青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局 青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局公告2015年第4號(hào) 青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《青海省個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）》的公告

青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局
青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《青海省個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）》的公告
青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局公告2015年第4號(hào)

  青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《青海省個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）》的公告
  青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局公告2015年第4號(hào)
  全文有效
  2015年3月12日
  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）的規(guī)定，省國(guó)稅局、省地稅局結(jié)合工作實(shí)際，制定了《青海省個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。
  特此公告。
  青海省個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理辦法（試行）
  第一章 總 則
  第一條 為規(guī)范個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理，促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅局總局公告2014年第40號(hào)），結(jié)合我省稅務(wù)工作實(shí)際，制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱(chēng)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。
  第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，且屬于定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)。
  屬于查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)參照國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅信用管理辦法》開(kāi)展信用評(píng)價(jià)。
  第四條 州（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主管所轄地區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理工作。縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理工作的組織和實(shí)施。
  第五條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。
  第六條 國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)聯(lián)合開(kāi)展個(gè)體工商戶(hù)的納稅信用評(píng)價(jià)工作。
  第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門(mén)建立個(gè)體工商戶(hù)信用信息共享機(jī)制，推動(dòng)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。
  第二章 納稅信用信息采集
  第八條個(gè)體工商戶(hù)納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用信息的記錄和收集。
  第九條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用信息包括個(gè)體工商戶(hù)信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息。
  個(gè)體工商戶(hù)信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
  稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記信息等個(gè)體工商戶(hù)在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是個(gè)體工商戶(hù)在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
  第十條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用信息采集工作由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式見(jiàn)附件《個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》。
  第十一條 本辦法第九條第二款個(gè)體工商戶(hù)信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)采集；評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國(guó)家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門(mén)官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過(guò)新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
  第十二條 本辦法第九條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
  第三章 納稅信用評(píng)價(jià)
  第十三條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。個(gè)體工商戶(hù)評(píng)價(jià)從100分起評(píng)。
  直接判級(jí)適用于未達(dá)到起征點(diǎn)或有嚴(yán)重失信行為的個(gè)體工商戶(hù)。
  第十四條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：
  （一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿(mǎn)一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；
  （二）一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)辦理停業(yè)或請(qǐng)假手續(xù)累計(jì)達(dá)6個(gè)月及以上的；
  （三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
  （四）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
  （五）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。
  第十五條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的（含90分）；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的（含70分）；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的（含40分）；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的。
  第十六條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：
  （一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的；
  （二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
  （三）未按規(guī)定辦理請(qǐng)銷(xiāo)假登記的。
  第十七條 有下列情形之一的個(gè)體工商戶(hù)，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：
  （一）存在逃避追繳稅款、逃避追繳欠稅、虛開(kāi)或開(kāi)假發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
  （二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額2萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、虛開(kāi)或開(kāi)假發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
  （三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
  （四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
  （五）存在違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
  （六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
  （七）有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
  （八）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
  （九）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
  第十八條 同時(shí)滿(mǎn)足未達(dá)到起征點(diǎn)、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)發(fā)票違法行為、能夠按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求正常申報(bào)、能夠按規(guī)定使用稅控設(shè)備的個(gè)體工商戶(hù)，直接判為B級(jí)。
  第十九條 個(gè)體工商戶(hù)有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：
  （一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成個(gè)體工商戶(hù)未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；
  （二）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他不影響個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)的情形。
  第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布
  第二十條 個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則。
  第二十一條 縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月底前確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為個(gè)體工商戶(hù)提供自我查詢(xún)服務(wù)。
  第二十二條 個(gè)體工商戶(hù)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書(shū)面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。
  第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
  因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶(hù)以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。
  個(gè)體工商戶(hù)因第十四條第三、四項(xiàng)所列情形解除而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。
  第二十四條 個(gè)體工商戶(hù)信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒個(gè)體工商戶(hù)。
  第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類(lèi)原則，依法有序開(kāi)放：
  （一）主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)個(gè)體工商戶(hù)名單及相關(guān)信息；
  （二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門(mén)信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，開(kāi)放D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息。
  第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
  第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的個(gè)體工商戶(hù)實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和管理。
  第二十七條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
  （一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)個(gè)體工商戶(hù)名單；
  （二）可單次領(lǐng)取3個(gè)月的發(fā)票用量，發(fā)票用量要調(diào)整時(shí)即時(shí)辦理；
  （三）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連A）的個(gè)體工商戶(hù)，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
  （四）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
  第二十八條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十七條的激勵(lì)措施。
  第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的個(gè)體工商戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理。
  第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
  （一）按照本辦法第二十五條的規(guī)定，公開(kāi)D級(jí)個(gè)體工商戶(hù)及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他個(gè)體工商戶(hù)納稅信用直接判為D級(jí)；
  （二）嚴(yán)格限量供應(yīng)普通發(fā)票；
  （三）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
  （四）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；
  （五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
  第六章 附 則
  第三十一條 本辦法由青海省國(guó)家稅務(wù)局、青海省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第三十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。