【2025年11月17日】稅務(wù)部門(mén)曝光3起拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠和3起騙取增值稅留抵退稅案件

稅務(wù)部門(mén)曝光3起拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠和3起騙取增值稅留抵退稅案件

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳
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11月17日，廣西南寧、貴州安順、寧波三地稅務(wù)部門(mén)曝光了3起拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件，河北唐山、江蘇常州、海南三地稅務(wù)部門(mén)曝光了3起騙取增值稅留抵退稅案件。分別是：

一、廣西壯族自治區(qū)南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司通過(guò)拆分收入、多次調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)的方法，掩蓋公司實(shí)際營(yíng)收規(guī)模，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅共計(jì)118.94萬(wàn)元。2024年5月，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)264.67萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已全部追繳入庫(kù)。

二、貴州省安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處安順市百年婚宴有限公司利用關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，安順市百年婚宴有限公司通過(guò)設(shè)立兩個(gè)空殼個(gè)體工商戶，將本屬于該公司的營(yíng)業(yè)收入拆分至空殼個(gè)體工商戶，并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)249.77萬(wàn)元。2024年9月，國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)392.79萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

三、寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處夏安陽(yáng)拆分收入騙享個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2021年，夏安陽(yáng)先后注冊(cè)并實(shí)際控制象山斑衣文化傳媒工作室等9家個(gè)體工商戶，通過(guò)拆分收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠，共計(jì)少繳個(gè)人所得稅稅款345.92萬(wàn)元。2024年9月，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)518.88萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

四、河北省唐山市稅務(wù)局稽查局依法查處遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加氣站通過(guò)利用個(gè)人賬戶收款等方式少計(jì)銷(xiāo)售收入，減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額，違規(guī)享受增值稅留抵退稅51.86萬(wàn)元，該納稅人還存在通過(guò)隱匿收入，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)51.33萬(wàn)元的違法行為。2024年1月，國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)224.05萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

五、江蘇省常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2022年，常州馬丁新能源科技有限公司通過(guò)以個(gè)人賬戶收取銷(xiāo)售款的方式隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)，騙取增值稅留抵退稅392.72萬(wàn)元，同時(shí)少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)486.29萬(wàn)元。2025年8月，國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1327.38萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

六、海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司通過(guò)隱匿銷(xiāo)售收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬(wàn)元，同時(shí)少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)192.24萬(wàn)元。2025年3月，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)727.61萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

依法繳納稅收是企業(yè)生存最基本的標(biāo)準(zhǔn)，享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策必須堅(jiān)守合法合規(guī)底線。通過(guò)拆分收入、隱匿收入等方式騙享稅費(fèi)優(yōu)惠的行為，背離了稅費(fèi)政策惠企紓困的初衷，嚴(yán)重影響了公平競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了市場(chǎng)秩序。廣大經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)主動(dòng)學(xué)法守法，準(zhǔn)確理解政策相關(guān)要求，做到真實(shí)申報(bào)、合規(guī)享惠、誠(chéng)信納稅。稅務(wù)部門(mén)將在不斷提升稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)效、確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)守法經(jīng)營(yíng)主體的同時(shí)，嚴(yán)肅查處違規(guī)騙享優(yōu)惠等偷逃稅行為，維護(hù)良好的經(jīng)濟(jì)稅收秩序，營(yíng)造法治平公的市場(chǎng)環(huán)境。

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國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件

時(shí)間：2025-11-17
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近日，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處了廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件。
經(jīng)查，2020年至2022年，廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司通過(guò)拆分收入、多次調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)的方法，掩蓋公司實(shí)際營(yíng)收規(guī)模，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅共計(jì)118.94萬(wàn)元。2024年5月，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)264.67萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已全部追繳入庫(kù)。
國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)將在不折不扣落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的同時(shí)，依法依規(guī)嚴(yán)肅查處各類(lèi)偷逃稅行為，堅(jiān)決維護(hù)法治公平的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

“拆”出來(lái)的優(yōu)惠 “分”出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

——揭露廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅真相

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
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近日，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法查處了廣西咕咕狗商務(wù)秘書(shū)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“咕咕狗公司”）利用關(guān)聯(lián)企業(yè)拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，咕咕狗公司通過(guò)拆分收入、多次調(diào)整人員至關(guān)聯(lián)企業(yè)的方法，掩蓋公司實(shí)際營(yíng)收規(guī)模，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅共計(jì)118.94萬(wàn)元。2024年5月，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)264.67萬(wàn)元的處理處罰決定。

