廈門(mén)市發(fā)展與改革委委員會(huì)、廈門(mén)市國(guó)稅局、廈門(mén)市地稅局等 廈發(fā)改綜改〔2017〕603號(hào) 廈門(mén)市發(fā)展與改革委委員會(huì)、廈門(mén)市國(guó)稅局、廈門(mén)市地稅局等關(guān)于對(duì)我市重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的通知（2017版）

廈門(mén)市發(fā)展與改革委委員會(huì)、廈門(mén)市國(guó)稅局、廈門(mén)市地稅局等
廈門(mén)市發(fā)展與改革委委員會(huì)、廈門(mén)市國(guó)稅局、廈門(mén)市地稅局等關(guān)于對(duì)我市重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的通知（2017版）
廈發(fā)改綜改〔2017〕603號(hào)

廈門(mén)市發(fā)展與改革委委員會(huì)、廈門(mén)市國(guó)稅局、廈門(mén)市地稅局等關(guān)于對(duì)我市重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的通知（2017版）
  廈發(fā)改綜改〔2017〕603號(hào)
  全文有效
  2017-8-15
  各有關(guān)單位：
  為貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市社會(huì)信用體系建設(shè)有關(guān)精神，推動(dòng)形成褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，營(yíng)造誠(chéng)信社會(huì)，根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、稅務(wù)總局和中央文明辦等34個(gè)部委《印發(fā)<關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）>的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2016〕2798號(hào)）以及有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)我市行政區(qū)域范圍內(nèi)重大稅收違法案件當(dāng)事人制定聯(lián)合懲戒措施，請(qǐng)各單位認(rèn)真執(zhí)行。
  一、聯(lián)合懲戒的對(duì)象
  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人(以下簡(jiǎn)稱當(dāng)事人)。當(dāng)事人為自然人的,懲戒的對(duì)象為當(dāng)事人本人;當(dāng)事人為企業(yè)的,懲戒的對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;當(dāng)事人為其他經(jīng)濟(jì)組織的,懲戒的對(duì)象為其他經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;當(dāng)事人為負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的,懲戒的對(duì)象為中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人或負(fù)責(zé)人,以及相關(guān)從業(yè)人員。
  二、懲戒措施及操作程序
  （一）強(qiáng)化稅務(wù)管理,通報(bào)有關(guān)部門(mén)
  1.懲戒措施:納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí),適用《納稅信用管理辦法(試行)》關(guān)于D級(jí)納稅人的管理措施,具體為:
  (1)公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單,對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);
  (2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
  (3)將出口企業(yè)退稅管理類(lèi)別直接定為四類(lèi),并按《出口退(免)稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》中對(duì)四類(lèi)出口企業(yè)申報(bào)退稅審核管理的規(guī)定從嚴(yán)審核辦理退稅;
  (4)縮短納稅評(píng)估周期,嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;
  (5)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,提高監(jiān)督檢查頻次,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的,不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
  (6)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén),按照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
  (7)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);
  (8)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施,以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第三十二條;
  (2)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第十二條第一款。
  3.實(shí)施部門(mén):市國(guó)稅局、市地稅局。
  (二)限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)
  1.懲戒措施:因稅收違法行為,觸犯刑事法律,被判處刑罰, 執(zhí)行期滿未逾五年的當(dāng)事人,由市市場(chǎng)監(jiān)督管理局等部門(mén)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百四十六條第一款第(二)項(xiàng);
  (2)《企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定》第四條第(四)項(xiàng)。
  3.實(shí)施部門(mén):市中級(jí)人民法院、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局。
  (三)金融機(jī)構(gòu)融資授信參考
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件信息,鼓勵(lì)征信機(jī)構(gòu)依法采集并向金融機(jī)構(gòu)提供查詢,引導(dǎo)商業(yè)銀行、證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則,將重大稅收違法信息作為對(duì)當(dāng)事人提供金融服務(wù)的重要參考。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》第十三條、第十四條和第二十一條;
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):人行廈門(mén)市中心支行、廈門(mén)銀監(jiān)局、廈門(mén)保監(jiān)局。
  (四)禁止部分高消費(fèi)行為
