一文了解企業(yè)賬簿如何設(shè)置與保管？

一文了解企業(yè)賬簿如何設(shè)置與保管？

時間：2025年07月24日

來源：上海稅務(wù)

新公司開業(yè)不知道賬簿設(shè)置有什么要求？整理文件不知道哪些材料需要保存？遇到這些問題怎么辦？不要急，請跟我一起往下閱讀吧。

一、設(shè)置賬簿

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

1.設(shè)置時間：

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2. 設(shè)置要求：

政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)當采用訂本式。

計算機記賬要求：納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

會計制度健全：納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。

會計制度不健全：納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。

文字要求：賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。

總體要求：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當合法、真實、完整。

二、保管賬簿

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十四條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

注意：保管期限

1. 發(fā)票存根

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當保存5年。

政策依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十八條

2. 賬簿憑證

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十九條

3. 會計檔案

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

政策依據(jù)：《會計檔案管理辦法》第十四條

三、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿憑證的后果

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定：納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。

除此之外，還會影響企業(yè)納稅信用哦，請大家一定要依法納稅，誠信經(jīng)營！