蹊蹺架構(gòu)：看似合規(guī)，實(shí)則藏雷
“咕咕狗”是廣西當(dāng)?shù)仡H具規(guī)模的中介品牌，旗下鋪開(kāi)多家公司，各公司登記為獨(dú)立核算的小規(guī)模納稅人，形成由同一集團(tuán)控股的關(guān)聯(lián)關(guān)系。前期，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)：“咕咕狗”中介品牌旗下公司存在交叉經(jīng)營(yíng)、隱瞞收入等多項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
前期核查中，這些關(guān)聯(lián)企業(yè)僅能拿出零散合同，業(yè)務(wù)單據(jù)、收入憑證之間未能形成完整、清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。此外，部分公司人員社保記錄頻繁變動(dòng)，與“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)”應(yīng)有的穩(wěn)定人員結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不符。
為摸清這些關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作情況，檢查人員依法開(kāi)展實(shí)地走訪，發(fā)現(xiàn)“咕咕狗”旗下多數(shù)公司場(chǎng)地狹小，基本無(wú)辦公人員，僅咕咕狗公司辦公場(chǎng)所規(guī)模龐大，辦公人員密集。結(jié)合此前資料缺失、公司人員社保記錄頻繁變動(dòng)等疑點(diǎn)，檢查人員初步判斷，咕咕狗公司很可能是通過(guò)關(guān)聯(lián)關(guān)系拆分收入達(dá)到少繳稅款的目的，而這些關(guān)聯(lián)公司不過(guò)是其調(diào)控收入的“分身”。

現(xiàn)場(chǎng)取證：銷(xiāo)冠臺(tái)賬透出“拆收”貓膩
為了進(jìn)一步證實(shí)咕咕狗公司是否通過(guò)拆分收入進(jìn)行“避稅”，南寧市稅務(wù)局稽查局決定對(duì)其開(kāi)展立案檢查。由于前期調(diào)查中，“咕咕狗”關(guān)聯(lián)企業(yè)屢屢給出“軟釘子”——提供的財(cái)務(wù)資料不完整或僅提供少量、零散的業(yè)務(wù)合同，很難查證企業(yè)真實(shí)、完整的業(yè)務(wù)情況。因此，檢查組決定開(kāi)展實(shí)地檢查。
在現(xiàn)場(chǎng)，咕咕狗公司的“優(yōu)秀員工”榮譽(yù)墻給了檢查組啟發(fā)——銷(xiāo)售人員手中很可能掌握著與公司真實(shí)收入直接相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。果不其然，該公司銷(xiāo)售冠軍工作電腦里調(diào)出的個(gè)人業(yè)務(wù)臺(tái)賬，包含著多家關(guān)聯(lián)企業(yè)的客戶及業(yè)務(wù)收款情況。
循著“銷(xiāo)冠臺(tái)賬”這一切入點(diǎn)，檢查組要求咕咕狗公司提供整體業(yè)務(wù)臺(tái)賬、績(jī)效考核臺(tái)賬、成本核算表。起初，公司試圖以各種理由推脫，但基于檢查人員已掌握銷(xiāo)售人員業(yè)務(wù)臺(tái)賬，最終提交了反映其真實(shí)、完整業(yè)務(wù)收入的涉稅業(yè)務(wù)資料。

層層比對(duì)：揭開(kāi)“控”與“拆”背后的真相
通過(guò)深入分析真實(shí)業(yè)務(wù)資料后發(fā)現(xiàn)：銷(xiāo)售人員的勞動(dòng)合同、社保不定期在不同的幾家關(guān)聯(lián)企業(yè)間調(diào)整變動(dòng)，但工作由咕咕狗公司統(tǒng)一安排，辦公地、客戶、業(yè)務(wù)并無(wú)實(shí)質(zhì)變化，人員空轉(zhuǎn)掩蓋“一套人馬”；同一銷(xiāo)售人員長(zhǎng)期歸咕咕狗公司同一部門(mén)主管管理，其考核、薪酬由咕咕狗公司統(tǒng)籌，關(guān)聯(lián)企業(yè)僅名義申報(bào)工資成本。更重要的是，銷(xiāo)售收入拆分后各關(guān)聯(lián)企業(yè)均滿足“增值稅小規(guī)模納稅人”“小型微利企業(yè)”條件，但按照其“一套人馬”的實(shí)質(zhì)核算，若銷(xiāo)售人員創(chuàng)造的銷(xiāo)售收入據(jù)實(shí)歸于單一公司，則該公司收入將遠(yuǎn)超優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
至此，“一家控多家、收入‘拆’著報(bào)”的完整偷稅套路浮出水面：
咕咕狗公司通過(guò)操縱關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人力資源，虛構(gòu)各公司獨(dú)立用人、獨(dú)立核算的表象；背地里卻對(duì)各公司收入進(jìn)行人為拆分，利用中介業(yè)務(wù)“先收預(yù)收款、后開(kāi)具發(fā)票”的特點(diǎn)，先是以自身對(duì)公賬戶或員工個(gè)人賬戶收取業(yè)務(wù)款項(xiàng)，但不及時(shí)確認(rèn)收入，而是計(jì)入預(yù)收賬款，長(zhǎng)期掛賬，待客戶提出開(kāi)票需求時(shí)，再通過(guò)計(jì)算每家關(guān)聯(lián)公司的開(kāi)票金額，安排對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)公司分別開(kāi)具發(fā)票，確保單家公司開(kāi)票額不超過(guò)小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠上限，以拆分收入達(dá)到單家公司均能享受享受小規(guī)模納稅人增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的目的。

