上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局 上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2016年第1號(hào) 關(guān)于修訂《上海市稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰聽證程序暫行辦法》的公告

上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局
關(guān)于修訂《上海市稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰聽證程序暫行辦法》的公告
上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2016年第1號(hào)

狀態(tài)：廢止

   
       為進(jìn)一步規(guī)范本市稅務(wù)行政處罰聽證程序，推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《上海市行政處罰聽證程序規(guī)定》、國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局決定對(duì)《上海市稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰聽證程序暫行辦法》（詳見上海市國家稅務(wù)局公告2013年第2號(hào)）作如下修改：
  將第十七條修改為：“聽證的證據(jù)，包括書證、物證、證人證言、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、當(dāng)事人的陳述等?！?br />   本公告自發(fā)布之日起施行。
  《上海市稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰聽證程序暫行辦法》根據(jù)本公告作相應(yīng)修改，重新公布。
  特此公告。
  

上海市國家稅務(wù)局

上海市地方稅務(wù)局

2016年1月12日

  

上海市稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰聽證程序暫行辦法

第一章 總 則

  第一條 為了規(guī)范本市稅務(wù)行政處罰聽證程序，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施行政處罰，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
  第二條 聽證程序遵循依法、公開、公正、及時(shí)和便民的原則。
  除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行。
  第三條 聽證程序?qū)嵭懈嬷?、回避制度，?dāng)事人依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)和質(zhì)證權(quán)。
  第四條 本市各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局（以下簡(jiǎn)稱：稅務(wù)機(jī)關(guān)）對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。
  第五條 公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反本辦法的行為，有權(quán)向市稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴或者檢舉。
  市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申訴或者檢舉應(yīng)當(dāng)依法處理。
  

第二章 聽證組織機(jī)關(guān)和聽證人員

  第六條 聽證由擬作出本辦法第四條行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)組織。
  第七條 聽證由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其負(fù)責(zé)法制工作的人員主持。
  第八條 行政處罰聽證實(shí)行聽證會(huì)制度。聽證會(huì)由聽證主持人、聽證員組成。聽證會(huì)組成人員應(yīng)為單數(shù)。
  聽證主持人和聽證員由負(fù)責(zé)聽證的機(jī)關(guān)指定。組織聽證的機(jī)關(guān)可以聘請(qǐng)本單位以外的人員作為特邀聽證員參加聽證。
  聽證主持人應(yīng)由在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事法制工作２年以上或者從事行政執(zhí)法工作３年以上的人員擔(dān)任。
  聽證主持人設(shè)1名，聽證員一般設(shè)2名，聽證員協(xié)助聽證主持人組織聽證。
  聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)記錄員１名，負(fù)責(zé)聽證筆錄的制作和其他聽證事務(wù)。
  第九條 聽證主持人履行下列職責(zé)：
  （一）決定舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)并通知聽證參加人；
  （二）審查聽證參加人的資格；
  （三）主持聽證，并就案件的事實(shí)、證據(jù)或者與之相關(guān)的法律進(jìn)行詢問，要求聽證參加人提供或者補(bǔ)充證據(jù)；
  （四）維護(hù)聽證的秩序，對(duì)違反聽證紀(jì)律的行為進(jìn)行警告或者采取必要的措施予以制止；
  （五）對(duì)聽證筆錄進(jìn)行審閱，并提出審核意見；
  （六）決定中止、終止或者延期聽證，宣布結(jié)束聽證；
  （七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。
  第十條 聽證主持人、聽證員、記錄員有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人及其代理人有權(quán)申請(qǐng)回避：
  （一）本案調(diào)查人員；
  （二）當(dāng)事人、本案調(diào)查人員的近親屬；
  （三）擔(dān)任過本案的證人；
  （四）與本案的處理結(jié)果有利害關(guān)系的。
  前款規(guī)定，適用于翻譯人員、鑒定人、勘驗(yàn)人。
  當(dāng)事人申請(qǐng)聽證員、記錄員、翻譯人員、鑒定人、勘驗(yàn)人回避的，由聽證主持人決定；申請(qǐng)聽證主持人回避的，由舉行聽證會(huì)的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定。
  第十一條 有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)立聽證室，配置錄音、錄像、電腦、復(fù)印等設(shè)備。
  

