山東省人民政府 魯政發(fā)[2015]1號 山東省人民政府關于貫徹國發(fā)[2014]62號文件全面清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知

山東省人民政府
山東省人民政府關于貫徹國發(fā)[2014]62號文件全面清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知
魯政發(fā)[2015]1號

  山東省人民政府關于貫徹國發(fā)[2014]62號文件全面清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知
  魯政發(fā)[2015]1號
  全文有效
  2015-1-5
  各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：
  近年來，各級、各部門認真落實國家稅收、非稅收入和財政支出等方面的優(yōu)惠政策(以下統(tǒng)稱稅收等優(yōu)惠政策)，充分發(fā)揮政策調(diào)節(jié)作用，有力促進了穩(wěn)增長、調(diào)結構、促改革、惠民生等各項工作。但是，部分地區(qū)和部門在招商引資過程中違規(guī)出臺針對特定企業(yè)的稅費減免、廉價供地、稅收返還等優(yōu)惠政策，擾亂了正常的財經(jīng)秩序，破壞了公平競爭的市場環(huán)境，助長了重復投資和產(chǎn)能擴張。為貫徹落實《國務院關于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)[2014]62號)精神，進一步嚴肅財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)秩序，推進依法行政，現(xiàn)就有關事項通知如下：
  一、從嚴規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策管理
  (一)統(tǒng)一稅收政策管理權限。堅持稅收法定原則，除依據(jù)國家專門稅收法律法規(guī)授權地方的稅政管理權限外，稅收政策管理權全部集中在中央。各級、各部門一律不得違規(guī)或越權制定稅收優(yōu)惠政策，不得擅自更改、調(diào)整、變通國家稅法和稅收政策，不得越權批準減免稅、緩繳稅和豁免欠稅。今后起草地方性法規(guī)草案、政府規(guī)章、規(guī)范性文件、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策時，不得越權規(guī)定具體的稅收優(yōu)惠事項，不得突破國家統(tǒng)一的稅收制度。
  (二)規(guī)范非稅等收入管理。嚴格執(zhí)行現(xiàn)行行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險管理制度以及資源環(huán)境類收費政策。嚴格執(zhí)行各項收費項目減免權限，嚴禁對企業(yè)違規(guī)減免或緩征行政事業(yè)性收費和政府性基金；嚴禁以優(yōu)惠價格或零地價出讓土地，嚴禁以安置人員、解決就業(yè)等為條件變相減免土地出讓收入；嚴格執(zhí)行環(huán)境類非稅收入政策規(guī)定，嚴禁違規(guī)對排污企業(yè)減免或緩征排污費等。嚴格依法依規(guī)履行國有資產(chǎn)處置、產(chǎn)權交易和股權轉(zhuǎn)讓等程序，規(guī)范國有資產(chǎn)資源有償使用收入管理，嚴禁低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)、國有企業(yè)股權以及礦產(chǎn)等國有資源。嚴禁違反法律法規(guī)和國務院規(guī)定減免或緩征企業(yè)應當承擔的社會保險繳費，未經(jīng)批準不得允許企業(yè)低于統(tǒng)一規(guī)定費率繳費，社會保險費征收機構不得擅自調(diào)整企業(yè)繳費基數(shù)。
  (三)嚴格財政支出管理。除國務院統(tǒng)一規(guī)定外，各級、各部門不得對企業(yè)制定財政優(yōu)惠政策。對違法違規(guī)制定與企業(yè)及其投資者(或管理者)繳納稅收或非稅收入掛鉤的財政支出優(yōu)惠政策，包括先征后返、列收列支、財政獎勵或補貼，以代繳或給予補貼等形式減免土地出讓收入等，要堅決予以取消。對其他支出優(yōu)惠政策，如代企業(yè)承擔社會保險繳費等經(jīng)營成本、給予電價水價等價格優(yōu)惠、通過財政獎勵或補貼等形式吸引其他地區(qū)企業(yè)落戶本地或在本地繳納稅費，對開發(fā)園區(qū)、欠發(fā)達地區(qū)等特定區(qū)域?qū)嵤┑牡胤郊壺斦杖肴艋蛟隽糠颠€等，要逐步加以規(guī)范。
  二、認真開展稅收等優(yōu)惠政策專項清理工作
  按照國發(fā)[2014]62號文件要求，各級政府、省直有關部門要集中開展一次稅收等優(yōu)惠政策專項清理工作。通過專項清理排查，全面摸清財稅政策底數(shù)，為規(guī)范財稅政策管理、健全長效管理機制奠定基礎。重點清查內(nèi)容：一是各級政府和省直部門制定的涉及稅收等優(yōu)惠政策的規(guī)范性文件，是否有影響公平稅負、公平競爭，阻礙統(tǒng)一市場建設的內(nèi)容；二是各級政府在招商引資過程中與企業(yè)簽訂的合同、協(xié)議、備忘錄、會議紀要以及“一事一議”形式的請示、報告和批復等，是否合法合規(guī)；三是各級政府和省直部門在國家規(guī)定權限內(nèi)制定的稅收等優(yōu)惠政策，是否自行擴大適用范圍、提高執(zhí)行標準、延長執(zhí)行時限等。
