青海省地方稅務(wù)局 青海省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范金稅三期系統(tǒng)欠稅管理工作的通知

青海省地方稅務(wù)局
青海省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范金稅三期系統(tǒng)欠稅管理工作的通知

  青海省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范金稅三期系統(tǒng)欠稅管理工作的通知
  全文有效
  2017年9月21日
  各市、自治州地方稅務(wù)局地方稅務(wù)局，西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局：
  金稅三期系統(tǒng)上線以來(lái)，欠稅管理存在系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際欠稅數(shù)據(jù)不一致、系統(tǒng)生成大量錯(cuò)誤欠稅數(shù)據(jù)等問(wèn)題。為進(jìn)一步規(guī)范欠稅管理，現(xiàn)就有關(guān)工作要求明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：
  一、加強(qiáng)日常基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
  （一）納稅服務(wù)大廳做好申報(bào)征收等欠稅產(chǎn)生基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入口質(zhì)量的控制。
  1.規(guī)范申報(bào)征收操作。每日下班前，申報(bào)征收崗使用《應(yīng)征稅款（不含減免）查詢》用例，查詢當(dāng)天已申報(bào)未開票的記錄，核對(duì)稅票記錄，若稅票已作廢，則將已作廢稅票的申報(bào)記錄及時(shí)作廢；若因申報(bào)操作失誤造成的欠稅，則及時(shí)將申報(bào)信息作廢；若因申報(bào)更正操作失誤造成的欠稅，則根據(jù)納稅人最終申報(bào)入庫(kù)金額重新進(jìn)行申報(bào)更正；若無(wú)法確認(rèn)原因，則反饋稅務(wù)分局進(jìn)行核實(shí)。
  2.規(guī)范繳款書上解銷號(hào)。繳款書上解銷號(hào)指稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的經(jīng)銀行蓋章的繳款書報(bào)查聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)的過(guò)程，上解日期為商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)經(jīng)收處在稅票上的章戳日期（上解銷號(hào)后轉(zhuǎn)為在途稅款）。若上解日期晚于稅款的限繳日期，要加收滯納金。若納稅人確實(shí)已在繳款限繳日期前遞交商業(yè)銀行，系統(tǒng)中應(yīng)上解未上解造成的欠稅，則應(yīng)根據(jù)納稅人將繳款書遞交商業(yè)銀行的日期進(jìn)行上解銷號(hào)。
  （二）稅務(wù)分局做好催繳工作和欠稅臺(tái)賬管理
  1.按期催繳。每月征期結(jié)束后，由稅務(wù)分局稅源管理崗使用《稅費(fèi)欠繳明細(xì)清冊(cè)》用例，查詢系統(tǒng)中已形成欠稅明細(xì)信息和未到期應(yīng)繳，及時(shí)對(duì)未按期繳納稅款的納稅人進(jìn)行催繳。提醒未到期應(yīng)繳納稅人按期繳納。
  2.欠稅余額明細(xì)臺(tái)賬登記。對(duì)已形成的欠稅，完善《分戶欠稅清冊(cè)》（見附件1），制定納稅人清欠計(jì)劃，建立《分局欠稅余額臺(tái)賬》和《分局欠稅清理臺(tái)賬》，并按月更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)。每月終了5日內(nèi)將臺(tái)帳（電子版）報(bào)送至縣、區(qū)局征管科（分局欠稅臺(tái)賬模板見附件2）。
  （三）區(qū)、縣局征管科做好全局欠稅信息的管理。每月月底，由縣區(qū)局征管科征管主辦崗在《稅費(fèi)欠繳明細(xì)清冊(cè)》用例中，查詢核對(duì)截至本月月底欠稅明細(xì)信息，并與稅務(wù)分局欠稅臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，更新《區(qū)、縣局欠稅余額臺(tái)賬》和《區(qū)、縣局欠稅清理臺(tái)賬》每季度終了10日內(nèi)將臺(tái)賬（電子版）報(bào)送至州、市局征管科（區(qū)、縣局欠稅臺(tái)賬模板見附件3）。
  每季度末，由州、市局征管科征管主辦崗在《稅費(fèi)欠繳明細(xì)清冊(cè)》用例中，查詢核對(duì)欠稅明細(xì)信息，并與縣區(qū)局欠稅臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，更新《市、州局欠稅余額臺(tái)賬》和《市、州局欠稅清理臺(tái)賬》（市、州局欠稅臺(tái)賬模板見附件4）。按季度統(tǒng)計(jì)《欠稅變動(dòng)率統(tǒng)計(jì)表》（見附件5），于7月15日和1月15日前將臺(tái)帳和統(tǒng)計(jì)表（電子版）報(bào)送至省局征管處。