  1.懲戒措施:對(duì)有履行能力但拒不履行的嚴(yán)重失信主體實(shí)施限制購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、乘坐列車(chē)軟臥、G字頭動(dòng)車(chē)組全部座位和其他動(dòng)車(chē)組一等以上座位、入住四、五星級(jí)飯店及其他高消費(fèi)行為等措施。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《最高人民法院關(guān)于限制被執(zhí)行人高消費(fèi)的若干規(guī)定》第三條;
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市中級(jí)人民法院、市國(guó)土房產(chǎn)局、市旅游發(fā)展委員會(huì)、廈門(mén)火車(chē)站。
  (五)向社會(huì)公示
  1.懲戒措施:通過(guò)“信用廈門(mén)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示重大稅收違法案件信息。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于運(yùn)用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)主體服務(wù)和監(jiān)管的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2015〕51號(hào))第(十九)條;
  (2)《企業(yè)信息公示暫行條例》第七條。
  3.實(shí)施部門(mén):市國(guó)稅局、市地稅局、市發(fā)展改革委、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局。
  (六)限制取得政府供應(yīng)土地
  1.懲戒措施：由國(guó)土資源管理部門(mén)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息,對(duì)當(dāng)事人在確定土地出讓、劃撥對(duì)象時(shí)予以參考, 進(jìn)行必要限制。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)正常秩序的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕20號(hào))第四條第(十五)項(xiàng);
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào))第五部分第(一)條。
  3.實(shí)施部門(mén):市國(guó)土房產(chǎn)局。
  (七)強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,直接列為出入境檢驗(yàn)檢疫信用D級(jí),實(shí)行限制性管理措施。
  2.法律及政策依據(jù):
  《出入境檢驗(yàn)檢疫企業(yè)信用管理辦法》。
  3.實(shí)施部門(mén):廈門(mén)出入境檢驗(yàn)檢疫局。
  (八)依法禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,在公布期限內(nèi)依法禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第二十二條;
  (2)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第二十六條;
  (3)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào))第二部分第(一)條。
  3.實(shí)施部門(mén):全市各預(yù)算單位、市財(cái)政局。
  (九)禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,不予適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》第九條;
  (2)《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。
  3.實(shí)施部門(mén):廈門(mén)海關(guān)。
  (十)限制證券期貨市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為
  1.懲戒措施:證券監(jiān)督管理部門(mén)在辦理以下業(yè)務(wù)時(shí), 將重大稅收違法案件信息作為進(jìn)行限制的重要參考:
  (1)發(fā)起設(shè)立或參股各類(lèi)私募基金管理機(jī)構(gòu)或私募基金等;
  (2)證券公司、基金管理公司、期貨公司設(shè)立及變更持有5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人審批;
  (3)股票發(fā)行上市、重組上市及在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓審核。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》第三條;
  (2)《證券法》第一百二十四條,《證券投資基金法》第十三條,《證券投資基金管理公司管理辦法》第七條,《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第七條,《證券公司行政許可審核工作指引第10號(hào)——證券公司增資擴(kuò)股和股權(quán)變更》,《期貨交易管理?xiàng)l例》第十六條;
  (3)《證券法》第十三條,《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第十八條,《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第二十條,《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條,《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十條,《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條,《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》第五條;
  (4)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):廈門(mén)證監(jiān)局。
  (十一)限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為
  1.懲戒措施:
  (1)在進(jìn)行保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司股東資質(zhì)審核時(shí), 將重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人的失信狀況作為重要參考依據(jù);
  (2)在審批保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格時(shí), 將重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人的失信狀況作為重要參考依據(jù)。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第六十八條,《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第七條,《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》第十三條;
  (2)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百四十七條,《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第八十二條,《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》第七條、第二十一條。
  3.實(shí)施部門(mén):廈門(mén)保監(jiān)局。
  (十二)禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,不得受讓收費(fèi)公路權(quán)益。