法網(wǎng)恢恢：偷稅套路再深終被拆解
經(jīng)稽查部門(mén)釋法明理，企業(yè)負(fù)責(zé)人面對(duì)清晰完整的證據(jù)鏈條，最終承認(rèn)咕咕狗公司通過(guò)拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅的違法事實(shí)，并表示接受處理處罰。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)該公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)264.67萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已全部追繳入庫(kù)。

國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處安順市百年婚宴有限公司利用關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶拆分收入偷稅案件

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近日，國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了安順市百年婚宴有限公司利用關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶拆分收入偷稅案件。
經(jīng)查，2021年至2023年，安順市百年婚宴有限公司通過(guò)設(shè)立兩個(gè)空殼個(gè)體工商戶，將本屬于該公司的營(yíng)業(yè)收入拆分至空殼個(gè)體工商戶，并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)249.77萬(wàn)元。2024年9月，國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)392.79萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)拆分收入、設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等方式騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)將在不折不扣落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的同時(shí)，依法查處各類(lèi)偷逃稅行為，堅(jiān)決維護(hù)法治公平的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

“空殼個(gè)體戶”拆走千萬(wàn)營(yíng)收

——揭開(kāi)安順百年婚宴公司拆分收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅真相

時(shí)間：2025-11-17
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近日，國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了安順市百年婚宴有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“百年婚宴”）利用關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶拆分收入偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，該公司通過(guò)設(shè)立兩個(gè)空殼個(gè)體工商戶，將本屬于公司的營(yíng)業(yè)收入拆分至空殼個(gè)體工商戶，并設(shè)置內(nèi)外兩套賬隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)249.77萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，2024年9月，安順市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)392.79萬(wàn)元的處理處罰決定。

婚宴訂到一年后，申報(bào)收入?yún)s低迷？
前期，安順市稅務(wù)局第一稽查局依托稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，百年婚宴連續(xù)多年的申報(bào)收入穩(wěn)定在450萬(wàn)元左右，且開(kāi)票收入與申報(bào)收入幾乎完全一致。通常餐飲企業(yè)存在大量現(xiàn)金交易、個(gè)人消費(fèi)不索要發(fā)票的情況，申報(bào)收入應(yīng)包含未開(kāi)票部分，普遍高于開(kāi)票收入，而百年婚宴“開(kāi)多少票，報(bào)多少收入”的模式顯然與行業(yè)常態(tài)相悖。
帶著疑問(wèn)，稅務(wù)人員實(shí)地走訪百年婚宴主營(yíng)業(yè)地，發(fā)現(xiàn)占地2萬(wàn)平方米的場(chǎng)地堪比小型公園，數(shù)個(gè)豪華宴會(huì)廳錯(cuò)落分布，門(mén)口電子顯示屏不斷滾動(dòng)“滿座”提示，往來(lái)賓客絡(luò)繹不絕。據(jù)工作人員介紹，除承接婚宴外，門(mén)店還承接其他宴請(qǐng)活動(dòng)，婚宴檔期需提前一年預(yù)約。
稅務(wù)人員根據(jù)實(shí)地了解的情況進(jìn)行初步核算，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)數(shù)據(jù)存在較大疑點(diǎn)，對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)百年婚宴立案并開(kāi)展深入核查。

員工變“老板”，婚宴款進(jìn)個(gè)人賬戶
檢查人員依法調(diào)取百年婚宴的賬簿資料，發(fā)現(xiàn)賬面收入與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)基本吻合，未顯異常。但當(dāng)要求查看婚宴訂餐系統(tǒng)數(shù)據(jù)時(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人以“系統(tǒng)升級(jí)”“電腦故障”為由反復(fù)推脫，且前臺(tái)辦公電腦里也是“一片空白”，無(wú)任何經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)痕跡，這些反常表現(xiàn)讓檢查人員更加警覺(jué)。
在檢查過(guò)程中，檢查人員在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的電腦中找到一份名為《各公司經(jīng)營(yíng)情況》的文檔。文檔清晰記載，2021年至2023年，百年婚宴實(shí)際營(yíng)業(yè)收入分別為1880萬(wàn)元、1530萬(wàn)元、1915萬(wàn)元，且這些收入均通過(guò)“1家公司+2家個(gè)體工商戶”的模式拆分收款。
順著文檔里的收款單位線索，檢查人員展開(kāi)賬戶與主體溯源，發(fā)現(xiàn)除百年婚宴的對(duì)公賬戶外，還有多個(gè)接收婚宴款的個(gè)人賬戶。經(jīng)核實(shí)，這些開(kāi)戶人均為百年婚宴的在職員工，賬戶歸屬兩家名為“愛(ài)了愛(ài)了餐飲店”“食指大動(dòng)餐飲店”的個(gè)體戶。更巧合的是，這兩家個(gè)體戶的注冊(cè)地址與百年婚宴注冊(cè)地址僅一步之遙。經(jīng)檢查人員實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)其注冊(cè)地址實(shí)為百年婚宴的宴會(huì)廳名稱(chēng)，兩家個(gè)體戶既無(wú)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，也從未辦理過(guò)納稅申報(bào)，純屬“空殼”主體。
掌握初步證據(jù)后，檢查人員依法對(duì)涉事主體開(kāi)展詢問(wèn)。兩家個(gè)體戶的名義“老板”均表示，他們實(shí)際是百年婚宴的員工，僅受公司負(fù)責(zé)人委托，用個(gè)人身份信息注冊(cè)了個(gè)體戶，并未參與任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)。面對(duì)證據(jù)，百年婚宴負(fù)責(zé)人也最終承認(rèn)，為長(zhǎng)期違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，他想出通過(guò)設(shè)置空殼個(gè)體戶拆分收入的招數(shù)，當(dāng)公司營(yíng)收即將觸及500萬(wàn)元的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，便將超額部分轉(zhuǎn)移至空殼個(gè)體戶賬戶，既不開(kāi)具發(fā)票也不申報(bào)納稅；同時(shí)將公司利潤(rùn)控制在300萬(wàn)元以下，確保拆分后仍符合兩類(lèi)優(yōu)惠主體的認(rèn)定條件，以此隱瞞真實(shí)營(yíng)收，逃避稅務(wù)監(jiān)管。

