怎樣才能享受海南自貿(mào)港15%個人所得稅？《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》來了

8月26日，海南省人民政府印發(fā)了《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。

下面，是大家比較關(guān)心的幾個問題。

Q:在海南自由貿(mào)易港，哪些人可以享受15%個人所得稅優(yōu)惠政策？
A:在海南自由貿(mào)易港，符合條件的境內(nèi)和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個稅優(yōu)惠政策。
Q:享受上述優(yōu)惠政策的個人所得包括哪些？
A:包含來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營所得和經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。
綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得。經(jīng)營所得是指個人和個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

Q:高端人才和緊缺人才怎樣才能享受這個政策？
A:在海南自由貿(mào)易港工作，與在海南自由貿(mào)易港注冊且實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等。
同時，一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月）。這條對無法繳納社會保險的境外人才不做要求。

Q:年收入大概多少可以享受這個優(yōu)惠政策？
A:經(jīng)測算，綜合所得應納稅所得額約31.9萬元人民幣，經(jīng)營所得應納稅所得額約21萬元人民幣。
綜合所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
經(jīng)營所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

Q:符合條件的高端人才和緊缺人才從何時起可以享受這個政策？
A:該項政策自2020年1月1日開始執(zhí)行，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策，屆時實際稅負超過15%的部分將會退回本人。

Q:高端人才的具體范圍？
A:符合下述條件之一即可：
1. 經(jīng)海南省各級人才管理部門所認定的人才。
2. 一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上。

Q:緊缺人才的具體范圍？
A:符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄（目錄附后，適時動態(tài)調(diào)整）。
主要包括以下五類：
1. 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；
2. 海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構(gòu)、社會組織聘用人才；
3. 符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；
4. 在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；
5. 海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

Q:對是否能享受政策有異議或爭端怎么辦？
A:對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實質(zhì)性運營存在異議或爭端的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
如果還有個稅方面的疑問，請撥打12366納稅服務熱線咨詢。

海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法

第一條 根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》以及《財政部 稅務總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規(guī)定，為落實海南自由貿(mào)易港高端人才和緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策，制定本辦法。

第二條 海南省對享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理。

第三條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
無法繳納社會保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。

第四條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才，在符合第三條規(guī)定的同時，還應當符合下列條件之一：

（一）屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。
（二）一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調(diào)整）。

第五條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的緊缺人才，在符合第三條規(guī)定的同時，還應當符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。
海南省人才管理部門負責發(fā)布海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄，并適時更新。

第六條 海南省人才管理部門會同有關(guān)部門根據(jù)本辦法的規(guī)定，定期將享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才名單，提交給海南省稅務部門。海南省稅務部門也可根據(jù)需要臨時提出確定高端人才和緊缺人才，海南省人才管理部門應予以配合。

第七條 確定為高端人才和緊缺人才的，當年享受稅收優(yōu)惠政策。不再符合高端人才和緊缺人才條件的，當年不得享受稅收優(yōu)惠政策。

第八條 被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，不得享受個人所得稅優(yōu)惠政策。

第九條 依托海南社會管理信息化平臺，海南省人才管理部門、社會保障、稅務等部門應加強事中事后監(jiān)管，對高端人才和緊缺人才的稅收優(yōu)惠情況開展隨機抽查，并根據(jù)查核結(jié)果開展風險評估和風險應對工作。

第十條 對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實質(zhì)性運營存在異議或爭端的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。

第十一條 中共海南省委人才發(fā)展局、海南省財政廳、國家稅務總局海南省稅務局結(jié)合本辦法制定具體實施規(guī)定。

第十二條 本辦法自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄（2020年版）

1.旅游業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
旅游戰(zhàn)略研究人才
旅游行業(yè)研究人才
旅游市場研究人才
旅游服務與管理人才
旅游資源開發(fā)與利用人才
景區(qū)開發(fā)與管理人才
旅文創(chuàng)新人才
旅行社經(jīng)營管理人才
酒店管理人才
餐飲管理與服務人才
會展策劃與管理人才
旅游信息管理與分析人才
特級導游
酒店高級培訓師等

