中國證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局 京證監(jiān)發(fā)〔2019〕89號(hào) 中國證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅55號(hào)文稅收政策的通知

中國證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局 中國證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅55號(hào)文稅收政策的通知
京證監(jiān)發(fā)〔2019〕89號(hào)

中國證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅55號(hào)文稅收政策的通知
  京證監(jiān)發(fā)〔2019〕89號(hào)
  全文有效
  2019.4.16
  北京轄區(qū)各創(chuàng)業(yè)投資基金：
  為落實(shí)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）、《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）、《關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)），推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
  一、申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)
  根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2016〕53號(hào)），創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長(zhǎng)性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的私募股權(quán)基金。
  享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會(huì)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)私募基金的管理規(guī)范外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
  1.創(chuàng)業(yè)投資基金實(shí)繳資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實(shí)繳資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊(cè)后5年內(nèi)實(shí)繳資本不低于3000萬元人民幣；
  2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；
  3.創(chuàng)業(yè)投資基金管理團(tuán)隊(duì)有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)投資管理運(yùn)作；
  4.創(chuàng)業(yè)投資基金對(duì)單個(gè)企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；
  5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市（包括被上市公司收購）后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及其配售部分不在此限；
  6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
  二、工作流程
  （一）材料接收
  1.符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會(huì)外網(wǎng)監(jiān)管門戶（網(wǎng)址：neris.csrc.gov.cn/portal）“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請(qǐng)（基金管理人賬號(hào)由證監(jiān)局在外網(wǎng)監(jiān)管門戶創(chuàng)設(shè)），按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)表》，見附件）內(nèi)容填寫相關(guān)信息，掃描并上傳《申請(qǐng)表》及《申請(qǐng)表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料。對(duì)確因客觀原因?qū)е律暾?qǐng)時(shí)間延誤的，應(yīng)由基金管理人在提交申請(qǐng)的同時(shí)，提交關(guān)于申請(qǐng)時(shí)間延誤的相關(guān)說明。
  2.申請(qǐng)材料不齊全的，北京證監(jiān)局一次性告知需補(bǔ)充的有關(guān)材料。
  （二）出具意見
  1.北京證監(jiān)局根據(jù)基金管理人的申請(qǐng)材料、基金管理人注冊(cè)地證監(jiān)局（如涉及）和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)的反饋意見，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收試點(diǎn)政策進(jìn)行認(rèn)定。
  2.對(duì)于基金管理人不存在不予出具無異議意見的情形、創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，北京證監(jiān)局自接收申請(qǐng)材料后20個(gè)工作日內(nèi)（基金管理人補(bǔ)充申請(qǐng)材料的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)）作出無異議意見的決定，并及時(shí)通知基金管理人上交加蓋公章的《申請(qǐng)表》（一式兩份）及《申請(qǐng)表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料原件至北京證監(jiān)局，由北京證監(jiān)局在《申請(qǐng)表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章后，領(lǐng)取一份《申請(qǐng)表》配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好留存?zhèn)洳椤?
  3.對(duì)于基金管理人未規(guī)范運(yùn)作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，北京證監(jiān)局說明不出具無異議意見的理由。
  （三）不予出具無異議意見的情形
  對(duì)于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無異議意見：
  1.基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰；
  2.基金管理人在最近一年內(nèi)受到我會(huì)的行政處罰；
  3.基金管理人在最近一年內(nèi)被我會(huì)立案調(diào)查（調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）；
  4.基金管理人在最近一年內(nèi)被我會(huì)采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；
  5.基金管理人在最近一年內(nèi)受到基金業(yè)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分且尚未整改完畢；
  6.基金管理人應(yīng)提交的申請(qǐng)材料不符合規(guī)定。
  三、監(jiān)督檢查
  （一）監(jiān)督檢查
  北京證監(jiān)局可視情況對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金投資運(yùn)作情況享受稅收試點(diǎn)政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對(duì)于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，及時(shí)采取相應(yīng)措施并計(jì)入誠信檔案。
  （二）聯(lián)合懲戒
  對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收試點(diǎn)政策，且已被納入失信納稅人名單的，由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)按規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。
  四、執(zhí)行時(shí)間
  本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行,《關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財(cái)稅38號(hào)文稅收試點(diǎn)政策的通知》（京證監(jiān)發(fā)〔2018〕42號(hào)）同時(shí)廢止。
  特此通知。
  附件：享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請(qǐng)表
  享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請(qǐng)表
  
  注: 1.本表一式兩份，創(chuàng)業(yè)投資基金管理人需提交兩份原件。
  2.本表僅供創(chuàng)業(yè)投資基金向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收政策使用。
  3.本表中“最近一年”是指享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)所屬年度的1月1日至12月31日。
  4.本表中是否受到刑事處罰、證券監(jiān)管部門的行政處罰或被采取行政監(jiān)管措施、受到基金業(yè)協(xié)會(huì)自律處分、是否被調(diào)查等事項(xiàng)，如存在相關(guān)情況，需說明受到處罰時(shí)間、處罰部門、做出處罰原因及結(jié)果以及被立案調(diào)查的時(shí)間、部門、原因及進(jìn)展情況（可附附件）。
  5.提交本表的同時(shí)，創(chuàng)業(yè)投資基金管理人還須提供本表“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”所列相關(guān)材料一份，并加蓋企業(yè)騎縫章。
附件:

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• 享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請(qǐng)表.doc
  

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