個人購買理財產品稅收分析

個人投資購買理財產品是否繳納個稅？

答：銀行理財收益須繳納所得稅（個人和企業(yè)均無免征規(guī)定）。儲蓄存款利息不交個稅，但需繳納企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。因此，企業(yè)取得的儲蓄存款利息、理財產品利息，均需納入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。

根據財稅[2008]132號“自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅?！币虼?，個人取得的儲蓄存款利息不交個人所得稅，但理財產品利息需要繳納個人所得稅。

實操指南

根據財稅[2002]128號，證券投資基金分配取得的收益不繳納所得稅（個人企業(yè)均免），但對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。

128號文是個神奇的文件，依據財政部令第83號《財政部關于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄[第十二批]的決定》，本法規(guī)全文廢止。但個稅改革時公布的財政部 稅務總局公告2018年第177號《財政部 稅務總局關于繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策目錄的公告》，對本法規(guī)標注為繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策。

個人投資購買理財產品是否繳納增值稅？

答：保本保收益的利息收入按照貸款服務繳納增值稅；非保本浮動收益持有至到期的產品收益無需繳納增值稅；中途轉讓的，根據財稅[2016]36號文附件3中第一條第二十二項規(guī)定，個人從事金融商品轉讓業(yè)務取得的金融商品轉讓收入，免征增值稅（企業(yè)轉讓理財產品需按金融商品轉讓繳納增值稅）。

理財產品（保本和非保本）到期贖回不屬于“轉讓金融商品”行為，不繳納增值稅。

作者：劉文怡

來源：稅稅有道

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