  全省專項清理工作以自查自糾為主，到2015年3月31日結束。各級政府和省直有關部門要按照“誰起草、誰制發(fā)、誰清理”的原則，認真開展自查清理工作。其中，以政府及其辦公廳(室)名義出臺的相關政策，由牽頭起草單位負責自查清理。要對現(xiàn)行稅收等優(yōu)惠政策進行逐項清理核實，如實填寫《稅收等優(yōu)惠政策統(tǒng)計表》(附件1)。
  在專項清理基礎上，對違反法律法規(guī)和國務院規(guī)定的稅收等優(yōu)惠政策一律停止執(zhí)行，并發(fā)布文件予以廢止。對沒有法律法規(guī)障礙且確需繼續(xù)保留的稅收等優(yōu)惠政策，相關市和省直部門須逐項列示并說明理由及保留期限。
  各市和省直有關部門要抓緊梳理排查現(xiàn)行各類稅收等優(yōu)惠政策，2015年3月10日前將本地區(qū)(含省財政直管縣)、本部門專項清理自查報告、保留政策說明及相關統(tǒng)計報表，以正式文件形式報省財政廳審核匯總，由省政府審定后報財政部。
  三、構建稅收等優(yōu)惠政策長效管理機制
  (一)建立評估和退出機制。實行稅收等優(yōu)惠政策備案審查、定期評估和退出機制。結合推行稅式支出管理改革，全面掌握稅收政策執(zhí)行情況，定期評估稅收優(yōu)惠政策效果；嚴格執(zhí)行非稅收入項目立項與減免審批制度，強化財政支出政策績效評估。對評估發(fā)現(xiàn)的不符合經(jīng)濟發(fā)展需要、實施效果不明顯的政策，由財政部門會同有關部門提出調(diào)整或取消意見，逐級匯總后報財政部審核。稅收等優(yōu)惠政策應當明確執(zhí)行時限，原則上到期停止執(zhí)行；確需延續(xù)的，應當按規(guī)定程序和權限報國務院批準后實施；未明確執(zhí)行時限的，要設定政策終止時限。
  (二)健全考評監(jiān)督機制。按照國發(fā)[2014]62號文件要求，各級政府主要負責人為本地區(qū)稅收等優(yōu)惠政策管理的第一責任人，將稅收等優(yōu)惠政策管理情況作為領導班子和領導干部綜合考核評價體系的重要內(nèi)容，作為干部任用、管理監(jiān)督的重要依據(jù)。審計部門要將稅收等優(yōu)惠政策管理情況作為領導干部經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容。
  (三)建立信息公開和舉報制度。實行稅收等優(yōu)惠政策目錄清單管理，目錄清單之外的優(yōu)惠政策一律取消。從2015年起，除涉密信息外，各級政府要及時完整公開稅收等優(yōu)惠政策目錄清單，逐步實現(xiàn)優(yōu)惠政策制定、評估、調(diào)整、取消等全過程公開。建立舉報制度，強化社會監(jiān)督，鼓勵和引導社會力量對違法違規(guī)行為進行監(jiān)督。
  (四)強化責任追究機制。建立定期檢查和問責制度，省監(jiān)察廳、財政廳、審計廳、國稅局、地稅局等部門要按照職責分工，及時查處并糾正各類違法違規(guī)制定稅收等優(yōu)惠政策行為，對有令不行、有禁不止的，嚴肅追究責任。特別是對國發(fā)[2014]62號文件下發(fā)后，仍違規(guī)出臺或繼續(xù)實施稅收等優(yōu)惠政策的地區(qū)和部門，要依法依規(guī)追究政府和部門主要負責人以及政策制定部門、政策執(zhí)行部門主要負責人的責任，并給予相應紀律處分；省財政按照稅收等優(yōu)惠額度的一定比例扣減對該地區(qū)的稅收返還或轉(zhuǎn)移支付。
  (五)完善財政管理制度。強化預算約束，凡是越權或違規(guī)對企業(yè)及其投資者(或管理者)安排的各項補助支出，一律不得列入財政預算。對清理后確需保留的扶持企業(yè)財政資金，要制定規(guī)范的資金管理辦法，嚴格加強監(jiān)管，并實行資金申報評審、分配使用、績效評價等全過程信息公開。
  四、健全清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作機制
  (一)加強組織領導。清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策事關全局，政策性強、涉及面廣，各級、各部門要牢固樹立大局意識，把思想認識統(tǒng)一到國發(fā)[2014]62號文件精神上來，加強領導、周密部署、及時督查，確保清理規(guī)范工作取得實效。要加強輿論引導，加大政策宣傳力度，運用政府或部門網(wǎng)站、廣播電視、平面媒體等多種渠道，及時發(fā)布信息，統(tǒng)一思想、凝聚共識，努力營造良好的輿論氛圍。
  (二)健全工作機制。各級政府要建立由財政部門牽頭、相關部門配合的清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作機制，抓緊組織實施本地區(qū)的清理規(guī)范工作。省財政部門牽頭建立清理稅收等優(yōu)惠政策部門聯(lián)席會議制度，具體負責日常政策指導和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，及時研究解決清理工作中遇到的新情況、新問題。省審計廳、國稅局、地稅局等部門要加強協(xié)作配合，認真履行職責分工，共同做好清理規(guī)范工作。各地區(qū)、各部門在清理規(guī)范工作中遇到的重大問題，要及時向省政府報告。
  (三)完善配套政策。深入推進各項財稅體制改革，全面落實國家統(tǒng)一制定的結構性減稅清費政策，大力培育新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)，積極支持民營經(jīng)濟和小微企業(yè)加快發(fā)展。進一步完善社會保險、社會救助和社會福利制度，加大對城鄉(xiāng)低收入群體的保障力度，努力促進就業(yè)和基本公共服務均等化。要妥善處理部分優(yōu)惠政策取消后可能產(chǎn)生的矛盾和問題，主動做好說明和解釋工作，依法保障投資者的合法權益。
  附件：（略）
  1.稅收等優(yōu)惠政策統(tǒng)計表
  2. 填寫說明