第三章 聽證參加人

  第十二條 聽證參加人包括：
  （一）案件調(diào)查人員；
  （二）當(dāng)事人及其代理人；
  （三）與案件處理結(jié)果有直接利害關(guān)系的第三人及其代理人；
  （四）證人、鑒定人、翻譯人員；
  （五）其他有關(guān)的人員。
  第三人參加聽證的，由聽證主持人決定。
  第十三條 聽證參加人應(yīng)當(dāng)按時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)出席聽證，遵守聽證紀(jì)律，如實(shí)回答聽證主持人及聽證員的詢問。
  第十四條 當(dāng)事人享有下列權(quán)利：
  （一）要求或者放棄聽證；
  （二）依照本辦法申請(qǐng)回避；
  （三）出席聽證會(huì)或者委托1至２人代理參加聽證，并出具委托代理書，明確代理人權(quán)限；
  （四）進(jìn)行陳述、申辯和質(zhì)證；
  （五）核對(duì)聽證筆錄。
  無民事行為能力或者限制民事行為能力的人，依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，由其法定代理人代為參加聽證，法定代理人享有前款規(guī)定的權(quán)利。
  第十五條 案件調(diào)查人員在聽證過程中有權(quán)與當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)證。
  第十六條 當(dāng)事人及其代理人可依法查閱與聽證有關(guān)的案卷材料。
  

第四章 證 據(jù)

  第十七條 聽證的證據(jù)，包括書證、物證、證人證言、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、當(dāng)事人的陳述等。
  第十八條 證據(jù)應(yīng)當(dāng)在聽證會(huì)上出示、宣讀和辨認(rèn)，并經(jīng)質(zhì)證，凡未經(jīng)質(zhì)證的證據(jù)不能作為定案的證據(jù)。對(duì)涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的證據(jù)應(yīng)當(dāng)保密，由聽證會(huì)驗(yàn)證，不得在公開聽證時(shí)出示。
  

第五章 聽證的告知、提出和受理

  第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)適用聽證程序的行政處罰應(yīng)當(dāng)在作出行政處罰決定前，作出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。
  《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》內(nèi)容包括：
  （一）當(dāng)事人的違法事實(shí)和證據(jù)；
  （二）行政處罰的理由、依據(jù)和擬作出的行政處罰決定；
  （三）享有要求聽證的權(quán)利及提出聽證要求的期限。
  第二十條 當(dāng)事人對(duì)適用聽證程序的行政處罰要求聽證的， 應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》之日起３日內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。當(dāng)事人以郵寄掛號(hào)信方式提出聽證要求的，以寄出的郵戳日期為準(zhǔn)。
  當(dāng)事人逾期未提出聽證要求的，視為放棄聽證權(quán)利，不得再要求聽證。
  第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理聽證后，應(yīng)進(jìn)行下列工作：
  （一）負(fù)責(zé)承辦案件的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在３日內(nèi)將稅務(wù)行政處罰認(rèn)定的主要違法事實(shí)、證據(jù)的復(fù)印件、照片以及證據(jù)目錄、證人名單移送負(fù)責(zé)聽證的機(jī)構(gòu)；
  （二）負(fù)責(zé)聽證的機(jī)構(gòu)接到移送的案卷材料后，應(yīng)在３日內(nèi)確定聽證會(huì)組成人員；
  （三）聽證主持人應(yīng)當(dāng)在聽證會(huì)舉行的７日前，將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人；把聽證時(shí)間、地點(diǎn)等事項(xiàng)通知其他參加人；
  （四）公開聽證的案件應(yīng)在聽證會(huì)舉行３日以前公告案由、當(dāng)事人姓名或者名稱、聽證舉行時(shí)間和地點(diǎn)。
  《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》內(nèi)容包括：
  （一）聽證會(huì)舉行的時(shí)間、地點(diǎn)；
  （二）聽證會(huì)組成人員的姓名；
  （三）告知當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)回避；
  （四）告知當(dāng)事人準(zhǔn)備證據(jù)、通知證人等事項(xiàng)。
  第二十二條 聽證筆錄和聽證報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為辦理行政處罰的重要依據(jù)之一。
  聽證報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政處罰案件報(bào)批的附件。
  