“兩套賬”操作曝光，偷稅終將受罰
在檢查人員逐一羅列證據(jù)、釋明法理后，百年婚宴負(fù)責(zé)人終于交出了記載真實(shí)收入的“內(nèi)賬”，這套賬簿的數(shù)據(jù)與此前發(fā)現(xiàn)的《各公司經(jīng)營(yíng)情況》文檔完全吻合，印證了其“兩套賬”操作：明面上的賬簿記少量營(yíng)收進(jìn)行納稅申報(bào)，暗地里另一套賬簿記真實(shí)流水，并通過(guò)設(shè)置“空殼個(gè)體戶”拆分收入，違規(guī)享受增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。
經(jīng)查實(shí)，該公司通過(guò)上述違法操作，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)249.77萬(wàn)元。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局安順市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)該公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)392.79萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處夏安陽(yáng)拆分收入騙享個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了夏安陽(yáng)拆分收入騙享個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件。
經(jīng)查，2019年至2021年，夏安陽(yáng)先后注冊(cè)并實(shí)際控制象山斑衣文化傳媒工作室等9家個(gè)體工商戶，通過(guò)拆分收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠，共計(jì)少繳個(gè)人所得稅稅款345.92萬(wàn)元。2024年9月，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)518.88萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)拆分收入、虛假申報(bào)等手段騙享稅收優(yōu)惠，屬于稅收征管法明確規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)始終堅(jiān)持依法治稅，在持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的同時(shí)，依法查處各類(lèi)涉稅違法行為，堅(jiān)決保障國(guó)家稅收安全，維護(hù)法治公平的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

拆分個(gè)人營(yíng)收 “藏進(jìn)”9個(gè)口袋

——揭秘夏安陽(yáng)拆分收入騙享個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-11-17
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處夏安陽(yáng)拆分收入騙享個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2021年，夏安陽(yáng)先后注冊(cè)并實(shí)際控制象山斑衣文化傳媒工作室等9家個(gè)體工商戶，通過(guò)拆分經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策，少繳個(gè)人所得稅稅款345.92萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，2024年9月，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法作出處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)518.88萬(wàn)元。

核心信息高度一致，牽出個(gè)體戶拆分疑點(diǎn)
前期，寧波市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)推送，發(fā)現(xiàn)象山斑衣文化傳媒工作室、象山匯義文化傳媒工作室、象山居奇文化傳媒工作室等9家個(gè)體工商戶，存在騙享稅收優(yōu)惠的嫌疑。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這9家個(gè)體工商戶的開(kāi)票項(xiàng)目、下游受票企業(yè)、代理事務(wù)所甚至辦稅人等多重信息竟高度一致。同時(shí)，9家個(gè)體工商戶的開(kāi)立時(shí)間集中于2019年9月27日、2021年4月29日這兩日，且注冊(cè)地址都在浙江省寧波市象山縣某地。
相關(guān)線索均指向這9家個(gè)體工商戶可能不單單涉嫌騙享稅收優(yōu)惠，其背后極有可能存在同一個(gè)實(shí)際控制人，有拆分經(jīng)營(yíng)收入的嫌疑。

資金匯流露出馬腳，浮現(xiàn)“隱身”實(shí)控人
為查清事實(shí)，檢查人員實(shí)地走訪了這9家個(gè)體工商戶，發(fā)現(xiàn)其注冊(cè)地址均在象山縣某地的拍攝場(chǎng)地內(nèi)，現(xiàn)場(chǎng)只堆放了置景道具，既不具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本條件，也沒(méi)有開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的痕跡。
隨后，檢查人員聯(lián)系了9家個(gè)體工商戶的業(yè)主前來(lái)問(wèn)詢。但業(yè)主們不是借口正在外地工作難以抽身，就是推脫稱(chēng)身體抱恙來(lái)不了寧波，以各種理由拒絕現(xiàn)身。檢查人員轉(zhuǎn)而聯(lián)系這9家個(gè)體工商戶的辦稅人員。辦稅人員表示，自己只是根據(jù)企業(yè)提供的資料開(kāi)票做賬，并不清楚具體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。
正面取證遇阻，檢查人員在依法調(diào)取的銀行交易信息中找到了突破口。通過(guò)比對(duì)分析，這9家個(gè)體工商戶在對(duì)公賬戶收款后，迅速將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)業(yè)主的個(gè)人賬戶，業(yè)主們又隨即將資金轉(zhuǎn)入一個(gè)名為“夏安陽(yáng)”的私人賬戶。真相逐漸浮出水面。

