寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局 寧地稅(稽)發(fā)[2000]341號 寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）》的通知

寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局
寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）》的通知
寧地稅(稽)發(fā)[2000]341號

  寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）》的通知
  寧地稅(稽)發(fā)[2000]341號
  全文有效
  各市、縣地方稅務(wù)局：
  現(xiàn)將寧夏地方稅務(wù)局《稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）》印發(fā)給你們，并就有關(guān)實施事項通知如下，請一并遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中如有問題，請及時報告自治區(qū)地方稅務(wù)局，以便改進(jìn)和完善。
  一、稅務(wù)稽查大案要案報告制度是強(qiáng)化稅務(wù)稽查工作，規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法行為而制定的一項重要制度，是自治區(qū)地方稅務(wù)局為及時掌握大案要案查處情況，加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查而采取的一項管理措施。因此，全區(qū)各級地方稅務(wù)局必須高度重視，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。要指定專人負(fù)責(zé)，抓好落實，及時、準(zhǔn)確、完整地報送《大案要案情況報告表》及相關(guān)資料。上報的報告表及資料必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，字跡清楚，內(nèi)容完整，敘述簡明扼要，確保大案要案報告工作的質(zhì)量和效率。
  二、各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局的大案要案情況報告工作，由其主管的市局負(fù)責(zé)組織匯總上報。自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)組織對銀川、石嘴山、吳忠三市大案要案報告工作的考核、檢查。
  三、大案要案的書面報告按照本制度的時間要求及時上報自治區(qū)地方稅務(wù)局稽查局。對于特別緊急或者特別重大的案件應(yīng)于接到報告的當(dāng)天，報告自治區(qū)地方稅務(wù)局稽查局。
  聯(lián)系人、聯(lián)系電話和傳真電話如下：
  聯(lián)系人：李吉青 李湘寧
  聯(lián)系電話：0951-5013896
  傳真電話：0951-5026504
  附件1：稅務(wù)稽查大案要案報告制度（試行）
  第一條 為了及時掌握大案要案查處情況，加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。根據(jù)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）》（國稅發(fā)[2000]156號）精神，結(jié)合我區(qū)實際，制定本制度。
  第二條 各市、縣（區(qū)）地方稅務(wù)局列入大案要案需要向上一級地方稅局報告的主要范圍：
  （一）達(dá)到本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件；
  （二）在各市、縣（區(qū)）或全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響的案件；
  （三）新類型案件或者具有典型意義和研究價值的比較重大的案件；
  （四）各市、縣（區(qū)）地方稅務(wù)局或自治區(qū)地方稅務(wù)局認(rèn)為需要報告的其他案件。
  第三條 大案、要案報告的主要內(nèi)容：
  （一）案件的來源、發(fā)現(xiàn)的時間；
  （二）納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；
  （三）案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū)；
  （四）違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié)；
  （五）案件主辦單位以及查處工作計劃和具體實施方案；
  （六）調(diào)查收集證據(jù)情況和當(dāng)事人陳述、申辨情況；
  （七）爭議問題和分歧意見；
  （八）稅務(wù)處理（包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等）情況；
  （九）行政復(fù)議和行政訴訟情況；
  （十）移送司法機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理情況；
  （十一）案件反映的政策、管理的問題及解決、改進(jìn)意見；
  （十二）聯(lián)系人員和聯(lián)系電話。
  以上報告內(nèi)容根據(jù)查處進(jìn)展情況確定。
  第四條 銀川市、石嘴山市、吳忠市地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到下列案件之日起5日內(nèi)向自治區(qū)地方稅務(wù)局報告。
  （一）單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在20萬元以上，個人（包括個體工商戶）偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在5萬元以上的；
  （二）抗稅數(shù)額在5萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；
  （三）非法出售發(fā)票，或者偽造、擅自制造發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造發(fā)票的；
  （四）非法為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或其他方便，導(dǎo)致稅款流失在5萬元以上的。
  （五）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但已經(jīng)造成稅款損失10萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的；
  （六）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條件前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但涉及稅務(wù)人員拘私舞弊問題、并且已造成稅款損失10萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的。
  第五條 銀川市、石嘴山市、吳忠市地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到下列案件之日起10日內(nèi)向自治區(qū)地方稅務(wù)局報告。
  （一）違法數(shù)額、數(shù)量達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但對違法性質(zhì)認(rèn)定問題存在分歧意見的；
  （二）初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但具有重大違法嫌疑或者線索的；
  （三）違法行為涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵察，或者被人民法院認(rèn)定有罪并判處有期徒行、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)的。
  第六條 本制度第四條、第五條未明確列舉但符合第二條第二項、第三項規(guī)定的案件，自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向自治區(qū)地方稅務(wù)局報告。
  第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向自治區(qū)地方稅務(wù)局報告的案件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報告，隨后每10日報告一次查處進(jìn)展情況，結(jié)案后10日內(nèi)報告全案查處情況。當(dāng)事人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定、訴訟裁決后10日內(nèi)報告有關(guān)情況。移送司法機(jī)關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)隨時了解處理情況并及時報告。
  自治區(qū)地方稅務(wù)局特別指定報告期限的案件，按照指定期限報告。
  報告案件必須填寫《稅務(wù)稽查大案要案情況報告表》，并附送詳細(xì)的案件情況和查處情況報告及相關(guān)的原始資料等。案件報告需有報告單位的具體意見，加蓋公章或者領(lǐng)導(dǎo)簽字。
  對緊急或者特別重大的案件，應(yīng)當(dāng)及時以傳真電話報告。
  第八條 對不按照規(guī)定報告案件的，給予通報批評；造成稅款重大損失或者其他嚴(yán)重后果的，依照規(guī)定嚴(yán)肅處理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人員。
  第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日，是指案件由本級機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期。本制度所稱接到之日，是指接到下級機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報告的日期，或者接到其他部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期。
  第十條 本制度所稱稅款損失，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查終結(jié)時未能追繳的稅款。
  本制度所稱其他嚴(yán)重后果，主要是指以下情形：
  （一）隱瞞案件不報告，且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者控制商品、貨物或者其他財產(chǎn)，或者為違法者通風(fēng)報信、提供便利，致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀帳簿、憑證及其他證據(jù)，或者轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，以及因貽誤調(diào)查、控制時機(jī)而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款；
  （二）不按照規(guī)定期限報告案件而嚴(yán)重影響上級機(jī)關(guān)及時有效部署、組織、督促查處，致使違法者逃逸、躲避，或者證據(jù)被偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀，或者財產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿。
  第十一條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
  附件2：稅務(wù)稽查大案要案情況報告表
  報告單位：報告日期：
  案件名稱 案件編號
  納稅人名稱納稅人識別字
  經(jīng)濟(jì)類型 案件來源
  案件發(fā)現(xiàn)時間 案件所屬期間
  涉案地區(qū) 涉案人員
  涉案稅額 涉案發(fā)票份數(shù)
  首次報告時間 已報告次數(shù)
  案件主辦單位
  簡要案情查處情況
  主報告標(biāo)題
  聯(lián)系人員
  報告單位公章
  或領(lǐng)導(dǎo)簽字
  聯(lián)系電話