排查疑點數(shù)據(jù) 防范化解稅收風(fēng)險｜強基·微鏡頭

廣德經(jīng)濟開發(fā)區(qū)是安徽省重要的省級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。近年來，廣德經(jīng)開區(qū)經(jīng)營主體數(shù)量持續(xù)增長，目前已達(dá)到4738家，同比增長20.19%。隨著轄區(qū)經(jīng)營主體數(shù)量增長，企業(yè)主行業(yè)登記失準(zhǔn)、拆分發(fā)票逃稅、小稅種申報遺漏等涉稅問題也隨之增多。今年8月，國家稅務(wù)總局廣德市稅務(wù)局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)稅務(wù)分局對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行智能化掃描、多維度比對分析，排查疑點數(shù)據(jù)，防范化解稅收風(fēng)險。自9月以來，該分局已為121戶企業(yè)提供涉稅風(fēng)險預(yù)警服務(wù)，風(fēng)險識別效率提高20%。

國家稅務(wù)總局廣德市稅務(wù)局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)稅務(wù)分局依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺，構(gòu)建“數(shù)據(jù)畫像—風(fēng)險預(yù)警—合規(guī)引導(dǎo)”征管閉環(huán)，推動基層征管“強基提效”與營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。蔡莉/攝

全面核查，校準(zhǔn)行業(yè)“坐標(biāo)”

行業(yè)歸類準(zhǔn)確是基層稅費征管的基礎(chǔ)。通常主行業(yè)信息是由企業(yè)自行登記，一旦登記錯誤，會導(dǎo)致其適用的稅種、稅率與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不匹配，進而造成稅負(fù)率計算失真，給稅費征管帶來干擾。
針對這一問題，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局借助稅務(wù)數(shù)據(jù)啟動覆蓋式核查。稅務(wù)干部比對分析企業(yè)開票明細(xì)、收入構(gòu)成等數(shù)據(jù)，重點確認(rèn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)占比。比如，有的企業(yè)主營機械加工，卻因偶爾承接技術(shù)服務(wù)訂單，便無意錯報了主行業(yè)信息；有的企業(yè)以零部件制造為主，后來經(jīng)營方式改變?yōu)檐浖S護服務(wù)，但企業(yè)忘記將主行業(yè)信息更正。
經(jīng)過近1個月的集中核查，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局共摸排相關(guān)疑點企業(yè)36家，并完成主行業(yè)登記修正，為后續(xù)提供精準(zhǔn)政策輔導(dǎo)打下基礎(chǔ)。廣德眾鑫科技有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人陶浩表示，行業(yè)信息更正后，稅務(wù)部門的政策推送和申報輔導(dǎo)變得更具針對性。
“今年10月，我們通過數(shù)據(jù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一些登記為信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)類的企業(yè)，其收入構(gòu)成中制造業(yè)門類產(chǎn)品銷售額占比明顯偏高，與登記主行業(yè)不符。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)主行業(yè)登記錯誤，應(yīng)為制造企業(yè)，我們及時輔導(dǎo)企業(yè)更正信息。日后，我們將持續(xù)借助稅務(wù)數(shù)據(jù)進行動態(tài)監(jiān)測與跟蹤輔導(dǎo)，幫助企業(yè)從源頭規(guī)范信息登記?！苯?jīng)開區(qū)稅務(wù)分局?jǐn)?shù)據(jù)分析崗干部劉榮說。