拆分“戲法”真相大白，違法行徑終被罰
檢查人員根據(jù)夏安陽(yáng)留存在開(kāi)戶銀行的聯(lián)系電話，與其取得聯(lián)系。起初，夏安陽(yáng)仍以9家個(gè)體工商戶“代理人”身份為借口，用所謂的“代為統(tǒng)籌資金進(jìn)行投資使用”的理由來(lái)解釋資金匯流的疑點(diǎn)，并編撰了一系列話術(shù)試圖掩蓋真相。
經(jīng)過(guò)檢查人員釋法明理，夏安陽(yáng)最終承認(rèn)，在2019至2021年的三年間，其以業(yè)務(wù)總承攬人身份，接手了某影視公司的多個(gè)項(xiàng)目，為其提供攝影器材租賃、道具設(shè)計(jì)、影視策劃制作及實(shí)地置景等綜合性服務(wù)。由于項(xiàng)目總金額較大，為了盡可能地逃避納稅義務(wù),夏安陽(yáng)便借他人的名義陸續(xù)成立了9家個(gè)體工商戶，將原本應(yīng)歸屬于其個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得，分散至多家個(gè)體工商戶名下，以此維持這些個(gè)體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人資格，從而違規(guī)享受個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收等稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅款的目的。
經(jīng)核查，夏安陽(yáng)通過(guò)控制象山斑衣文化傳媒工作室等9戶個(gè)體工商戶拆分收入少繳個(gè)人所得稅稅款345.92萬(wàn)元。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
據(jù)此，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法對(duì)夏安陽(yáng)的違法行為作出追繳稅款345.92萬(wàn)元、加收滯納金并處罰款172.96萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依法查處遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件

時(shí)間：2025-11-17
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前期，國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依法查處遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件。
經(jīng)查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加氣站通過(guò)利用個(gè)人賬戶收款等方式少計(jì)銷(xiāo)售收入，減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額，違規(guī)享受增值稅留抵退稅51.86萬(wàn)元，該納稅人還存在通過(guò)隱匿收入，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)51.33萬(wàn)元的違法行為。2024年1月，國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)224.05萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。
國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)隱匿收入等手段騙取增值稅留抵退稅，屬于稅收征收管理法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)將在落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的同時(shí)，持續(xù)依法查處各類(lèi)涉稅違法行為，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家稅收安全，營(yíng)造公平公正、規(guī)范有序的營(yíng)商環(huán)境。

掃碼支付藏“私”賬 騙享退稅終被罰

——還原遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅案件真相

時(shí)間：2025-11-17
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前期，國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安部門(mén)依法查處了遵化市千里行加油加氣站騙取增值稅留抵退稅優(yōu)惠案件。經(jīng)查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加氣站通過(guò)利用個(gè)人賬戶收款等方式少計(jì)銷(xiāo)售收入，減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額，違規(guī)享受增值稅留抵退稅51.86萬(wàn)元，該納稅人還存在通過(guò)隱匿收入，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)51.33萬(wàn)元的違法行為。2024年1月，國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)224.05萬(wàn)元的處理處罰決定。

大額退稅浮現(xiàn)違法疑點(diǎn)
唐山市稅務(wù)局稽查局依托大數(shù)據(jù)比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)遵化市千里行加油加氣站部分年度繳納的增值稅遠(yuǎn)低于同地區(qū)同類(lèi)加油站。
經(jīng)實(shí)地核實(shí)，該站地處交通干線，緊鄰高速公路出入口，進(jìn)站加油加氣的大型貨車(chē)較多，但其申報(bào)納稅金額與現(xiàn)場(chǎng)車(chē)流量明顯不匹配。經(jīng)調(diào)閱該站歷年增值稅申報(bào)記錄還發(fā)現(xiàn)，其前期曾辦理過(guò)51.86萬(wàn)元的增值稅增量留抵退稅，存在較大涉稅違法疑點(diǎn)。
帶著這些疑惑，檢查人員依法調(diào)取了該站增值稅留抵退稅當(dāng)期的庫(kù)存金額，還原計(jì)算了對(duì)應(yīng)成品油、天然氣體積，并與該站儲(chǔ)油儲(chǔ)氣罐存儲(chǔ)容積進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)庫(kù)存量遠(yuǎn)超存儲(chǔ)能力上限，存在涉稅違法嫌疑，稽查部門(mén)依法對(duì)其立案檢查。

