提升商品混凝土行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)度｜強(qiáng)基·微鏡頭

商品混凝土行業(yè)是建筑業(yè)的重要配套領(lǐng)域，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有原材料購(gòu)進(jìn)渠道多、銷售周期短、資金流動(dòng)快等特點(diǎn)，一些企業(yè)存在隱匿收入、虛增成本、申報(bào)滯后等問題。國(guó)家稅務(wù)總局阜康市稅務(wù)局結(jié)合商品混凝土行業(yè)特點(diǎn)，采取數(shù)據(jù)共享、構(gòu)建指標(biāo)模型、分類輔導(dǎo)培訓(xùn)等舉措，推動(dòng)行業(yè)規(guī)范發(fā)展。

國(guó)家稅務(wù)總局阜康市稅務(wù)局稅務(wù)干部學(xué)習(xí)《商品混凝土行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指引》。

實(shí)施數(shù)據(jù)共享

重點(diǎn)鎖定未開票收入信息

商品混凝土行業(yè)交易對(duì)象分散，臨時(shí)小額交易較多，加之線上下單、線上支付等數(shù)字化交易頻繁，常常出現(xiàn)企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為但未向購(gòu)買方開具發(fā)票或未申報(bào)收入的情況。對(duì)此，稅源監(jiān)管難度較大。阜康市稅務(wù)局依托《昌吉回族自治州依法協(xié)稅保障辦法》，探索構(gòu)建州、縣兩級(jí)稅費(fèi)協(xié)同共治“一張網(wǎng)”，建立行業(yè)數(shù)據(jù)信息庫(kù)，破解“未開票收入”監(jiān)管難題。
一方面，該局聯(lián)合本地住建、自然資源等部門，集成上游砂石資源數(shù)據(jù)；另一方面，該局對(duì)接市發(fā)改委，獲取下游項(xiàng)目信息。通過多源數(shù)據(jù)交叉核驗(yàn)，該局鎖定企業(yè)“未開票收入”從哪里來、申報(bào)多少、隱匿多少等信息，做到問題早發(fā)現(xiàn)、監(jiān)管早跟進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)早處置，嚴(yán)防稅款流失。
“我們堅(jiān)持用數(shù)據(jù)說話，通過外部門共享的數(shù)據(jù)信息，掌握企業(yè)水泥、砂石的實(shí)際用量，再與企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，進(jìn)而清楚掌握其申報(bào)是否真實(shí)?！备房凳卸悇?wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理股副股長(zhǎng)楊非凡說，“今年我們與相關(guān)部門配合，累計(jì)對(duì)11戶商品混凝土企業(yè)開展核查分析，使行業(yè)‘未開票收入’管理更趨于規(guī)范。”

構(gòu)建指標(biāo)模型

提高防控精度

阜康市稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理崗稅務(wù)干部在日常核查時(shí)發(fā)現(xiàn)，多數(shù)商品混凝土企業(yè)規(guī)模偏小、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，對(duì)“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”“簡(jiǎn)易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣”等政策規(guī)定把握不準(zhǔn)，部分企業(yè)甚至混淆“自產(chǎn)”與“外購(gòu)”的界限，違規(guī)享受簡(jiǎn)易計(jì)稅政策。加之企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)能耗、銷售數(shù)據(jù)的管理不規(guī)范，存在諸多潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
為此，該局與山東省稅務(wù)局對(duì)口支援昌吉回族自治州稅務(wù)局的干部協(xié)作配合，共同編制《商品混凝土行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指引》，并依托自治區(qū)級(jí)勞模和工匠人才創(chuàng)新工作室——“于金華庭州智稅創(chuàng)新工作室”數(shù)據(jù)分析和人才培育優(yōu)勢(shì)，以行業(yè)數(shù)據(jù)信息庫(kù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建“商品混凝土行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型”，完善“以進(jìn)核產(chǎn)—以產(chǎn)定銷”的全流程監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，內(nèi)嵌原材料采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、稅款申報(bào)等環(huán)節(jié)的11項(xiàng)核心指標(biāo)，通過大數(shù)據(jù)分析比對(duì)，提高對(duì)商品混凝土企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)度。
“在既有指標(biāo)模型的基礎(chǔ)上，我們研究總結(jié)發(fā)票數(shù)據(jù)穿透分析法，建立砂石類發(fā)票驗(yàn)資質(zhì)、驗(yàn)貨物、驗(yàn)資金的‘三驗(yàn)證’規(guī)則，以此鎖定疑點(diǎn)線索；針對(duì)隱匿收入風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建申報(bào)數(shù)據(jù)識(shí)別模型，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯矛盾；針對(duì)計(jì)稅錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，建立政策適用智能判別體系，實(shí)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤和漏報(bào)自動(dòng)標(biāo)記。”楊非凡說，前不久一家商品混凝土企業(yè)命中了未申報(bào)收入占比異常指標(biāo)，經(jīng)核查疑點(diǎn)屬實(shí)，目前稅務(wù)部門已輔導(dǎo)其自查補(bǔ)正。

開展分類培訓(xùn)

提升合規(guī)意識(shí)

“商品混凝土行業(yè)訂單零散、供應(yīng)周期短，稍不注意就可能出現(xiàn)票據(jù)不合規(guī)、入賬不及時(shí)等問題，影響到公司的納稅繳費(fèi)信用等級(jí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。希望稅務(wù)部門加強(qiáng)日常稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)，幫助我們持續(xù)規(guī)范財(cái)務(wù)管理?！痹诟房凳卸悇?wù)局召開的民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上，阜康市強(qiáng)聯(lián)混凝土有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人趙剛提出企業(yè)發(fā)展中遇到的問題及相關(guān)稅費(fèi)訴求。
針對(duì)這類問題，阜康市稅務(wù)局開展分級(jí)分類政策培訓(xùn)。對(duì)于納稅繳費(fèi)信用為A級(jí)、M級(jí)的企業(yè)，該局以稅企座談會(huì)、政策宣講會(huì)等形式，面向企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員講解計(jì)稅方法選擇、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等實(shí)操要點(diǎn)，并結(jié)合“隱匿收入”“虛開發(fā)票”等典型案例，提醒企業(yè)提升合規(guī)意識(shí)。目前，該局已開展培訓(xùn)4場(chǎng)，覆蓋商品混凝土企業(yè)及關(guān)聯(lián)行業(yè)30余戶次。
針對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，該局采取“政策輔導(dǎo)+自查自糾”的方式，為企業(yè)細(xì)致講解原材料采購(gòu)的發(fā)票管理、銷售結(jié)算同步確認(rèn)收入、定期核對(duì)生產(chǎn)能耗與產(chǎn)量等內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)建立完善“原材料采購(gòu)—發(fā)票審核—收入確認(rèn)”的內(nèi)控流程。同時(shí)，該局列舉“白條列支成本”“預(yù)收賬款未及時(shí)確認(rèn)收入”等8類常見問題及整改方法，并選取5戶較為典型的合規(guī)經(jīng)營(yíng)企業(yè)作為示范，組織其交流分享內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，帶動(dòng)行業(yè)納稅人一起提升合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。
在實(shí)施一系列風(fēng)險(xiǎn)防控舉措后，當(dāng)?shù)厣唐坊炷列袠I(yè)稅收管理成效逐步顯現(xiàn)。自開展商品混凝土行業(yè)稅收治理以來，阜康市商品混凝土企業(yè)少計(jì)收入、虛列成本等風(fēng)險(xiǎn)同比下降45.6%。