國家稅務(wù)總局關(guān)于2007年上半年個人所得稅收入情況的通報 國稅函[2007]912號

國家稅務(wù)總局關(guān)于2007年上半年個人所得稅收入情況的通報

國稅函[2007]912號         2007-08-28

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　2007年上半年，各級稅務(wù)機關(guān)堅持依法治稅原則和"聚財為國，執(zhí)法為民"的稅收工作宗旨，認真貫徹落實個人所得稅"四一三"工作思路，推進個人所得稅科學(xué)化、精細化管理，積極開展首次年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報及其后續(xù)工作，在組織個人所得稅收入方面取得明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況通報如下：

　　一、上半年個人所得稅收入情況

　　2007年上半年，全國稅務(wù)機關(guān)累計入庫個人所得稅1677.62億元，比上年同期增長28.46%，增收371.64億元。

　　（一）地稅局入庫個人所得稅1390.28億元，同比增長31.72%，增收334.78億元。個人所得稅收入額前10名的地區(qū)依次為：上海206.82億元；北京157.61億元；廣東136.91億元；江蘇125.11億元；浙江96.24億元；深圳70.95億元；山東44.41億元；四川41.67億元；福建35.97億元；河北32.88億元。

　　與2006年同期相比，個人所得稅收入增幅前10名的地區(qū)依次為：青海83.16%；四川60.21%；新疆56.14%；內(nèi)蒙古51.72%；大連48.23%；天津43.92%；江蘇39.26%；寧夏39.14%；安徽36.85%；深圳36.06%.

　　（二）國稅局入庫個人所得稅287.34億元，同比增長14.72%，增收36.87億元。其中，儲蓄存款利息所得個人所得稅（以下簡稱利息稅）入庫280.39億元，同比增長14.42%，增收35.34億元。

　　利息稅收入額前10名的地區(qū)依次為：廣東28.99億元；江蘇26.03億元；上海17.06億元；山東15.40億元；北京15.05億元；浙江14.87億元；河北14.16億元；河南13.38億元；四川11.45億元；遼寧10.82億元。

　　與上年同期相比，利息稅收入增幅前10名的地區(qū)為：江蘇33.41%；寧夏32.81%；陜西32.15%；甘肅23.47%；安徽21.49%；寧波19.46%；湖北18.48%；四川17.78%；湖南17.73%；青島16.08%.

　　二、上半年個人所得稅收入的主要特點

　?。ㄒ唬┤珖鴤€人所得稅收入保持穩(wěn)定較快增長。上半年，全國個人所得稅收入增幅（28.46%）高于上年同期增幅（20.80%）7.66個百分點，增收額（371.64億元）高于去年同期增收額（224.64億元）147億元。增幅與全國稅收收入增幅（29.01%）基本持平。

　?。ǘ┑囟惥重撠熣魇盏膫€人所得稅收入穩(wěn)定增長，但各地增幅不均。上半年，地稅局征收個人所得稅增幅達31.72%，比去年同期（16.00%）高出15.72個百分點，也高于全國稅收收入增幅，費用扣除標準提高的減收因素影響已基本消化。但受去年同期基數(shù)和一次性因素影響，分地區(qū)來看，各地增幅不均，最低增幅僅18.41%，最高則達83.16%.

　　（三）國稅局征收的利息稅收入增長趨緩。上半年，利息稅收入增幅（14.42%）大大低于上年同期增幅（47.90%），增收額（35.34億元）比上年同期（79.44億元）少44.10億元。此外，利息稅收入增幅也低于全國個人所得稅收入增幅；利息稅占全國個人所得稅收入的比重（16.71%）比去年同期（18.80%）低2.09個百分點；利息稅增收額（35.34億元）占個人所得稅增收額（371.64億元）比重為9.51%，比去年同期（35.36%）下降25.85個百分點。

　?。ㄋ模┳孕屑{稅申報補稅和申報期結(jié)束后查補稅款數(shù)額較大。2006年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報補稅數(shù)額為19.05億元，占上半年個人所得稅增收額的比重為5.13%.從各地上報收入分析材料來看，申報期結(jié)束后，各地通過受理逾期申報和約談檢查補繳稅款數(shù)額較大。據(jù)不完全統(tǒng)計，僅4月2日至4月30日，全國自行納稅申報補稅1232萬元，罰款及滯納金1.17萬元。

　　三、上半年個人所得稅收入影響因素分析

　　上半年個人所得稅收入保持較快增長，主要受以下因素影響：

　?。ㄒ唬┖暧^經(jīng)濟形勢穩(wěn)定，居民收入水平提高，增加了個人所得稅稅源。上半年，我國國民經(jīng)濟繼續(xù)保持平穩(wěn)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長11.5%，企業(yè)效益繼續(xù)提高，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入7052元，扣除價格因素，實際增長14.2%，為個人所得稅收入較快增長奠定了稅源基礎(chǔ)。