個(gè)人賬戶收款成偷稅“暗道”
初步掌握涉稅違法線索后，稽查部門(mén)聯(lián)合屬地公安機(jī)關(guān)依法對(duì)該站進(jìn)行實(shí)地檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查加油（氣）、儲(chǔ)油（氣）設(shè)備，盤(pán)查成品油、天然氣庫(kù)存情況，調(diào)取賬簿資料，并詢問(wèn)現(xiàn)場(chǎng)工作人員。
現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該站存在使用第三方平臺(tái)個(gè)人收款碼途徑收取加油加氣款現(xiàn)象，結(jié)合其賬簿記載的大額庫(kù)存商品情況，檢查人員梳理檢查方向，并進(jìn)一步核實(shí)其申報(bào)納稅情況。
檢查人員奔赴深圳、上海等多地外調(diào)取證，依法向相關(guān)網(wǎng)絡(luò)收款平臺(tái)公司及金融機(jī)構(gòu)調(diào)取涉案賬戶資金流水。經(jīng)層層梳理發(fā)現(xiàn)，該賬戶長(zhǎng)期存在大量小額資金轉(zhuǎn)入，符合其銷(xiāo)售規(guī)模，且該部分1183萬(wàn)元資金均未在納稅申報(bào)中體現(xiàn)，有較大的隱匿收入嫌疑，遂將其列為檢查重點(diǎn)。

騙享優(yōu)惠難逃法網(wǎng)
結(jié)合前期調(diào)查取證情況，檢查人員依法對(duì)該站法定代表人及站長(zhǎng)進(jìn)行詢問(wèn)。但是面對(duì)多重證據(jù)，該站負(fù)責(zé)人最初并不承認(rèn)偷稅行為，以往來(lái)借款等多種理由試圖搪塞。檢查人員向其講清案件檢查情況及政策依據(jù)，并對(duì)其進(jìn)行普法宣傳，在大量證據(jù)面前，涉案人員最終承認(rèn)，前期通過(guò)個(gè)人收款碼轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的1183萬(wàn)元資金為隱匿的銷(xiāo)售收入，未進(jìn)行納稅申報(bào)，該行為造成少繳稅費(fèi)款并違規(guī)享受增值稅留抵退稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局唐山市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)該站的違法行為，作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)224.05萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。
經(jīng)查，2021年至2022年，常州馬丁新能源科技有限公司通過(guò)以個(gè)人賬戶收取銷(xiāo)售款的方式隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)，騙取增值稅留抵退稅392.72萬(wàn)元，同時(shí)少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)486.29萬(wàn)元。2025年8月，國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1327.38萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)隱匿收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等方式騙取增值稅留抵退稅，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)將常態(tài)化依法查處各類(lèi)涉稅違法行為，努力為經(jīng)營(yíng)主體營(yíng)造規(guī)范有序、公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收法治環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

“庫(kù)存迷云”背后的退稅騙局

——揭開(kāi)常州馬丁新能源科技有限公司虛假申報(bào)騙取增值稅留抵退稅案件真相

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了常州馬丁新能源科技有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2022年，常州馬丁新能源科技有限公司通過(guò)以個(gè)人賬戶收取銷(xiāo)售款的方式隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)，騙取增值稅留抵退稅392.72萬(wàn)元，同時(shí)少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)486.29萬(wàn)元。2025年8月，國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1327.38萬(wàn)元的處理處罰決定。

極不尋常的大額退稅
常州市稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)比對(duì)分析發(fā)現(xiàn)，常州馬丁新能源科技有限公司在短期內(nèi)申請(qǐng)了大額增值稅留抵退稅，遠(yuǎn)超電動(dòng)車(chē)批發(fā)行業(yè)平均水平。
檢查人員在依法對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其賬面上列示有價(jià)值3000余萬(wàn)元的電動(dòng)車(chē)庫(kù)存，若按市場(chǎng)批發(fā)價(jià)每輛3000元估算，對(duì)應(yīng)庫(kù)存電動(dòng)車(chē)數(shù)量超過(guò)1萬(wàn)輛。
考慮到該行業(yè)具有“薄利快銷(xiāo)”的特點(diǎn)，大規(guī)模的電動(dòng)車(chē)庫(kù)存積壓將大幅增加倉(cāng)儲(chǔ)成本，不合常理。檢查人員判斷，該企業(yè)可能存在通過(guò)虛構(gòu)庫(kù)存騙取增值稅留抵退稅的行為。

