國家稅務(wù)總局 國稅發(fā)[1998]84號 國家稅務(wù)總局 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部關(guān)于規(guī)范出口貿(mào)易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知

國家稅務(wù)總局
國家稅務(wù)總局 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部關(guān)于規(guī)范出口貿(mào)易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知
國稅發(fā)[1998]84號

狀態(tài)：部分廢止 修訂

   
    國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修訂
  
  為進一步支持外貿(mào)出口,加快出口退稅進度,同時防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為,國家稅務(wù)總局和外經(jīng)貿(mào)部決定進一步規(guī)范出口貿(mào)易和出口退稅程序.現(xiàn)將有關(guān)事項具體通知如下：
  一,加強出口貿(mào)易管
  (一)出口企業(yè)必須端正經(jīng)營思想.既要努力擴大經(jīng)營,多創(chuàng)外匯,提高效益,又要遵紀守法,嚴禁任何形式的弄虛作假.堅決制止少數(shù)企業(yè)采取"倒匯"手段假冒進出口貿(mào)易,騙取退稅款的違法犯罪行為,確保對外貿(mào)易的健康發(fā)展.
  (二)出口企業(yè)在交易過程中必須做認真細致的工作.要特別注意教育業(yè)務(wù)人員認真負責(zé)地對貨源,貨物質(zhì)量,價格以及納稅,客商資信等情況進行認真了解,對交易,倉儲,運輸,報關(guān)等具體出口貿(mào)易環(huán)節(jié)要親自操作或監(jiān)管,絕不做"四自,三不見"("客商"或中間人自帶客戶,自帶貨源,自帶匯票,自行報關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品,不見供貨貨主,不見外商)的"買單"業(yè)務(wù),避免上當(dāng)受騙.同時內(nèi)部應(yīng)建立責(zé)任制和獎懲制度,加強制約和處罰.
  二,出口退稅程序
  (一)定期申報.出口企業(yè)應(yīng)建立出口退稅憑證收集制度,按期向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機關(guān)申報退稅.除中遠期結(jié)匯的出口貨物外,上年度出口退稅凡在清算結(jié)束前(本年5月31日)應(yīng)收集齊全,因收集不齊并未申報的,稅務(wù)機關(guān)不再受理該批貨物的退稅申請. （此條廢止）
  (二)定期審核,審批退稅.稅務(wù)機關(guān)在收到已經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核的退稅申報資料后,應(yīng)及時審核退稅單證.對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù).對有疑問的單證且電子信息核對不上的,要及時發(fā)函調(diào)查,落實清楚后再辦理退稅；征稅機關(guān)應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定及時,如實回函,在收到退稅機關(guān)函調(diào)后3個月內(nèi)必須將函調(diào)情況回復(fù)發(fā)函地退稅機關(guān),如因特殊情況確實查不清楚的,應(yīng)先回函說明暫時查不清的原因以及下次回函的時限.凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)調(diào)查一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)仍查不清,需追溯以往的,應(yīng)由出口企業(yè)負責(zé)調(diào)查舉證,然后報退稅機關(guān)復(fù)核無誤后方可退稅.舉證有誤和在本年度退稅清算期內(nèi)不能舉證其出口真實有效的,不再辦理退稅.
  
  三,嚴格出口退稅電子信息審核工作
  (一)各地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡快完善出口退稅電子化管理,并嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行審核.除國家稅務(wù)總局明文規(guī)定不進行電子信息審核的出口項目外,對出口企業(yè)申報的每一筆退稅申請必須與國家稅務(wù)總局下發(fā)的報關(guān)單信息,代理出口貨物證明信息等進行核對.對確因電子信息原因通不過的退稅申請,應(yīng)適當(dāng)采用人機結(jié)合的辦法進行審核.
  （二）各級稅務(wù)局應(yīng)按照出口退稅專用稅票認證系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)定采集、傳遞、分發(fā)、使用專用稅票電子信息，確保電子信息的完整性和正確性。
  四,防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為
  (一)各級稅務(wù)部門,外經(jīng)貿(mào)部門必須時刻注意騙取退稅的新動向,密切配合,加強協(xié)作,提醒和教育企業(yè)采取切實可行措施,防范騙取出口退稅,避免給企業(yè)和國家造成損失.
  (二)對從事"四自三不見"買單業(yè)務(wù)的出口企業(yè),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),無論退稅額大小或是否申報退稅,一律停止其半年以上的退稅權(quán).對采取其他手段騙取退稅的,也要按規(guī)定嚴懲不貸,情節(jié)嚴重的,由外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準,撤銷其出口經(jīng)營權(quán).對有關(guān)責(zé)任人員,要提請司法機關(guān)處理,絕不姑息.
  五,本通知自一九九八年六月一日起執(zhí)行.以上請遵照執(zhí)行.