　?。ǘ┳孕屑{稅申報補稅增加了個人所得稅收入，相關(guān)工作推動了工薪所得項目收入乃至整體收入的增長。上半年，各級地稅局按照稅務(wù)總局要求，扎實做好年所得12萬元以上個人自行納稅申報及其后續(xù)工作，補繳個人所得稅額較多，增加了收入。同時，申報期結(jié)束后通過約談檢查，加強高收入行業(yè)和個人的稅收管理，促使扣繳義務(wù)人嚴格代扣代繳個人所得稅，全國大部分地區(qū)上半年都有自行納稅申報以外的查補稅款，帶動了上半年個人所得稅收入的整體增長。

　　（三）各級稅務(wù)機關(guān)深入落實"四一三"工作思路，進一步加強個人所得稅征收管理，堵塞收入漏洞。各級地稅局以自行納稅申報為契機，加快推進全員全額扣繳明細申報，規(guī)范行政機關(guān)和事業(yè)單位代扣代繳個人所得稅。部分地區(qū)對"雙定"戶重新進行核定，加強對勞務(wù)報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等所得的征收管理，拓展稅源，堵塞漏洞，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收，促進了個人所得稅收入增長。

　　（四）非勞動所得項目收入增長較快，推動了個人所得稅收入增長。上半年各級地稅局繼續(xù)落實二手房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅政策，完善特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得的征收管理措施，加強對福利彩票、體育彩票中獎等偶然所得的管理，取得明顯成效。非勞動所得中的特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得增幅分別為：41.25%，27.43%，161.85%，24.11%，部分項目已超過了工資、薪金等勞動所得的增幅。加強非勞動所得征管，不僅能推動個人所得稅整體收入的增長，也有利于發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)分配的功能。

　?。ㄎ澹├⒍愂杖朐鰷p收因素并存。上半年，利息稅保持了一定幅度增長，這主要是與去年同期相比城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額增加，為利息稅的增長創(chuàng)造了客觀條件；同時，銀行儲蓄存款利率逐步提高，儲戶進行多渠道投資，取款較多，使存款付息率提高，帶動了利息稅的增長。但受資本市場活躍等因素的影響，前5個月城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額增幅為9.30%，比上年同期增幅（17.60%）低8.3個百分點，3月份以來的居民儲蓄存款余額和增幅均呈逐月下降趨勢，同時去年同期基數(shù)較高，導(dǎo)致利息稅收入增長相對緩慢。

　　上半年，各省稅務(wù)機關(guān)加強個人所得稅收入變化原因分析，為稅務(wù)總局及時準確分析全國個人所得稅收入形勢提供了依據(jù)。其中，第二季度按時報送收入分析材料的有：天津、河北、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、大連、江蘇、浙江、寧波、安徽、福建、廈門、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、深圳、海南、四川、貴州、云南、陜西、青海、寧夏、新疆國稅局，北京、天津、河北、山西、遼寧、大連、吉林、上海、江蘇、浙江、寧波、安徽、福建、廈門、山東、青島、河南、湖北、湖南、廣東、深圳、廣西、海南、重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅、寧夏地稅局。

　　四、下半年工作要求

　　下半年，各級稅務(wù)機關(guān)要繼續(xù)采取措施，繼續(xù)貫徹落實個人所得稅"四一三"工作思路，提高個人所得稅管理質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮個人所得稅組織收入、調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配的作用。

　?。ㄒ唬┳龊媚晁?2萬元自行納稅申報的相關(guān)工作。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2006年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報期結(jié)束后有關(guān)工作的通知》（國稅發(fā)[2007]49號）的要求，繼續(xù)做好自行納稅申報期結(jié)束后有關(guān)后續(xù)工作，同時，積極準備明年的自行納稅申報工作，提前開展宣傳、輔導(dǎo)和工作部署。

　　（二）加快推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)步伐。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知》（國稅函[2006]1092號）的要求，在規(guī)定的時間段完成三類地區(qū)相應(yīng)的推廣計劃，為改進和加強個人所得稅征管打下堅實的基礎(chǔ)。

　　（三）積極推進全員全額管理工作。擴大全員全額扣繳明細申報的覆蓋面，切實提高扣繳義務(wù)人代扣代繳工作水平。

　?。ㄋ模┻M一步加強二手房交易所得和拍賣所得的征管。按照稅務(wù)總局關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收一體化管理工作的要求，進一步推進二手房交易所得和房屋租賃所得的個人所得稅征管工作。要認真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2007]38號）的精神，加強和規(guī)范個人取得拍賣收入的個人所得稅征管。

　?。ㄎ澹┳龊脙π畲婵罾⑺脗€人所得稅減征后的相關(guān)工作。最近，國務(wù)院修訂了《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》（國務(wù)院令502號），做出了利息稅減按5%征收的決定。下半年，各級國家稅務(wù)局要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好對儲蓄存款利息所得減征個人所得稅有關(guān)工作的通知》（國稅發(fā)[2007]88號）等文件的要求和2007年8月1日全國視頻會議精神，提高認識，統(tǒng)一思想，充分準備，深入貫徹落實減征利息稅政策，并做好減征利息稅對收入影響的分析。

　　附件：

　　1.2007年上半年地稅局個人所得稅收入情況表

　　2.2007年上半年國稅局利息稅收入情況表

　　3.2007年上半年個人所得稅分項目收入情況表