【法律法規(guī)】國家稅務總局關(guān)于對從事“四自三不見”業(yè)務涉嫌騙取出口退稅的出口企業(yè)進行處罰的通知

國家稅務總局關(guān)于對從事“四自三不見”業(yè)務涉嫌騙取出口退稅的出口企業(yè)進行處罰的通知

   

河北、江蘇、福建、湖北、重慶、廣東、廣西、海南、陜西、貴州省(自治區(qū)、直轄市)國家稅務局，深圳、寧波市國家稅務局：
1999年2月，總局發(fā)出《國家稅務總局關(guān)于查處涉嫌騙取出口退稅案件的函》(國稅函[1999]68號)，要求有關(guān)地區(qū)對部分出口企業(yè)將空白報關(guān)單、外匯核銷單等單證交給不法分子，以“四自三不見”方式從事假出口貿(mào)易涉嫌騙取出口退稅的問題進行深入調(diào)查。最近，有關(guān)的12個地區(qū)已將調(diào)查情況上報總局。經(jīng)查，共有涉案出口企業(yè)29戶，其中有的企業(yè)屬單證丟失，被他人利用從事假出口活動；有的企業(yè)在自查中發(fā)現(xiàn)問題，并自動停止交易；有的企業(yè)將空白報關(guān)單、外匯核銷單等退稅單證交給不法分子從事“四自三不見”買單業(yè)務，因海關(guān)查實為假出口，扣押了有關(guān)單證，因而未能繼續(xù)成交；有4戶出口企業(yè)已辦理了退稅，退稅款合計908．2萬元。鑒于上述情況，為嚴肅稅收法紀，維護正常的外貿(mào)經(jīng)營秩序，防止騙稅案件的繼續(xù)發(fā)生，根據(jù)《國家稅務局、外經(jīng)貿(mào)部 關(guān)于出口企業(yè)以“四自、三不見”方式成交出口的產(chǎn)品不予退稅的通知》(國稅發(fā)(1992)156號)、《 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)＜出口貨物退(免)稅管理辦法＞的通知》(國稅發(fā)[1994]031號)、《國家稅務總局、對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部 關(guān)于規(guī)范出口貿(mào)易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知》(國稅發(fā)[1998)84號)等有關(guān)文件規(guī)定，決定對以下29戶出口企業(yè)進行處罰：

   1、鑒于陜西省國際經(jīng)濟技術(shù)合作公司、湖北省孝感市進出口公司、廣東省茂名市土產(chǎn)進出口公司、珠海經(jīng)濟特區(qū)進出口公司等4戶企業(yè)將有關(guān)出口貨物報關(guān)單、外匯核銷單等退稅憑證提供給不法分子，從事“四自三不見”買單業(yè)務，并已申報辦理退稅，騙稅事實存在的實際情況，對其處罰如下：
(一)對上述4戶企業(yè)已退稅款，必須于1999年10月1日前追繳入庫，逾期不繳的，從期滿之日起按日加收已退稅款2‰的滯納金；
(二)對上述4戶企業(yè)處以已退稅款l倍的罰款，并限定于1999年10月1日前入庫。對于稅務機關(guān)已給予罰款的企業(yè)，罰款不足部分予以補齊；
(三)停止上述4戶企業(yè)1年出口退稅權(quán)，時間從1999年9月1日至2000年8月31日。在此期間對其出口和委托代理出口的貨物一律不予退稅，停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務局審查恢復出口退稅權(quán)后，對此間出口和委托代理出口的貨物也不得申報辦理退稅。
(四)提請有關(guān)外經(jīng)貿(mào)主管部門撤銷上述4戶出口企業(yè)一定時期的出口經(jīng)營權(quán)；
(五)上述4戶企業(yè)停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務局審查恢復出口退稅權(quán)后，一律降為D類退稅企業(yè)管理。  

   2、鑒于廣東省清遠市輕工業(yè)品進出口公司、廣西自治區(qū)欽州市對外經(jīng)濟貿(mào)易公司等20戶出口企業(yè)(名單詳見附件)將出口貨物報關(guān)單、外匯核銷單交給不法分子，由不法分子從中操作，代為報關(guān)出口，并被海關(guān)當場查實為假出口，騙稅業(yè)務被迫中止，但其從事業(yè)務均屬“四自三不見”買單出口業(yè)務，企業(yè)具有明顯騙稅動機的實際情況，對其處罰如下：
(一)停止上述20戶企業(yè)半年出口退稅權(quán)，時間從1999年9月1日至2000年2月29日。在此期間對其出口和委托代理出口的貨物一律不予退稅，停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務局審查恢復出口退稅權(quán)后，對此間出口和委托代理出口的貨物也不得申報辦理退稅；
(二)上述20戶企業(yè)停止退稅權(quán)期滿并經(jīng)省級國家稅務局審查恢復出口退稅權(quán)后，一律降為D類退稅企業(yè)管理。  

   3、鑒于寧波市機械設(shè)備進出口公司、河北省工藝品進出口公司在自查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)出口業(yè)務存在問題，并自動停止交易的實際情況，對其處理如下：
(一)上述2戶企業(yè)降為D類退稅企業(yè)管理；
(二)由所在地稅務機關(guān)對上述2戶企業(yè)給予批評教育，要求企業(yè)健全內(nèi)部管理制度，嚴格退稅單證的管理，避免類似問題的發(fā)生。  

   4、鑒于廣西梧州市畜產(chǎn)進出口公司、深圳建設(shè)投資控股公司、廣東省茂名食品進出口公司3戶企業(yè)將外匯核銷單、報關(guān)單丟失或被別人取走，由他人利用這些單證從事假出口業(yè)務。這3戶企業(yè)發(fā)現(xiàn)單證丟失后，都在報紙上登載丟失聲明的實際情況，對上述3戶企業(yè)免于處罰，由所在地稅務機關(guān)要求企業(yè)健全內(nèi)部管理制度，嚴格退稅單證的管理，避免類似問題的發(fā)生。  

   5、對于上述已停止退稅權(quán)的企業(yè)，在停止退稅權(quán)期滿后，必須經(jīng)所在地省級國家稅務局嚴格審查并認定企業(yè)確已吸取教訓、并進行認真整改后，方可恢復出口退稅權(quán)。對未經(jīng)省級國家稅務局審查、尚未恢復出口退稅權(quán)而自行出口的貨物，不得申報辦理退稅。
請遵照執(zhí)行。