寧夏回族自治區(qū)地方稅務局 寧地稅(稽)發(fā)[2000]341號 寧夏回族自治區(qū)地方稅務局關于印發(fā)《稅務稽查大案要案報告制度（試行）》的通知

寧夏回族自治區(qū)地方稅務局
寧夏回族自治區(qū)地方稅務局關于印發(fā)《稅務稽查大案要案報告制度（試行）》的通知
寧地稅(稽)發(fā)[2000]341號

  寧夏回族自治區(qū)地方稅務局關于印發(fā)《稅務稽查大案要案報告制度（試行）》的通知
  寧地稅(稽)發(fā)[2000]341號
  全文有效
  各市、縣地方稅務局：
  現(xiàn)將寧夏地方稅務局《稅務稽查大案要案報告制度（試行）》印發(fā)給你們，并就有關實施事項通知如下，請一并遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中如有問題，請及時報告自治區(qū)地方稅務局，以便改進和完善。
  一、稅務稽查大案要案報告制度是強化稅務稽查工作，規(guī)范稅務稽查執(zhí)法行為而制定的一項重要制度，是自治區(qū)地方稅務局為及時掌握大案要案查處情況，加強協(xié)調指導和監(jiān)督檢查而采取的一項管理措施。因此，全區(qū)各級地方稅務局必須高度重視，認真貫徹執(zhí)行。要指定專人負責，抓好落實，及時、準確、完整地報送《大案要案情況報告表》及相關資料。上報的報告表及資料必須數(shù)據(jù)準確，字跡清楚，內容完整，敘述簡明扼要，確保大案要案報告工作的質量和效率。
  二、各縣（市、區(qū)）地方稅務局的大案要案情況報告工作，由其主管的市局負責組織匯總上報。自治區(qū)地方稅務局負責組織對銀川、石嘴山、吳忠三市大案要案報告工作的考核、檢查。
  三、大案要案的書面報告按照本制度的時間要求及時上報自治區(qū)地方稅務局稽查局。對于特別緊急或者特別重大的案件應于接到報告的當天，報告自治區(qū)地方稅務局稽查局。
  聯(lián)系人、聯(lián)系電話和傳真電話如下：
  聯(lián)系人：李吉青 李湘寧
  聯(lián)系電話：0951-5013896
  傳真電話：0951-5026504
  附件1：稅務稽查大案要案報告制度（試行）
  第一條 為了及時掌握大案要案查處情況，加強協(xié)調指導和監(jiān)督檢查。根據(jù)《國家稅務總局大案要案報告制度（試行）》（國稅發(fā)[2000]156號）精神，結合我區(qū)實際，制定本制度。
  第二條 各市、縣（區(qū)）地方稅務局列入大案要案需要向上一級地方稅局報告的主要范圍：
  （一）達到本制度規(guī)定標準的案件；
  （二）在各市、縣（區(qū)）或全區(qū)范圍內有重大影響的案件；
  （三）新類型案件或者具有典型意義和研究價值的比較重大的案件；
  （四）各市、縣（區(qū)）地方稅務局或自治區(qū)地方稅務局認為需要報告的其他案件。
  第三條 大案、要案報告的主要內容：
  （一）案件的來源、發(fā)現(xiàn)的時間；
  （二）納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；
  （三）案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū)；
  （四）違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關情節(jié)；
  （五）案件主辦單位以及查處工作計劃和具體實施方案；
  （六）調查收集證據(jù)情況和當事人陳述、申辨情況；
  （七）爭議問題和分歧意見；
  （八）稅務處理（包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等）情況；
  （九）行政復議和行政訴訟情況；
  （十）移送司法機關或者紀檢、監(jiān)察部門處理情況；
  （十一）案件反映的政策、管理的問題及解決、改進意見；
  （十二）聯(lián)系人員和聯(lián)系電話。
  以上報告內容根據(jù)查處進展情況確定。
  第四條 銀川市、石嘴山市、吳忠市地方稅務局應當自發(fā)現(xiàn)或者接到下列案件之日起5日內向自治區(qū)地方稅務局報告。
  （一）單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在20萬元以上，個人（包括個體工商戶）偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在5萬元以上的；
  （二）抗稅數(shù)額在5萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務機關，或者圍攻、毆打稅務人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；
