè)百分點(diǎn)；利息稅增收額（35.34億元）占個(gè)人所得稅增收額（371.64億元）比重為9.51%，比去年同期（35.36%）下降25.85個(gè)百分點(diǎn)。

　　（四）自行納稅申報(bào)補(bǔ)稅和申報(bào)期結(jié)束后查補(bǔ)稅款數(shù)額較大。2006年度年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)補(bǔ)稅數(shù)額為19.05億元，占上半年個(gè)人所得稅增收額的比重為5.13%.從各地上報(bào)收入分析材料來(lái)看，申報(bào)期結(jié)束后，各地通過(guò)受理逾期申報(bào)和約談檢查補(bǔ)繳稅款數(shù)額較大。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅4月2日至4月30日，全國(guó)自行納稅申報(bào)補(bǔ)稅1232萬(wàn)元，罰款及滯納金1.17萬(wàn)元。

　　三、上半年個(gè)人所得稅收入影響因素分析

　　上半年個(gè)人所得稅收入保持較快增長(zhǎng)，主要受以下因素影響：

　?。ㄒ唬┖暧^經(jīng)濟(jì)形勢(shì)穩(wěn)定，居民收入水平提高，增加了個(gè)人所得稅稅源。上半年，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長(zhǎng)11.5%，企業(yè)效益繼續(xù)提高，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入7052元，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長(zhǎng)14.2%，為個(gè)人所得稅收入較快增長(zhǎng)奠定了稅源基礎(chǔ)。

　?。ǘ┳孕屑{稅申報(bào)補(bǔ)稅增加了個(gè)人所得稅收入，相關(guān)工作推動(dòng)了工薪所得項(xiàng)目收入乃至整體收入的增長(zhǎng)。上半年，各級(jí)地稅局按照稅務(wù)總局要求，扎實(shí)做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)及其后續(xù)工作，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額較多，增加了收入。同時(shí)，申報(bào)期結(jié)束后通過(guò)約談檢查，加強(qiáng)高收入行業(yè)和個(gè)人的稅收管理，促使扣繳義務(wù)人嚴(yán)格代扣代繳個(gè)人所得稅，全國(guó)大部分地區(qū)上半年都有自行納稅申報(bào)以外的查補(bǔ)稅款，帶動(dòng)了上半年個(gè)人所得稅收入的整體增長(zhǎng)。

　?。ㄈ└骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)深入落實(shí)"四一三"工作思路，進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，堵塞收入漏洞。各級(jí)地稅局以自行納稅申報(bào)為契機(jī)，加快推進(jìn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，規(guī)范行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。部分地區(qū)對(duì)"雙定"戶重新進(jìn)行核定，加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等所得的征收管理，拓展稅源，堵塞漏洞，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收，促進(jìn)了個(gè)人所得稅收入增長(zhǎng)。

　?。ㄋ模┓莿趧?dòng)所得項(xiàng)目收入增長(zhǎng)較快，推動(dòng)了個(gè)人所得稅收入增長(zhǎng)。上半年各級(jí)地稅局繼續(xù)落實(shí)二手房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅政策，完善特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的征收管理措施，加強(qiáng)對(duì)福利彩票、體育彩票中獎(jiǎng)等偶然所得的管理，取得明顯成效。非勞動(dòng)所得中的特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得增幅分別為：41.25%，27.43%，161.85%，24.11%，部分項(xiàng)目已超過(guò)了工資、薪金等勞動(dòng)所得的增幅。加強(qiáng)非勞動(dòng)所得征管，不僅能推動(dòng)個(gè)人所得稅整體收入的增長(zhǎng)，也有利于發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)分配的功能。

　?。ㄎ澹├⒍愂杖朐鰷p收因素并存。上半年，利息稅保持了一定幅度增長(zhǎng)，這主要是與去年同期相比城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款余額增加，為利息稅的增長(zhǎng)創(chuàng)造了客觀條件；同時(shí)，銀行儲(chǔ)蓄存款利率逐步提高，儲(chǔ)戶進(jìn)行多渠道投資，取款較多，使存款付息率提高，帶動(dòng)了利息稅的增長(zhǎng)。但受資本市場(chǎng)活躍等因素的影響，前5個(gè)月城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款余額增幅為9.30%，比上年同期增幅（17.60%）低8.3個(gè)百分點(diǎn)，3月份以來(lái)的居民儲(chǔ)蓄存款余額和增幅均呈逐月下降趨勢(shì)，同時(shí)去年同期基數(shù)較高，導(dǎo)致利息稅收入增長(zhǎng)相對(duì)緩慢。

　　上半年，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)個(gè)人所得稅收入變化原因分析，為稅務(wù)總局及時(shí)準(zhǔn)確分析全國(guó)個(gè)人所得稅收入形勢(shì)提供了依據(jù)。其中，第二季度按時(shí)報(bào)送收入分析材料的有：天津、河北、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、大連、江蘇、浙江、寧波、安徽、福建、廈門(mén)、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、深圳、海南、四川、貴州、云南、陜西、青海、寧夏、新疆國(guó)稅局，北京、天津、河北、山西、遼寧、大連、吉林、上海、江蘇、浙江、寧波、安徽、福建、廈門(mén)、山東、青島、河南、湖北、湖南、廣東、深圳、廣西、海南、重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅、寧夏地稅局。

　　四、下半年工作要求

　　下半年，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要繼續(xù)采取措施，繼續(xù)貫徹落實(shí)個(gè)人所得稅"四一三"工作思路，提高個(gè)人所得稅管理質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅組織收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用。

　?。ㄒ唬┳龊媚晁?2萬(wàn)元自行納稅申報(bào)的相關(guān)工作。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2006年度年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)期結(jié)束后有關(guān)工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]49號(hào)）的要求，繼續(xù)做好自行納稅申報(bào)期結(jié)束后有關(guān)后續(xù)工作，同時(shí)，積極準(zhǔn)備明年的自行納稅申報(bào)工作，提前開(kāi)展宣傳、輔導(dǎo)和工作部署。

　?。ǘ┘涌焱茝V應(yīng)用全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)步伐。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知》（國(guó)稅函[2006]1092號(hào)）的要求，在規(guī)定的時(shí)間段完成三類地區(qū)相應(yīng)的推廣計(jì)劃，為改進(jìn)和加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　?。ㄈ┓e極推進(jìn)全員全額管理工作。擴(kuò)大全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的覆蓋面，切實(shí)提高扣繳義務(wù)人代扣代繳工作水平。

　　（四）進(jìn)一步加強(qiáng)二手房交易所得和拍賣所得的征管。按照稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收一體化管理工作的要求，進(jìn)一步推進(jìn)二手房交易所得和房屋租賃所得的個(gè)人所得稅征管工作。要認(rèn)真貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]38號(hào)）的精神，加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入的個(gè)人所得稅征管。

　?。ㄎ澹┳龊脙?chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅減征后的相關(guān)工作。最近，國(guó)務(wù)院修訂了《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》（國(guó)務(wù)院令502號(hào)），做出了利息稅減按5%征收的決定。下半年，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得減征個(gè)人所得稅有關(guān)工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]88號(hào)）等文件的要求和2007年8月1日全國(guó)視頻會(huì)議精神，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，充分準(zhǔn)備，深入貫徹落實(shí)減征利息稅政策，并做好減征利息稅對(duì)收入影響的分析。

　　附件：

　　1.2007年上半年地稅局個(gè)人所得稅收入情況表

　　2.2007年上半年國(guó)稅局利息稅收入情況表

　　3.2007年上半年個(gè)人所得稅分項(xiàng)目收入情況表