  2.法律及政策依據(jù):《收費(fèi)公路權(quán)益轉(zhuǎn)讓辦法》第十二條第二款。
  3.實(shí)施部門(mén):市交通運(yùn)輸局。
  (十三)依法依規(guī)限制政府性資金支持
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,依法依規(guī)限制政府性資金支持。
  2.法律及政策依據(jù):《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào)) 第二部分第(一)條。
  3.實(shí)施部門(mén):市財(cái)政局、市發(fā)展改革委、全市各預(yù)算單位。
  (十四)從嚴(yán)審核企業(yè)債券發(fā)行、依法限制公司債券發(fā)行
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,從嚴(yán)審核其發(fā)行企業(yè)債券;依法限制發(fā)行公司債券。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》(發(fā)改辦財(cái)金〔2013〕957號(hào))第二部分;
  (2)《國(guó)家發(fā)展改革委 人民銀行 中央編辦關(guān)于在行政管理事項(xiàng)中使用信用記錄和信用報(bào)告的若干意見(jiàn)》(發(fā)改財(cái)金〔2013〕920號(hào))第二部分、第三部分。
  (3)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第113號(hào))第十七條。
  3.實(shí)施部門(mén):廈門(mén)證監(jiān)局。
  (十五)依法限制進(jìn)口關(guān)稅配額申請(qǐng)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,在進(jìn)口關(guān)稅配額申請(qǐng)上依法限制。
  2.法律及政策依據(jù):《化肥進(jìn)口關(guān)稅配額管理暫行辦法》 (國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)總署令2002年第27號(hào)),《農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅配額管理暫行辦法》(商務(wù)部、國(guó)家發(fā)改委令2003年第4號(hào)),以及農(nóng)產(chǎn)品、化肥進(jìn)口關(guān)稅配額分配、再分配公告明確的相關(guān)申領(lǐng)條件。
  3.實(shí)施部門(mén):市商務(wù)局、市發(fā)展改革委。
  (十六)通過(guò)主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布
  1.懲戒措施:稅務(wù)局在門(mén)戶網(wǎng)站公布重大稅收違法案件信息的同時(shí),通過(guò)主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》第九條;
  (2)《互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)管理規(guī)定》第三條。
  3.實(shí)施部門(mén):市網(wǎng)信辦。
  (十七)從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,從嚴(yán)審核行政許可審批項(xiàng)目,從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放。
  2.法律及政策依據(jù):
  《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。
  (十八)限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)。
  2.法律及政策依據(jù):
  《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市通信管理局。
  (十九)依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《公共資源交易平臺(tái)管理暫行辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)部 中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中華人民共和國(guó)交通運(yùn)輸部 中華人民共和國(guó)水利部 中華人民共和國(guó)商務(wù)部 中華人民共和國(guó)國(guó)家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì) 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家林業(yè)局 國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局令第39號(hào))第三十二條;
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))第(十)項(xiàng)。
  3.實(shí)施部門(mén):市發(fā)展改革委、市通信管理局、市財(cái)政局、市國(guó)土房產(chǎn)局、市環(huán)境保護(hù)局、市建設(shè)局、市交通運(yùn)輸局、市水利局、市商務(wù)局、市衛(wèi)生計(jì)生委、市國(guó)稅局、市地稅局、市林業(yè)局、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市政務(wù)中心管委會(huì)等相關(guān)主管部門(mén)。
  (二十)依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中華人民共和國(guó)交通運(yùn)輸部 中華人民共和國(guó)水利部 中國(guó)人民銀行令第25號(hào));
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市國(guó)土房產(chǎn)局、市交通運(yùn)輸局、市水利局等相關(guān)主管部門(mén)。
  (二十一)對(duì)失信注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場(chǎng)和行業(yè)禁入
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人失信行為負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場(chǎng)和行業(yè)禁入措施。
  2.法律及政策依據(jù):
  《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局。
  (二十二)加強(qiáng)榮譽(yù)稱號(hào)管理
  1.懲戒措施:及時(shí)撤銷(xiāo)重大稅收違法案件當(dāng)事人及其法定代表人、負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員和對(duì)稅收違法行為負(fù)有直接責(zé)任的董事、股東等人員的榮譽(yù)稱號(hào),取消參加評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。
  2.法律及政策依據(jù):
  《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市文明辦、市民政局、團(tuán)市委、市婦聯(lián)、市總工會(huì)等相關(guān)主管部門(mén)。
  (二十三)支持行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)對(duì)失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、不予接納、勸退等