  （三）非法出售發(fā)票，或者偽造、擅自制造發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造發(fā)票的；
  （四）非法為納稅人、扣繳義務人提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或其他方便，導致稅款流失在5萬元以上的。
  （五）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關規(guī)定的標準，但已經造成稅款損失10萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的；
  （六）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條件前列相關規(guī)定的標準，但涉及稅務人員拘私舞弊問題、并且已造成稅款損失10萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的。
  第五條 銀川市、石嘴山市、吳忠市地方稅務局應當自發(fā)現(xiàn)或者接到下列案件之日起10日內向自治區(qū)地方稅務局報告。
  （一）違法數(shù)額、數(shù)量達到本制度第四條規(guī)定的標準，但對違法性質認定問題存在分歧意見的；
  （二）初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達到本制度第四條規(guī)定的標準，但具有重大違法嫌疑或者線索的；
  （三）違法行為涉嫌犯罪被公安機關或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵察，或者被人民法院認定有罪并判處有期徒行、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產的。
  第六條 本制度第四條、第五條未明確列舉但符合第二條第二項、第三項規(guī)定的案件，自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內向自治區(qū)地方稅務局報告。
  第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向自治區(qū)地方稅務局報告的案件，應當按照規(guī)定的期限報告，隨后每10日報告一次查處進展情況，結案后10日內報告全案查處情況。當事人申請行政復議或者提起行政訴訟的，應當在復議決定、訴訟裁決后10日內報告有關情況。移送司法機關處理的案件，應當隨時了解處理情況并及時報告。
  自治區(qū)地方稅務局特別指定報告期限的案件，按照指定期限報告。
  報告案件必須填寫《稅務稽查大案要案情況報告表》，并附送詳細的案件情況和查處情況報告及相關的原始資料等。案件報告需有報告單位的具體意見，加蓋公章或者領導簽字。
  對緊急或者特別重大的案件，應當及時以傳真電話報告。
  第八條 對不按照規(guī)定報告案件的，給予通報批評；造成稅款重大損失或者其他嚴重后果的，依照規(guī)定嚴肅處理有關領導和相關責任人員。
  第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日，是指案件由本級機關發(fā)現(xiàn)線索并經初步查證的日期。本制度所稱接到之日，是指接到下級機關發(fā)現(xiàn)線索并經初步查證后的案件報告的日期，或者接到其他部門移送的案件并經初步查證的日期。
  第十條 本制度所稱稅款損失，是指稅務機關調查終結時未能追繳的稅款。
  本制度所稱其他嚴重后果，主要是指以下情形：
  （一）隱瞞案件不報告，且不依法調查收集證據(jù)或者控制商品、貨物或者其他財產，或者為違法者通風報信、提供便利，致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉移、隱匿、銷毀帳簿、憑證及其他證據(jù)，或者轉移、隱匿財產，以及因貽誤調查、控制時機而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款；
  （二）不按照規(guī)定期限報告案件而嚴重影響上級機關及時有效部署、組織、督促查處，致使違法者逃逸、躲避，或者證據(jù)被偽造、轉移、隱匿、銷毀，或者財產被轉移、隱匿。
  第十一條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
  附件2：稅務稽查大案要案情況報告表
  報告單位：報告日期：
  案件名稱 案件編號
  納稅人名稱納稅人識別字
  經濟類型 案件來源
  案件發(fā)現(xiàn)時間 案件所屬期間
  涉案地區(qū) 涉案人員
  涉案稅額 涉案發(fā)票份數(shù)
  首次報告時間 已報告次數(shù)
  案件主辦單位
  簡要案情查處情況
  主報告標題
  聯(lián)系人員
  報告單位公章
  或領導簽字
  聯(lián)系電話