湖南省地方稅務(wù)局 湘地稅發(fā)[1995]17號(hào) 湖南省地方稅務(wù)稽查案件受理、查處、移送（試行）制度

湖南省地方稅務(wù)局
湖南省地方稅務(wù)稽查案件受理、查處、移送（試行）制度
湘地稅發(fā)[1995]17號(hào)

  湖南省地方稅務(wù)稽查案件受理、查處、移送（試行）制度
  湘地稅發(fā)[1995]17號(hào)
  全文有效
  第一章 總則
  第一條 為嚴(yán)肅稅收法紀(jì)，強(qiáng)化依法治稅，規(guī)范地方稅務(wù)稽查案件處理程序，提高稅務(wù)稽查案件的辦案質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅務(wù)案件（試行）辦法》及《湖南省地方稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
  第二條 本制度所稱稅務(wù)稽查案件是指由各級(jí)地方稅稽務(wù)查局受理查處、移送、達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的違反稅收法律法規(guī)的，案件。
  第三條 稅務(wù)稽查案件的受理、查處、移送，必須以事實(shí)為依據(jù)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，做到證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，手續(xù)完備。
  第四條 稅務(wù)稽查案件原則上根據(jù)同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管范圍，由被查處對(duì)象所在地地方稅務(wù)稽查局受理查處；稅法另有規(guī)定和情況特殊的，也可由案發(fā)地地方稅務(wù)稽查局查處；涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由有關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定，經(jīng)協(xié)商不能取得一致意見(jiàn)的，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定；對(duì)不屬于本級(jí)處理的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)辦或報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)稽查局處理。
  第五條 稅務(wù)稽查人員在調(diào)查取證時(shí)不得單獨(dú)行動(dòng)，履行公務(wù)應(yīng)當(dāng)出示有關(guān)證件。辦案人員與被查處對(duì)象有親屬或特殊關(guān)系有可能影響查處工作的，應(yīng)當(dāng)回避。
  第二章 案件的受理
  第六條 稅務(wù)案件的追溯期限一般為三至五年，有特殊情況的，追溯期可以延長(zhǎng)到十年。
  第七條 受理案件的立案標(biāo)準(zhǔn)：
  （一）、一般稅務(wù)案件的立案標(biāo)準(zhǔn)按《湖南省地方稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三章 第十四條 規(guī)定執(zhí)行。
  （二）、重大案件的立案標(biāo)準(zhǔn)為：
  1、個(gè)人偷、抗稅在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元，下同）5萬(wàn)元以下的；
  2、私營(yíng)企業(yè)偷、抗稅在2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的；
  3、國(guó)有、集體企業(yè)和各類經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體企事業(yè)單位偷、抗稅在10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的；
  （三）、超過(guò)重大案件標(biāo)準(zhǔn)以上的；屬特別重大案件。
  第八條 稅務(wù)案件的來(lái)源包括：
  （一）、上級(jí)批辦或轉(zhuǎn)辦的；
  （二）、有關(guān)經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、紀(jì)檢監(jiān)察等部門移送的；
  （三）、單位和個(gè)人舉報(bào)的；
  （四）、地方稅務(wù)稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)并達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的。
  第九條 各級(jí)地方稅務(wù)稽查局對(duì)上述所列案件均應(yīng)認(rèn)真受理。
  （一）、受理群眾口頭舉報(bào)的案件應(yīng)進(jìn)行筆錄或錄音，筆錄經(jīng)舉報(bào)人核實(shí)無(wú)誤后，應(yīng)由其簽名蓋章 或押印。如舉報(bào)人不愿公開(kāi)自己的姓名，應(yīng)為其保密。
  （二）、受理有關(guān)部門移送、批辦或轉(zhuǎn)辦的案件，應(yīng)開(kāi)列材料清單，建立案件檔案并妥善保存。
  對(duì)不屬于本級(jí)稽查局管轄的，應(yīng)告知舉報(bào)者到有權(quán)處理的單位反映或轉(zhuǎn)辦。
  第十條 各級(jí)地方稅務(wù)稽查局在發(fā)現(xiàn)案情和受理案件后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行初審，凡達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)及時(shí)登記，載明案件來(lái)源、受理時(shí)間、主要事項(xiàng)、經(jīng)辦人等情況，并填寫(xiě)《立案審批表》，報(bào)經(jīng)本級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。初審后，未達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)的，及時(shí)轉(zhuǎn)送征收機(jī)關(guān)處理。