2.現(xiàn)代服務業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
戰(zhàn)略性研究人才
商務談判人才
國際貿(mào)易救濟人才
商務法律人才
翻譯人才
食品工程師
產(chǎn)業(yè)規(guī)劃與分析人才
經(jīng)濟分析和產(chǎn)品分析人才
市場運作與監(jiān)控人才
涉外公證人才
司法鑒定法醫(yī)人才
司法鑒定物證類人才
司法鑒定行業(yè)環(huán)境損害類人才
國際商事仲裁人才
管理咨詢?nèi)瞬?br /> 招商專業(yè)服務人才
營銷管理人才等

3.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
高端制造業(yè)研發(fā)制造人才
船舶研發(fā)設計制造人才
海洋工程研發(fā)設計制造人才
汽車研發(fā)設計制造人才
環(huán)保工程師
石化工程師
節(jié)能減排項目運作人才
污染防治處理專業(yè)人才
工藝研究工程師
實驗室分析員
高級軟件測試工程師
自動化設備工程師
數(shù)字集成電路設計工程師
新能源開發(fā)利用及項目運作人才等

4.農(nóng)業(yè)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
種業(yè)管理人才
體系編制推廣人才
種業(yè)成果推廣應用人才
動植物遺傳育種人才
種質(zhì)資源開發(fā)研究人才
種植養(yǎng)殖加工人才
項目策劃人才
南繁建設營運人才等

5.醫(yī)療領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
研發(fā)項目負責人
藥品研發(fā)人員
藥物質(zhì)量研究員
藥物合成技術(shù)人員
動物實驗研究員
有機合成研究員
藥理分析人員
病理診斷人員
臨床研究帶頭人
臨床檢驗人員
臨床實驗（CRO）人員
藥品檢測人員
醫(yī)療器械高級技術(shù)顧問
醫(yī)藥物流管理人才
戰(zhàn)略采購經(jīng)理
醫(yī)藥零售管理人才
執(zhí)業(yè)醫(yī)生
執(zhí)業(yè)藥師
康復師等

6.教育領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
科研團隊成員
教師
研究員
教育管理人才
合作辦學項目管理人才等

7.體育領(lǐng)域就業(yè)創(chuàng)業(yè)的技能技術(shù)骨干和管理人才
體育產(chǎn)業(yè)管理人才
項目賽事運營與開發(fā)人才
體育項目管理與推廣人才
體育教練員
賽事項目經(jīng)理
賽事執(zhí)行專員
海外賽事BD人才等

8.電信領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
信息化咨詢顧問
電子工程師
芯片設計工程師
芯片設計架構(gòu)師
弱電智能化設計師
表面處理工程師
貼片技術(shù)（SMT）工程師
印刷線路板布局（PCB Layout）工程師
真空鍍膜工程師
工業(yè)（IE）工程師
工藝（PE）工程師
新產(chǎn)品導入（NPI）工程師
射頻（RF）工程師
電訊設計師
通信專業(yè)技術(shù)人員等

9.互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
管理人才
產(chǎn)品（項目）經(jīng)理
軟件工程師
硬件工程師
大數(shù)據(jù)分析工程師
大數(shù)據(jù)處理與應用人員
空間信息與數(shù)字技術(shù)人員
界面設計（UI）師
WEB前端開發(fā)工程師
多媒體（游戲）開發(fā)工程師
算法工程師
系統(tǒng)架構(gòu)工程師
網(wǎng)絡安全工程師
移動開發(fā)工程師
運維工程師
信息安全工程師
通信專業(yè)技術(shù)人員
計算機輔助設計（CAD）研發(fā)工程師
計算機輔助工程（CAE）研發(fā)工程師
數(shù)字媒體技術(shù)人員
智能科學與技術(shù)人員等