第六章 聽證會(huì)的舉行

  第二十三條 聽證會(huì)舉行前，書記員應(yīng)查明當(dāng)事人和其他參加人是否到會(huì)，宣布聽證紀(jì)律。
  聽證會(huì)開始時(shí)，由聽證主持人核對(duì)當(dāng)事人，宣布案由，宣布聽證會(huì)組成人員、書記員名單；告知當(dāng)事人有關(guān)權(quán)利，詢問當(dāng)事人是否提出回避申請(qǐng)。
  第二十四條 在聽證會(huì)調(diào)查階段，案件調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和擬作出的行政處罰建議；當(dāng)事人進(jìn)行陳述、申辯和質(zhì)證；案件調(diào)查人員可以向當(dāng)事人提問。
  當(dāng)事人可以向案件調(diào)查人員提問。
  當(dāng)事人的代理人經(jīng)聽證主持人同意，可以向案件調(diào)查人員、當(dāng)事人提問。
  聽證會(huì)組成人員可以向案件調(diào)查人員、當(dāng)事人提問。
  第二十五條 案件調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)向聽證會(huì)出示物證，宣讀書證，讓當(dāng)事人辨認(rèn)、質(zhì)證；對(duì)未到會(huì)的證人證言、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)筆錄和其他作為證據(jù)的文書，應(yīng)當(dāng)宣讀。
  第二十六條 聽證會(huì)組成人員對(duì)證據(jù)有疑問的，可以暫停聽證，待對(duì)證據(jù)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后再繼續(xù)聽證。
  第二十七條 案件調(diào)查人員、當(dāng)事人及其代理人有權(quán)申請(qǐng)通知新的證人到會(huì)，調(diào)取新的證據(jù)，申請(qǐng)重新鑒定或者勘驗(yàn)。
  對(duì)于上述申請(qǐng)，聽證主持人應(yīng)當(dāng)作出是否同意的決定。
  第二十八條 在聽證會(huì)辯論階段，在聽證主持人的組織下，案件調(diào)查人員、當(dāng)事人和代理人可以對(duì)證據(jù)和案件情況發(fā)表意見并且可以互相辯論。
  聽證主持人在宣布申辯終結(jié)后，當(dāng)事人有最后陳述的權(quán)利。
  第二十九條 聽證會(huì)的全部過程應(yīng)當(dāng)制作聽證筆錄。
  聽證筆錄應(yīng)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定的依據(jù)。
  聽證筆錄應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：
  （一）案由；
  （二）聽證參加人姓名或者名稱、地址；
  （三）聽證主持人、聽證員、記錄員姓名；
  （四）舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)和方式；
  （五）案件調(diào)查人員提出的事實(shí)、證據(jù)和適用聽證程序的行政處罰建議；
  （六）當(dāng)事人陳述、申辯和質(zhì)證的內(nèi)容；
  （七）其他有關(guān)聽證的內(nèi)容。
  聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交給當(dāng)事人和其他參加人員審核無誤后簽字或者蓋章。當(dāng)事人拒絕簽名的，應(yīng)在筆錄上寫明。
  聽證筆錄經(jīng)聽證主持人審閱后，由聽證會(huì)組成人員和記錄員簽字或蓋章。
  第三十條 聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)組織聽證會(huì)組成人員依法對(duì)案件作出獨(dú)立、客觀、公正的判斷，并寫出《稅務(wù)行政處罰聽證報(bào)告書》連同聽證筆錄一并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。聽證會(huì)組成人員有不同意見的，應(yīng)如實(shí)報(bào)告。
  《稅務(wù)行政處罰聽證報(bào)告書》內(nèi)容包括：
  （一）聽證案由；
  （二）聽證主持人和聽證參加人的基本情況；
  （三）聽證舉行的時(shí)間、地點(diǎn)和方式；
  （四）聽證會(huì)的基本情況；
  （五）處理意見和建議。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)行政處罰聽證報(bào)告書》的意見和聽證筆錄作為依法作出行政處罰或不處罰決定的重要依據(jù)。
  第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)除因不可抗力或特殊情況決定延期舉行聽證外，聽證應(yīng)當(dāng)按期舉行。當(dāng)事人申請(qǐng)延期的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否準(zhǔn)許。
  第三十二條 有下列情形之一的，聽證主持人應(yīng)當(dāng)中止聽證：
  （一）當(dāng)事人死亡或者解散，需要等待權(quán)利義務(wù)繼承人的；
  （二）當(dāng)事人或者案件調(diào)查人員因不可抗力事件，不能參加聽證的；
  （三）在聽證過程中，需要對(duì)有關(guān)證據(jù)重新鑒定或者勘驗(yàn)的；
  （四）出現(xiàn)其他需要中止聽證情形的。
  中止聽證的情形消除后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)恢復(fù)聽證。
  第三十三條 有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)終止聽證：
  （一）當(dāng)事人死亡或者解散滿３個(gè)月后，未確定權(quán)利義務(wù)繼承人的；
  （二）當(dāng)事人無正當(dāng)理由，經(jīng)兩次通知都不參加聽證的；
  （三）出現(xiàn)其他需要終止聽證情形的。
  第三十四條 除延期聽證、中止聽證外，聽證應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證。
  第三十五條 對(duì)內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單的稅務(wù)行政處罰聽證案件，負(fù)責(zé)聽證程序的部門可以依據(jù)本辦法適當(dāng)簡(jiǎn)化聽證程序。
  

第七章 附 則

  第三十六條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被事先告知將受到適用聽證程序的行政處罰的公民、法人或者其他組織。
  本辦法所稱案件調(diào)查人員是指稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體承辦行政處罰案件調(diào)查取證工作的人員。
  第三十七條 當(dāng)事人不承擔(dān)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用。
  第三十八條 本辦法中十日以內(nèi)期限的規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日。
  第三十九條 本辦法自2013年5月1日起施行。
  
  相關(guān)政策解讀：《上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局關(guān)于修訂〈上海市稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰聽證程序暫行辦法〉的公告》解讀