捕捉開票異常行為，打擊拆分逃稅

強化小規(guī)模納稅人征管，同樣是經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局征管工作的重點。這類經(jīng)營主體可能存在通過頂額開具發(fā)票、拆分收入來少繳稅款的情況，且此類行為隱蔽性強、發(fā)現(xiàn)難度較大。
為此，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人開票頻率、金額規(guī)律等數(shù)據(jù)進行分析，精準(zhǔn)鎖定64家高頻頂額開票企業(yè)。在此基礎(chǔ)上，該局從中隨機選取10家企業(yè)，通過“數(shù)據(jù)穿透+實地走訪+政策輔導(dǎo)”的方式進行小規(guī)模核查，對企業(yè)受票對象關(guān)聯(lián)性、同一控制人下的多主體經(jīng)營情況進行分析，跟蹤企業(yè)與關(guān)聯(lián)個體工商戶之間的資金流水、發(fā)票流向以及業(yè)務(wù)實質(zhì)，梳理可能存在的風(fēng)險點。對于存在風(fēng)險點的企業(yè)，稅務(wù)干部及時到企業(yè)比對其實際規(guī)模與開票情況的匹配度，輔導(dǎo)其規(guī)范財務(wù)管理和開票行為。
對這10家企業(yè)開展分析時，稅務(wù)干部注意到一個異常現(xiàn)象：同一經(jīng)營地址注冊了多家個體工商戶，且均在多個季度內(nèi)頂額開具30萬元增值稅普通發(fā)票，受票對象也高度重合。通過數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對，稅務(wù)干部發(fā)現(xiàn)這些個體戶的開票對象、業(yè)務(wù)內(nèi)容以及資金流向，均與轄區(qū)內(nèi)一家信息科技服務(wù)企業(yè)高度關(guān)聯(lián)。經(jīng)進一步核查，這些個體戶均為該信息科技服務(wù)企業(yè)負(fù)責(zé)人親屬設(shè)立，企業(yè)存在將大額訂單拆分為小額業(yè)務(wù)，通過個體戶開票拆分收入，以此少繳稅款的情況。
針對此類風(fēng)險特征，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局組建5個專項小組，對前期篩選出的64家企業(yè)開展全面核查，并引導(dǎo)其進行風(fēng)險自查與整改。通過“預(yù)警—輔導(dǎo)—規(guī)范”閉環(huán)管理，目前這些企業(yè)已全部完成自查整改并補繳稅款。

追蹤經(jīng)營“軌跡”，加強“長虧不倒”企業(yè)管理

相較于開票異常等風(fēng)險，“長虧不倒”企業(yè)的管理問題以及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種的征管漏洞，更易成為稅源監(jiān)管“盲區(qū)”。
據(jù)經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局稅源管理崗干部王海濤介紹，最近，該局發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一家包裝企業(yè)連續(xù)3年申報虧損，但其訂單量和產(chǎn)能利用率卻逐年攀升，不符合正常邏輯。此類現(xiàn)象背后，可能隱藏著成本列支不實、關(guān)聯(lián)交易定價不公允等涉稅風(fēng)險。
為應(yīng)對“長虧不倒”企業(yè)管理難題，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局通過數(shù)據(jù)交叉比對，整合轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的申報數(shù)據(jù)、發(fā)票信息、能耗情況等，掃描并篩選出164家符合“長虧不倒”特征的企業(yè)，聚焦這些企業(yè)成本費用構(gòu)成的合理性、資產(chǎn)負(fù)債匹配度等方面，追蹤其經(jīng)營“軌跡”，甄別虧損原因，區(qū)分市場客觀因素導(dǎo)致的正常虧損與人為調(diào)節(jié)利潤的涉稅風(fēng)險。對于存在風(fēng)險的企業(yè)，引導(dǎo)其主動調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。截至目前，該類疑點企業(yè)數(shù)量已有大幅下降。
房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種，因涉及產(chǎn)權(quán)、合同交易等較多信息，且政策細(xì)節(jié)多，容易成為企業(yè)申報中的“疏忽點”。經(jīng)開區(qū)稅務(wù)分局比對企業(yè)的房產(chǎn)登記信息、土地數(shù)據(jù)、申報繳納記錄以及租賃合同情況，提取出21家未足額繳納房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅的疑點企業(yè)，開展一對一政策輔導(dǎo)和風(fēng)險提示，幫助其理解政策口徑、自主糾正申報偏差。目前，相關(guān)企業(yè)均已按要求完成整改。