  二、規(guī)范本年新增欠稅的確認(rèn)操作
  本年新增欠稅的確認(rèn)是指區(qū)縣局征管科征管主辦崗使用《欠稅公告啟動(dòng)》用例，按期對(duì)系統(tǒng)中已生成的納稅人的欠繳稅款情況，經(jīng)稅務(wù)分局核實(shí)審批后進(jìn)行公告的工作。欠稅公告流程分為啟動(dòng)、核實(shí)、審批、公告、歸檔五個(gè)節(jié)點(diǎn)。（詳細(xì)流程見附件6）
  （一）啟動(dòng)。由區(qū)縣局征管主辦崗進(jìn)入《欠稅公告啟動(dòng)》用例，選擇“公告期限”、“公告類型”、“統(tǒng)計(jì)時(shí)間”點(diǎn)擊“查詢欠稅清冊(cè)”按鈕，根據(jù)查詢結(jié)果選擇要公告的納稅人欠稅信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕，啟動(dòng)流程。
  欠稅公告期限為企業(yè)或單位欠稅的，每季度公告一次；個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠稅的，每半年公告一次；走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的非正常戶欠稅的，隨時(shí)進(jìn)行公告。
  公告類型為縣級(jí)公告的是企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬(wàn)元以下的（不含200萬(wàn)元）、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠繳稅款10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元）的。
  公告類型為市級(jí)公告的是企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬(wàn)元以上的（含200萬(wàn)元）、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠繳稅款10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的。
  公告類型為省級(jí)公告的是走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的納稅人。
  （二）核實(shí)。主管稅務(wù)分局分局長(zhǎng)崗發(fā)起調(diào)查巡查任務(wù)，分局調(diào)查人員根據(jù)欠稅清冊(cè)逐戶對(duì)納稅人欠稅情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，就欠稅數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺(tái)賬記載數(shù)據(jù)、納稅人賬簿記載書面數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)，確保公告數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。根據(jù)調(diào)查核實(shí)的結(jié)果由納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)共同確認(rèn)欠稅情況，生成《納稅人欠稅確認(rèn)表》，打印并簽署意見以紙質(zhì)形式返回征管科征管主辦崗，征管主辦崗審核時(shí)錄入系統(tǒng)中。
  （三）審批
  1.縣級(jí)公告審批流程。區(qū)、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認(rèn)表》→區(qū)、縣局征管科科長(zhǎng)初審→區(qū)、縣局法規(guī)科依法行政管理崗審核依法行政手續(xù)→區(qū)、縣局法規(guī)科科長(zhǎng)崗復(fù)審→區(qū)、縣局主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)終審。
  2.市級(jí)公告審批流程。區(qū)、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認(rèn)表》→區(qū)、縣局征管科科長(zhǎng)初審→區(qū)、縣局主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)復(fù)審→市、州局征管科征管主辦崗復(fù)核→市、州局征管科科長(zhǎng)審核→市、州局法規(guī)科依法行政管理崗審核依法行政手續(xù)→市、州局法規(guī)科科長(zhǎng)崗復(fù)審→市、州局主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)終審。
  3.省級(jí)公告審批流程。區(qū)、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認(rèn)表》→區(qū)、縣局征管科科長(zhǎng)初審→區(qū)、縣局主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)復(fù)審→市、州局征管科征管主辦崗復(fù)核→市、州局征管科科長(zhǎng)審核→市、州局主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)復(fù)審→省局征管科征管主辦崗復(fù)核→省局征管科科長(zhǎng)審核→省局法規(guī)科依法行政管理崗審核依法行政手續(xù)→省局法規(guī)科科長(zhǎng)崗復(fù)審→省局主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)終審。