  第三章 案件的查處
  第十一條 調(diào)查取證。辦案人員應(yīng)按照法定程序?qū)Π讣M(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查，取得與案件有關(guān)的各種證據(jù)。
  （一）、對(duì)被立案查處對(duì)象下達(dá)《稅務(wù)稽查通知書(shū)》。
  （二）、查帳、收集證據(jù)。找知情人或被查處對(duì)象了解案發(fā)情況及有關(guān)線索；查閱有關(guān)帳表、票證等納稅資料；檢查其商品、貨物和資金往來(lái)情況；收集違章 證據(jù)和有關(guān)資料。
  1、收集證言時(shí)，可由證人用鋼筆或毛筆書(shū)寫(xiě)或由辦案人員記錄，經(jīng)證人簽章 或押印認(rèn)可，也可進(jìn)行錄音或錄像。
  2、收集物證時(shí)，盡可能收集原物，對(duì)不能收集原物的，可拍照、影印、復(fù)制，但要說(shuō)明原物保存單位和出處，并由原物保存單位和個(gè)人簽名蓋章 。
  3、為確保辦案準(zhǔn)確，需要解決某些專業(yè)性問(wèn)題的，可聘請(qǐng)有關(guān)單位或?qū)ｉT技術(shù)人員作出鑒定。
  第十二條 審理核實(shí)。
  （一）、對(duì)調(diào)查取證材料進(jìn)行歸類整理；對(duì)辦案程序和證據(jù)材料進(jìn)行審查；對(duì)違章 性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定，并提出處意見(jiàn)，填寫(xiě)《稅務(wù)案件處理報(bào)批表》，報(bào)本級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。
  （二）、經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)同意后，向被查處對(duì)象下達(dá)《稅務(wù)檢查核對(duì)通知書(shū)》，將初步認(rèn)定的違章 事實(shí)與被查處對(duì)象見(jiàn)面，聽(tīng)取辯解，進(jìn)一步查證核實(shí)材料，并由當(dāng)事人簽名認(rèn)定。
  （三）、經(jīng)審理，不夠立案標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)子撤案。由辦案人員書(shū)面提出處理意見(jiàn)，報(bào)本級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，填寫(xiě)《撤案通知書(shū)》。及時(shí)轉(zhuǎn)交征收機(jī)關(guān)處理。
  第十三條 結(jié)案處理：
  （一）、案件查清后，辦案人員應(yīng)將審理結(jié)果寫(xiě)出書(shū)面結(jié)案報(bào)告，闡明被查處對(duì)象的基本情況、違章 事實(shí)、法律政策依據(jù)、處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)《稅務(wù)案件處理決定書(shū)》，連同有關(guān)材料報(bào)請(qǐng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。
  （二）、辦案人員將已審批的《稅務(wù)案件處理決定書(shū)》送交被查處對(duì)象，并在《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回征》上簽字，限期繳納稅款、滯納金、罰款。
  （三）、根據(jù)結(jié)案決定開(kāi)具繳款書(shū)或通用完稅證，直接追繳入庫(kù)。對(duì)未按規(guī)定期限繳納的，地方稅務(wù)稽查局可采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，確保處理決定的執(zhí)行。
  第四章 案件的移送
  第十四條 地方稅務(wù)稽查局查結(jié)案件后，認(rèn)為需要移送且稅務(wù)違章 情節(jié)達(dá)到檢察機(jī)關(guān)受理標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由縣以上地方，稅務(wù)稽查局填寫(xiě)《移送案件意見(jiàn)書(shū)》，連同案件有關(guān)材料，移送檢案機(jī)關(guān)處理，并將重大、特別重大案件的移送情況以及司法部門案件查處情況報(bào)上級(jí)稽查局備案，特別重大案件情況同時(shí)抄報(bào)省稽查局備案。
  對(duì)偷、逃稅數(shù)額雖然達(dá)到檢察機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)，但根據(jù)法律法規(guī)和情節(jié)，稽查機(jī)關(guān)認(rèn)為不需要移送的案件，應(yīng)填寫(xiě)《備案意見(jiàn)書(shū)）、連同簡(jiǎn)要案情，報(bào)送上級(jí)地方稅務(wù)稽查局備案。
  第十五條 對(duì)沖擊稅務(wù)機(jī)關(guān)，以暴力威脅或圍攻、毆打、侮辱稅務(wù)人員的案件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公安機(jī)關(guān)或檢察機(jī)關(guān)處理。
  第五章 附則
  第十六條 稅務(wù)稽查案件查處工作結(jié)束后，應(yīng)將有關(guān)材料收集整理，立卷歸檔，并按有關(guān)規(guī)定做好信息反饋和獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)工作。
  第十七條 本制度規(guī)定的各種執(zhí)法文書(shū)格式，由省地方稅務(wù)局稽查局統(tǒng)一制定。
  第十八條 本制度自1995年6月1日起試行。