10.文化領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
文體項目經(jīng)營管理人才
文獻資料開發(fā)人才
文獻采編人才
考古專業(yè)人才
文物鑒定人才
文物保護人才
文物修復人才
陳列宣教人才
文物藏品資料管理人才
編劇、導演、作曲、指揮、表演人員
舞美設計人才
舞臺技師
文學繪畫雕塑創(chuàng)作人才
新聞采編和播音人才
文博藝術(shù)策展人才
動漫設計創(chuàng)作人才
廣告設計師
平面設計師
新媒體運營人才
拍賣師等

11.維修領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
汽車維修人才
船舶維修人才
航空維修人才
醫(yī)療器械維修人才等

12.金融領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
金融管理人才
戰(zhàn)略研究人才
行業(yè)研究人才
市場研究人才
科技金融人才
基金經(jīng)理
投資銀行業(yè)務人才
授信審批人才
固定收益外匯大宗商品（FICC）人才
交易所投資人才
產(chǎn)業(yè)投資咨詢?nèi)瞬?br /> 保險精算人才
供應鏈金融業(yè)務人才
航運金融業(yè)務人才
離岸金融業(yè)務人才
跨境金融人才
跨境國際貿(mào)易融資人才
綠色金融人才
文化金融人才
互聯(lián)網(wǎng)金融人才
創(chuàng)業(yè)金融人才
財富管理人才
金融產(chǎn)品研發(fā)人才
金融公關(guān)人才
金融數(shù)據(jù)分析人才
金融法律人才
金融財會人才
金融審計人才
金融監(jiān)管人才
擔保業(yè)務人才
保理業(yè)務人才
保險資產(chǎn)管理人才
再保險業(yè)務人才
核保理賠人才
融資租賃人才
征信評估人才
合規(guī)與反洗錢人才
風險管理人才等

13.航運領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
港口土建項目管理員
港口及航道規(guī)劃建設運營人才
航運管理人才
船舶服務人才
涉外港口業(yè)務員
涉外法務專員
港口現(xiàn)場指導員（調(diào)度員、中控員、計劃員）
外事代表
注冊驗船師
船員資格人員（含船員、漁業(yè)船員）
飛行員
航空人員資格人員（空勤人員和地面人員，包括民用航空器外國駕駛員、領(lǐng)航員、飛行機械員、飛行通信員、航空安全員、民用航空電信人員、航行情報人員、氣象人員、空乘人員等）
推進器研發(fā)人才
衛(wèi)星導航開發(fā)人才
氣動設計工程師
建模計算工程師
空天信息科技人員等

14.物流、建筑、海洋油氣、統(tǒng)計類等
物流企業(yè)經(jīng)營管理人才、物流業(yè)研究人才、物流項目開發(fā)人才、物流園區(qū)配送中心規(guī)劃設計人才、物流計劃工程師、供應鏈專員、國際采購經(jīng)理、國際貨代管理師、關(guān)務專員；
建筑規(guī)劃項目管理人才、建筑設計及研究人才、城鄉(xiāng)規(guī)劃及研究人才、風景園林設計及研究人才；
海洋油氣工程跟蹤管理人才、海洋油氣資源評價人才、海洋油氣勘探人才、海洋油氣地質(zhì)評價人才；
研究類統(tǒng)計專業(yè)人才、分析類統(tǒng)計專業(yè)人才、法律類統(tǒng)計專業(yè)人才等

15.其他
海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構(gòu)、社會組織聘用人才。
符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關(guān)標準的其他外國人員（C類）。
在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才。
海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

中共海南省委自由貿(mào)易港
工作委員會辦公室
編輯 | 蕭人齊
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2020年6月23日，財政部稅務總局發(fā)布的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》受到社會各界的廣泛關(guān)注。文中明確指出，“對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征?！?/font>