  1.懲戒措施:建立健全行業(yè)自律公約和職業(yè)道德準(zhǔn)則, 推動(dòng)行業(yè)信用建設(shè)。引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)完善行業(yè)內(nèi)部信用信息采集、共享機(jī)制,將嚴(yán)重失信行為記入會(huì)員信用檔案。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與有資質(zhì)的第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)合作,開(kāi)展會(huì)員企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)。支持行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行規(guī)、行約等,視情節(jié)輕重對(duì)失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、不予接納、勸退等懲戒措施。
  2.法律及政策依據(jù):
  《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
  3.實(shí)施部門(mén):市發(fā)展改革委、市民政局、市國(guó)稅局、市地稅局、市工商聯(lián)（市總商會(huì)）等相關(guān)主管部門(mén)。
  (二十四)強(qiáng)化外匯管理
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,屬于貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)的企業(yè),列為貨物貿(mào)易B類(lèi)企業(yè)進(jìn)行管理。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào));
  (2)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于運(yùn)用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)主體服務(wù)和監(jiān)管的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2015〕51號(hào))第(十三)條。
  3.實(shí)施部門(mén):國(guó)家外匯管理局廈門(mén)市分局。
  (二十五)限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件的相關(guān)人員，報(bào)送國(guó)家認(rèn)監(jiān)委限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè)。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))第(十)項(xiàng);
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào))第二部分第(一)條、第(二)條;
  (3)《認(rèn)證機(jī)構(gòu)管理辦法》第二十一條。
  3.實(shí)施部門(mén)：市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。
  (二十六)限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì),限制獲得認(rèn)證證書(shū)
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，報(bào)送國(guó)家認(rèn)監(jiān)委限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)；限制獲得認(rèn)證證書(shū)，已獲得認(rèn)證證書(shū)的，暫停或撤銷(xiāo)相應(yīng)的認(rèn)證證書(shū)。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)正常秩序的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕20號(hào))第(十五)條;
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào))第(十)項(xiàng)。
  3.實(shí)施部門(mén):市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。
  (二十七)其他
  1.懲戒措施:對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,相關(guān)部門(mén)和社會(huì)組織在行政許可、新增項(xiàng)目審批核準(zhǔn)、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面予以參考,進(jìn)行必要的限制或者禁止。
  2.法律及政策依據(jù):
  (1)《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)正常秩序的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕20號(hào))第四條第(十五)項(xiàng);
  (2)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào))第五部分第(一)條。
  3.實(shí)施部門(mén)：市發(fā)展改革委、市文明辦、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、市總工會(huì)、市婦聯(lián)、市工商聯(lián)（市總商會(huì)）等相關(guān)主管部門(mén)。
  三、聯(lián)合懲戒的實(shí)施方式
  稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)廈門(mén)信用信息共享平臺(tái)、金宏網(wǎng)等信息技術(shù)手段定期向各單位提供重大稅收違法案件及當(dāng)事人信息，同時(shí)相關(guān)單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站、“信用廈門(mén)”網(wǎng)站和國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示,供社會(huì)查閱。
  各單位收到相關(guān)名單后,根據(jù)本通知內(nèi)容對(duì)其實(shí)施懲戒,并及時(shí)將實(shí)施情況通過(guò)廈門(mén)信用信息共享平臺(tái)聯(lián)合懲戒子系統(tǒng)（該系統(tǒng)上線前請(qǐng)于每月結(jié)束后7日前通過(guò)金宏網(wǎng)）反饋至市發(fā)展改革委和市國(guó)稅局、市地稅局。
  四、聯(lián)合懲戒的動(dòng)態(tài)管理
  按照《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào)）的規(guī)定,重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的,從稅務(wù)機(jī)關(guān)公布欄中撤出,相關(guān)失信記錄在后臺(tái)予以保存。當(dāng)事人繳清稅款、滯納金和罰款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)。有關(guān)部門(mén)依據(jù)各自法定職責(zé),按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或者解除懲戒。
  五、其他事宜
  本文件主動(dòng)公開(kāi)。
  本文件印發(fā)后，《關(guān)于對(duì)我市重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的通知》（廈發(fā)改綜改〔2015〕276號(hào)）廢止。