“銷(xiāo)售不入賬”的暗箱操作
帶著這些疑點(diǎn)，檢查人員依法調(diào)閱了企業(yè)賬簿、購(gòu)銷(xiāo)合同及財(cái)務(wù)憑證。表面上看，相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)邏輯自洽。
隨后，檢查人員依法調(diào)取該企業(yè)及關(guān)鍵人員的銀行賬戶流水并進(jìn)行逐條比對(duì)，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售人員李玉琴和蔡敏霞名下的5個(gè)個(gè)人銀行賬戶與下游零售門(mén)店之間存在頻繁且規(guī)律的資金往來(lái)，資金金額與電動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格高度吻合。
由于電動(dòng)車(chē)零售門(mén)店多屬個(gè)體工商戶或小規(guī)模納稅人，享受相關(guān)增值稅減免政策，其取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票無(wú)法用于抵扣，因此在采購(gòu)時(shí)主動(dòng)索取發(fā)票的意愿往往較低。
檢查人員推測(cè)，該企業(yè)可能正是利用了這一點(diǎn)，在向零售門(mén)店銷(xiāo)售電動(dòng)車(chē)后，通過(guò)以個(gè)人賬戶收取銷(xiāo)售款的方式隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)，導(dǎo)致大量已售出電動(dòng)車(chē)在賬面上仍顯示為庫(kù)存，這部分虛增的庫(kù)存又被該企業(yè)用作騙取增值稅留抵退稅的依據(jù)。
經(jīng)實(shí)地核查進(jìn)一步證實(shí)，該企業(yè)并無(wú)實(shí)際倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)所，賬面上價(jià)值3000余萬(wàn)元的“庫(kù)存車(chē)”，不過(guò)是為騙取增值稅留抵退稅而精心設(shè)計(jì)的幌子。在檢查人員的質(zhì)詢下，李玉琴、蔡敏霞對(duì)其通過(guò)個(gè)人銀行賬戶收款隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。

鐵證之下騙稅事實(shí)終現(xiàn)形
掌握核心證據(jù)后，檢查人員約談了該企業(yè)涉案期間的法定代表人杜建國(guó)。面對(duì)“庫(kù)存車(chē)去向”的質(zhì)詢，杜建國(guó)起初堅(jiān)稱(chēng)庫(kù)存真實(shí)，并以各種理由拖延配合盤(pán)點(diǎn)。當(dāng)檢查人員出示關(guān)鍵證據(jù)，他又改口辯稱(chēng)“庫(kù)存分散在各門(mén)店”。檢查人員在對(duì)下游門(mén)店進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，并無(wú)門(mén)店與該企業(yè)簽訂倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議，且門(mén)店不具備代儲(chǔ)條件。面對(duì)鐵證，杜建國(guó)的說(shuō)辭不攻自破，最終承認(rèn)虛構(gòu)庫(kù)存、騙取增值稅留抵退稅及偷稅的違法事實(shí)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）第十二條規(guī)定：以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。
國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)常州馬丁新能源科技有限公司的違法行為作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1327.38萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。
經(jīng)查，2021年至2023年，海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司通過(guò)隱匿銷(xiāo)售收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬(wàn)元，同時(shí)少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)192.24萬(wàn)元。2025年3月，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)727.61萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)隱匿銷(xiāo)售收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等方式，少繳稅款或違規(guī)騙取增值稅留抵退稅，均屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)在落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的同時(shí)，將持續(xù)依法查處各類(lèi)偷逃稅行為，堅(jiān)決維護(hù)法治公平的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

貨款“隱身”入私戶 虛增留抵設(shè)騙局

——揭秘海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司騙取增值稅留抵退稅案件

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245015/content.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依法查處海南粵弘遠(yuǎn)輪胎貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“粵弘遠(yuǎn)公司”）騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，粵弘遠(yuǎn)公司通過(guò)隱匿銷(xiāo)售收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等方式，騙取增值稅留抵退稅172.05萬(wàn)元，同時(shí)少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)192.24萬(wàn)元。2025年3月，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)727.61萬(wàn)元的處理處罰決定。

申報(bào)數(shù)據(jù)反常 輪胎貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)騙稅疑點(diǎn)
前期，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查部門(mén)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，主營(yíng)輪胎批發(fā)零售業(yè)務(wù)且身為某知名品牌輪胎海南總代理的粵弘遠(yuǎn)公司，其納稅申報(bào)數(shù)據(jù)存在明顯反常。一方面，海南當(dāng)?shù)貍€(gè)人車(chē)輛保有量較大，行業(yè)內(nèi)個(gè)人客戶購(gòu)買(mǎi)輪胎時(shí)部分無(wú)需發(fā)票，企業(yè)通常會(huì)存在未開(kāi)票收入，但該公司“未開(kāi)票收入”申報(bào)長(zhǎng)期為0；另一方面，該公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額長(zhǎng)期大于銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額，并于2022年申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?72.05萬(wàn)元，其增值稅稅負(fù)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)平均水平。此外，該公司2023年底賬面存貨達(dá)1189萬(wàn)元，但檢查人員前往該公司注冊(cè)及經(jīng)營(yíng)地開(kāi)展實(shí)地核查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)際存貨遠(yuǎn)低于賬面存貨金額。
檢查人員初步判斷，粵弘遠(yuǎn)公司涉嫌通過(guò)隱匿已售貨物的銷(xiāo)售收入，虛增留抵稅額，進(jìn)而騙取增值稅留抵退稅，遂依法對(duì)其立案檢查。