什么是高端緊缺人才？如何進行劃分？8月27日上午舉行的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》新聞發(fā)布會回答了這個疑問，該暫行辦法的出臺也意味著海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策的實施有標準可依，有規(guī)范可循！這是海南省委、省政府以“一天當三天用”的干勁和“干一件成一件”的韌性推動出臺的又一關(guān)鍵核心政策。

新聞發(fā)布會上，海南省委常委、省委秘書長、海南省委全面深化改革委員會辦公室主任孫大海介紹，海南省委、省政府高度重視個人所得稅相關(guān)政策，多次召開專題會議研究。我省已與財政部、國家稅務總局多次匯報、深入討論、充分溝通，目前已就政策享受條件、范圍界定、執(zhí)行起始時間等問題達成了共識，形成了《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。

辦法一共十二條，主要明確了五個方面的內(nèi)容，干貨如下：

一是明確享受個人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件，即連續(xù)繳納6個月以上社保（包含本年度12月當月）以及簽訂1年期以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。對于無法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動關(guān)系證明材料即可享受。

二是明確高端人才的認定條件，即人才管理部門認定的人才或一個納稅年度收入達到30萬元以上。年收入30萬元以上，是我們落實《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》關(guān)于“以薪酬水平為主要指標評估人力資源類別”的要求，結(jié)合海南實際收入情況提出的高端人才界定標準。只是一個動態(tài)標準，會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展狀況適時調(diào)整。

三是明確緊缺人才的條件，即符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才目錄。該目錄由省級人才部門公布并動態(tài)調(diào)整，包括機關(guān)事業(yè)單位及法定機構(gòu)的人才。

四是明確清單發(fā)布程序，由省人才管理部門會同有關(guān)部門匯總梳理提出。

五是明確享受方式，事中事后管理等內(nèi)容，包括失信懲戒、爭端解決等方面。

8月27日，海南省政府召開新聞發(fā)布會介紹《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。根據(jù)辦法，一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港收入達到30萬元人民幣以上的人才，可享受最高15%的個稅優(yōu)惠政策。

享受這一優(yōu)惠政策的前提條件是：在海南自貿(mào)港連續(xù)繳納6個月以上、并包含本年度12月當月社保，以及簽訂1年期以上的勞動合同或聘用協(xié)議。對于無法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動關(guān)系證明材料即可享受。

辦法執(zhí)行期為2020年1月1日行至2024年12月31日。境內(nèi)外高端人才和緊缺人才都適用。符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時，享受上述優(yōu)惠政策，屆時實際稅負超過15%的部分將會退回本人。

和全球著名自貿(mào)港相比，海南自貿(mào)港個人所得稅優(yōu)惠力度更大。目前，香港最高個人所得稅率為17%， 新加坡最高個人所得稅率為22%。我國內(nèi)地現(xiàn)行個人所得稅綜合所得稅率最高達45%。

此外，新華社援引海南省委常委、省委深改辦（自貿(mào)港工委辦）主任孫大海稱，30萬元是動態(tài)標準，將會根據(jù)海南經(jīng)濟社會發(fā)展狀況適時調(diào)整。

孫大海表示，年收入30萬元人民幣以上只是高端人才認定的條件之一，并不等于達到這一收入就實際享受了個稅優(yōu)惠政策。具體來說，綜合所得應納稅所得額約達31.9萬元人民幣以上，經(jīng)營所得應納稅所得額約達21萬元人民幣以上，可實際享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

個人所得稅優(yōu)惠是《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》的制度設計內(nèi)容之一。今年6月，中共中央、國務院發(fā)布《總體方案》，明確了海南自貿(mào)港建設的時間表和路線圖，從貿(mào)易自由便利、投資自由便利、跨境資金流動自由便利、人員進出自由便利、運輸來往自由便利等11個方面給出了39條具體的制度設計。

《總體方案》提出，按照零關(guān)稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應的稅收制度。

除了個人所得稅優(yōu)惠，《總體方案》還提出，至2025年前，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類。

《總體方案》還表示，至2035年前，將對一個納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計居住滿183天的個人，其來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

來源：界面新聞