國家稅務總局關于甘肅省天水市兩起非法出售并虛開增值稅專用發(fā)票特大案件的通報 國稅發(fā)[1996]44號

國家稅務總局關于甘肅省天水市兩起非法出售并虛開增值稅專用發(fā)票特大案件的通報

國稅發(fā)[1996]44號                             　1996-03-22

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
　　
　　1996年2月5日，甘肅省天水市公安局根據群眾舉報，破獲了兩起非法出售并虛開增值稅專用發(fā)票(以下簡稱:專用發(fā)票)的特大案件。正在作案的8名犯罪分子被當場抓獲，并繳獲本地專用發(fā)票和專用發(fā)票存根聯131本(其中:十萬元版121本，萬元版10本)及廣東省空白專用發(fā)票(十萬元版)10份。

　　據初步調查，這兩起案件系天水市偉達商賈有限責任公司和天水市北道區(qū)橋南百貨批發(fā)部綜合經營部所為，案犯張偉忠、段振國等8人分別為該兩戶企業(yè)的負責人和職工。其作案手段是，從稅務機關騙購大量專用發(fā)票，將發(fā)票聯、抵扣聯撕下非法出售并虛開。"偉達公司"是于1995年10月成立的、注冊資金只有50萬元的股份制公司，自1995年11月至1996年1月，在開業(yè)的兩個多月內，竟領購專用發(fā)票68本;"橋南百貨經營部"注冊資金只有2萬元，1994年12月至1996年1月共領購專用發(fā)票63本。以上發(fā)票，除5本十萬元版及6本加7份萬元版的未填開外，其余均被非法出售并虛開。

　　案發(fā)后，甘肅省國稅局非常重視，立即召開全省電話會議通報案情，并向全省發(fā)出了通報，要求各地(市、州)國稅局要把專用發(fā)票管理工作作為頭等大事來抓，同時積極組織力量進行查處，并及時向總局作了匯報?？偩终J為，這是兩起有組織、有預謀的利用專用發(fā)票進行違法犯罪的特大案件。一方面，說明當前不法分子利用專用發(fā)票犯罪的氣焰仍很囂張，另一方面，再一次暴露了稅務機關內部在專用發(fā)票管理、發(fā)售工作中存在的嚴重問題，同時，也反映了目前專用發(fā)票案件的一些新特點。為此，總局特提出如下要求:

　　一、甘肅省國稅局不僅要積極協助司法部門抓緊審理在押案犯，而且還要查處稅務機關內部的問題，特別是對在專用發(fā)票發(fā)售工作中的問題要進行嚴肅查處，分清責任,對失職、瀆職和參與犯罪的稅務干部，一定要嚴肅處理，并從此案中吸取教訓，加強全省的專用發(fā)票管理工作。

　　二、各地國稅機關要進一步做好專用發(fā)票管理工作，防止類似案件的發(fā)生;同時，要積極做好此案的協查工作(發(fā)票號碼見1996年2月16日《中國稅務報》第二版專用發(fā)票"聲明作廢")，一旦發(fā)現與此案有關的發(fā)票，一律不得抵扣稅款，并及時通知甘肅省國稅局，同時報總局備案。

　　三、在取消手工大面額(即百萬元版和千萬元版)專用發(fā)票后，犯罪分子已將利用專用發(fā)票犯罪轉向十萬元版專用發(fā)票上。在此案中，十萬元版專用發(fā)票占92%，其中大多十萬元版專用發(fā)票存根聯鎮(zhèn)開只有幾千元，甚至幾百元。對此，各級國稅機關要引起注意，進一步加強專用發(fā)票的管理，特別是對十萬元版的專用發(fā)票，要限量發(fā)售，對使用較多的企業(yè)經常檢查，并要求企業(yè)嚴格按照法規(guī)，滿格鎮(zhèn)開，以避免類似案件的發(fā)生。

　　四、不法分子已將犯罪的觸角伸向內地及邊遠地區(qū)，他們以投資、聯營為名，與當地不法分子相互勾結，騙取專用發(fā)票，共同犯罪。在本案的犯罪分子中，除段振國為天水市人外，其余7人均為外地人，其中3人為廣東潮陽人，4人為江西人。對此，各地國稅機關要密切注意這一新動向，切實加強企業(yè)專用發(fā)票的使用管理。