  （四）公告。公告機(jī)關(guān)征管主辦崗點(diǎn)擊“打印通知書”，打印《欠稅公告清冊(cè)》，按期在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。
  （五）歸檔。公告機(jī)關(guān)征管主辦崗建立欠稅臺(tái)賬并將《欠稅公告清冊(cè)》傳遞至主管稅務(wù)分局，由主管稅務(wù)分局完善分戶清冊(cè)檔案、納稅人報(bào)告和納稅人清欠計(jì)劃制度，建立欠稅臺(tái)賬，加強(qiáng)清欠管理。
  三、歷史數(shù)據(jù)的處理建議
  根據(jù)對(duì)全省金稅三期中欠稅數(shù)據(jù)的核對(duì)情況，金稅三期上線以來(lái)產(chǎn)生大量稅費(fèi)欠繳信息，其中部分?jǐn)?shù)據(jù)是由于操作失誤造成的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，對(duì)于錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的處理提出以下建議：
  （一）由于申報(bào)錯(cuò)誤產(chǎn)生的欠稅信息
  1.由于各種原因造成的稅票作廢、申報(bào)信息未及時(shí)作廢而產(chǎn)生的欠稅信息。建議核實(shí)確認(rèn)該筆申報(bào)信息的情況，若已通過(guò)其他方式已繳納或是申報(bào)操作錯(cuò)誤，則將此申報(bào)信息作廢；若確實(shí)未繳納，則進(jìn)行催繳或認(rèn)定為欠稅。
  2.由于申報(bào)更正產(chǎn)生的欠稅信息。建議比對(duì)申報(bào)更正前后的應(yīng)繳稅款信息，若存在納稅人少繳稅款，則聯(lián)系納稅人補(bǔ)繳；若確實(shí)為因操作失誤造成了錯(cuò)誤的欠稅數(shù)據(jù)，則根據(jù)納稅人實(shí)際申報(bào)入庫(kù)的金額進(jìn)行申報(bào)更正，將已產(chǎn)生的產(chǎn)稅信息進(jìn)行沖減。
  3.由于處罰等其他原因產(chǎn)生的欠稅信息。
  （1）已核銷的報(bào)驗(yàn)納稅人申報(bào)信息的處理需要報(bào)送申報(bào)信息錯(cuò)誤的說(shuō)明材料，省局進(jìn)行后臺(tái)處理。
  （2）通過(guò)處罰流程形成的罰款，建議聯(lián)系納稅人進(jìn)行繳納或認(rèn)定為欠稅（無(wú)需公告），若由于各類原因，納稅人無(wú)需繳納罰款的，則將文書進(jìn)行反銷號(hào)并作廢處罰流程。
  （3）稽查查補(bǔ)形成的欠稅，建議聯(lián)系稽查部門、納稅人核實(shí)確認(rèn)稅款，并及時(shí)繳納或認(rèn)定為欠稅。
  （二）由于開具稅款未及時(shí)在繳款期限前做繳款書上解銷號(hào)操作產(chǎn)生的欠稅信息
  1.未做繳款書上解銷號(hào)操作產(chǎn)生的欠稅信息。核實(shí)稅票是否真實(shí)入庫(kù)，若已入庫(kù)，則以商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)經(jīng)收處在稅票上的章戳日期為上解銷號(hào)日期；若尚未入庫(kù)，則進(jìn)行催繳，確認(rèn)欠稅。
  2.繳款書上解銷號(hào)日期晚于繳款書規(guī)定的限繳日期而產(chǎn)生的滯納金。核實(shí)產(chǎn)生滯納金的原因，若由于納稅人的原因，按規(guī)定進(jìn)行繳納；若由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，啟動(dòng)不予加收滯納金流程。
  （三）利用補(bǔ)償用例寫入時(shí)錄入錯(cuò)誤的欠稅信息。各局通過(guò)《錄入其他應(yīng)繳稅費(fèi)（上線前）》補(bǔ)償用例錄入的金稅三期上線前的欠稅信息，部分單位反饋錄入時(shí)，由于種種原因存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，建議提交書面情況說(shuō)明，后臺(tái)將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減。前臺(tái)通過(guò)申報(bào)模塊重新錄入正確的欠稅信息。
  四、相關(guān)要求。
  全省各級(jí)地稅部門應(yīng)高度重視欠稅管理，規(guī)范欠稅相關(guān)操作。通知中關(guān)于欠稅的規(guī)范操作統(tǒng)一從2017年10月1日起執(zhí)行，請(qǐng)各地做好相關(guān)培訓(xùn)輔導(dǎo)。通知中涉及的各類欠稅臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)表以電子版為主，每半年和年度終了時(shí)打印紙質(zhì)版臺(tái)賬蓋章存檔。由于未按規(guī)范操作所產(chǎn)生的錯(cuò)誤欠稅數(shù)據(jù)，省局將開展檢查并進(jìn)行績(jī)效問(wèn)責(zé)。