上海市財政局 滬財企[2015]104號 上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2015年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報表格式和編制說明的通知

上海市財政局
上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2015年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報表格式和編制說明的通知
滬財企[2015]104號

上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2015年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報表格式和編制說明的通知
  滬財企[2015]104號
  全文有效
  2015-12-29
  各主管局、控股(集團)公司，各區(qū)縣財政局，市財政局監(jiān)督檢查局：
  為全面掌握2015年本市國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《加強企業(yè)財務(wù)信息管理暫行規(guī)定》以及《財政部關(guān)于印發(fā)2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》(財資[2015]81號)規(guī)定，現(xiàn)將編報本市2015年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報表的有關(guān)事宜通知如下：
  一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)，其他企業(yè)的年度財務(wù)會計決算可參照使用本套報表格式。
  二、本套報表由報表封面、主表和補充指標表組成，其中報表封面、主表適用于所有企業(yè)(單位)填報；補充指標表中，“境外子企業(yè)基本情況表”(財會年企補16表)由境外子企業(yè)分戶填報，“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”(財會年企補17表)由市財政局匯審后統(tǒng)一向財政部填報，“國有企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表”(財會年企補18表)由所有企業(yè)(單位)填報、“上市公司國有股情況表”(財會年企補19表)由國有控股上市公司(含境內(nèi)、境外上市)填報，其他補充指標表適用于相關(guān)行業(yè)選擇填報。
  三、本套報表系單戶與匯總(合并)統(tǒng)一格式?；咎顖髥挝粸榫邆浞ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)，企業(yè)集團應(yīng)將納入合并報表范圍的企業(yè)實行全級次上報。
  四、國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進行年終審計等工作基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的會計法等法規(guī)制度，編制《2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》，并按規(guī)定認真組織好錄入、審核、匯總(合并)等工作，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
  五、編報單位應(yīng)嚴格按照有關(guān)準則制度編制企業(yè)年度財務(wù)會計報告，企業(yè)集團母公司除編制本級會計報表外，還應(yīng)當編制集團公司的合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表的編制原則、范圍及方法，按財政部《企業(yè)會計準則第33號—合并財務(wù)報表》、《企業(yè)會計準則—應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  (一)企業(yè)集團公司所屬財務(wù)公司、保險公司、證券公司、擔保公司在編報金融企業(yè)會計決算報表之外，還要轉(zhuǎn)換為企業(yè)財務(wù)會計決算報表，納入集團公司的合并財務(wù)會計決算報表范圍。
  (二)企業(yè)集團公司所屬控股的境外企業(yè)，應(yīng)按照本套報表格式報送企業(yè)集團境內(nèi)外合并財務(wù)會計決算報表。
  境外國有企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)，應(yīng)按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表。應(yīng)根據(jù)〔《企業(yè)會計準則第19號—外幣折算》]等相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣填報，分戶填報和錄入金額單位為人民幣元。
  六、廠辦大集體的決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助新辦的，及本市國有企業(yè)批準并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業(yè)，均由主管財政機關(guān)負責組織填報、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報。
  七、財務(wù)會計決算報表的填報
  各區(qū)縣財政局，市財政局監(jiān)督檢查局，各主管局、控股(集團)公司和決算上報企業(yè)，要認真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴格審核匯總(合并)。
  (一)基層填報單位
  1.基層填報單位在編制2015年度財務(wù)會計決算報表的同時，應(yīng)按“上海財政”網(wǎng)站下載的報表軟件要求，將會計報表數(shù)據(jù)刻入光盤，并認真審核，確保數(shù)據(jù)真實完整，勾稽關(guān)系合理準確。為便于區(qū)縣財政機關(guān)和企業(yè)主管部門聯(lián)系報表負責人，本市在軟件內(nèi)增設(shè)：報表負責聯(lián)系人手機和e-mail地址，企業(yè)自愿報備。
  2.根據(jù)財政部《關(guān)于改進和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定》(財企[2004]5號)，由社會中介機構(gòu)進行年度會計報表審計的國有及國有控股企業(yè)，應(yīng)填制上報“企業(yè)年度會計報表審計備案表”。
  3.基層填報單位應(yīng)將2015年年度財務(wù)會計決算報表和數(shù)據(jù)光盤報送主管部門和區(qū)縣財政，經(jīng)區(qū)縣財政機關(guān)審查，存在內(nèi)容錯漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報。具體上報時間在不影響上報市級財政規(guī)定的會審時間內(nèi)由主管部門和區(qū)縣財政確定。
  (二)區(qū)縣財政
  1.各區(qū)縣財政局及市財政監(jiān)督局應(yīng)將所屬國有及國有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)(包括國有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè))報送的報表數(shù)據(jù)加以匯總，于2016年3月24日至3月25日間，報送市財政局。上報內(nèi)容包括：(1)2015年度匯總的企業(yè)財務(wù)會計決算報表及編制說明，按決算報表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)、匯總的財務(wù)會計決算報表編制說明電子文檔；(3)對本地區(qū)年度財務(wù)會計決算工作組織情況的總結(jié)和本區(qū)、縣國有及國有控股企業(yè)審計報告的總體審核意見。
  財政部門在審核企業(yè)決算報表過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，不得擅自修改，應(yīng)由企業(yè)自行修改。
  2.市財政局在驗審、匯總區(qū)縣財政上報的企業(yè)財務(wù)會計決算報表過程中，發(fā)現(xiàn)錯漏的，將通過各區(qū)縣財政退回企業(yè)修改，區(qū)縣財政審核無誤后重新上報。
  3.各區(qū)縣財政局、控股(集團)公司在年度財務(wù)會計決算報表編制工作完成后，應(yīng)進一步加強決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫《財務(wù)情況說明書》，對本年度的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益、重大事項、存在問題、風(fēng)險管控等情況及相關(guān)建議進行全面、深入的分析總結(jié)。決算報表數(shù)據(jù)分析紙質(zhì)材料及電子文檔隨年報一并報送。
  八、企業(yè)財務(wù)會計決算報表軟件下載
  市財政局不再統(tǒng)一印制地方企業(yè)2015年度財務(wù)會計決算報表。相關(guān)附件可登錄“上海財政”網(wǎng)站，在“政務(wù)大廳—下載中心”下載。
  市財政局企業(yè)處聯(lián)系電話：54679568—13042、13036、13123
  市財政局企業(yè)處地址：徐匯區(qū)肇嘉浜路800號1311
  軟件聯(lián)系電話：65922497、65923497
  上海財政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn
  附件：
  1.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表；
  2.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明；
  3.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表(補充指標表)；
  4.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表(補充指標表)編制說明；
  5.會計報表附注內(nèi)容提要；
  6.財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要。
附件:

• 2.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明.doc
  
• 3.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表（補充指標表）.rar
  
• 4.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表（補充指標表）編制說明.doc
  
• 1.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表.rar
  
• 5.會計報表附注內(nèi)容提要.doc
  
• 6.財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要.rar