家族管理把控關(guān)鍵崗 多重手段規(guī)避核查
經(jīng)查，粵弘遠(yuǎn)公司是典型的家族式經(jīng)營(yíng)，實(shí)際控制人蘇瑯琳任總經(jīng)理，其妻子李亞英任財(cái)務(wù)經(jīng)理，弟弟、弟媳分別任股東、銷(xiāo)售經(jīng)理。這種“自家人”把控關(guān)鍵崗位的模式，成為其掩蓋騙取增值稅留抵退稅證據(jù)的“屏障”。
在檢查人員依法要求粵弘遠(yuǎn)公司提供2021年至2023年的進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)數(shù)據(jù)和歷史銷(xiāo)售單據(jù)時(shí)，該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理李亞英拒不配合，不僅在進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)設(shè)置多重密碼，還在檢查人員協(xié)同技術(shù)人員前往調(diào)取數(shù)據(jù)時(shí)關(guān)閉了后臺(tái)服務(wù)，致使系統(tǒng)無(wú)法登陸。同時(shí)，李亞英稱(chēng)，受臺(tái)風(fēng)影響，公司銷(xiāo)售單據(jù)等紙質(zhì)資料全部毀壞，無(wú)法提供任何資料。
此外，公司法定代表人蘇瑯琳也多次逃避問(wèn)詢，在檢查人員向其講解了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，告知逃避檢查的法律后果后，蘇瑯琳依法接受了約談。面對(duì)檢查人員的問(wèn)詢，蘇瑯琳僅提供了一份不完整的系統(tǒng)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，并辯稱(chēng)有些零售業(yè)務(wù)沒(méi)來(lái)得及錄入系統(tǒng)，記不清了，企圖給核查工作增加阻礙。

資金流全鏈條溯源破局 2464萬(wàn)元隱匿收入鎖定
為打破僵局，檢查人員將突破口放在資金流核查上。而資金的真實(shí)流向，正是揭開(kāi)“隱匿收入-虛增留抵-騙取退稅”騙局的關(guān)鍵。
檢查人員首先依法調(diào)取粵弘遠(yuǎn)公司對(duì)公銀行賬戶流水，發(fā)現(xiàn)2021年至2023年對(duì)公收款僅1664.72萬(wàn)元，與“某知名品牌輪胎海南總代理”的身份嚴(yán)重不符。隨后，通過(guò)核查蘇瑯琳的個(gè)人銀行賬戶，檢查人員發(fā)現(xiàn)其名下僅某一家銀行賬戶就有2052.01萬(wàn)元資金流入，備注多為“輪胎款”“貨款”，另外還有大量來(lái)自第三方支付平臺(tái)的轉(zhuǎn)賬。此外，檢查人員還在公司倉(cāng)庫(kù)發(fā)現(xiàn)4臺(tái)POS機(jī)，依法調(diào)取簽約資料后發(fā)現(xiàn)，這些POS機(jī)結(jié)算賬戶分別是蘇瑯琳和李亞英的個(gè)人銀行卡。
將公戶、私戶、第三方支付平臺(tái)的資金流水匯總，再與企業(yè)提供的相關(guān)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)逐筆比對(duì)，檢查人員最終查實(shí)：2021年至2023年粵弘遠(yuǎn)公司合計(jì)實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入4505.19萬(wàn)元，其中2464.31萬(wàn)元未按規(guī)定申報(bào)，全部通過(guò)個(gè)人賬戶“隱身”。面對(duì)完整的證據(jù)鏈條，蘇瑯琳及李亞英終于承認(rèn)：“個(gè)人客戶不要發(fā)票，我們就把錢(qián)收進(jìn)私戶，想著這樣就不用繳稅了?！?br />

騙取172萬(wàn)元留抵稅款 擔(dān)心被查刻意掩蓋
粵弘遠(yuǎn)公司隱匿收入的核心目的，正是為了騙取增值稅留抵退稅。2022年3月，該公司以“小微企業(yè)”身份，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?72.05萬(wàn)元，當(dāng)年4月便成功收到這筆退稅款。
但檢查人員查實(shí)，這172.05萬(wàn)元增值稅留抵稅額本身就是虛假的。若按真實(shí)收入申報(bào)，該公司根本不滿足增值稅留抵退稅申請(qǐng)條件。
拿到退稅款后，蘇瑯琳擔(dān)心后續(xù)被查，刻意采取了掩蓋措施，即便收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也不勾選認(rèn)證，通過(guò)留存未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、按需勾選抵扣等方式調(diào)控應(yīng)納稅額，用“低繳稅、看似正常申報(bào)”的假象，降低稅務(wù)部門(mén)關(guān)注，試圖掩蓋騙稅行為。

鐵證揭穿騙稅事實(shí) 違法企業(yè)終受?chē)?yán)懲
在確鑿的證據(jù)面前，蘇瑯琳等人承認(rèn)粵弘遠(yuǎn)公司通過(guò)不開(kāi)票、隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)騙享增值稅留抵退稅的違法事實(shí)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）第十二條規(guī)定，以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。
結(jié)合上述規(guī)定及案件事實(shí)，海南省稅務(wù)局第二稽查局于2025年3月依法對(duì)粵弘遠(yuǎn)公司作出追繳增值稅留抵退稅款及少繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)727.61萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

6起騙享優(yōu)惠涉稅違法案件被曝光！騙享優(yōu)惠不可取 一時(shí)得利終害己

時(shí)間：2025-11-17
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 245026/content.html

“企業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售總額超過(guò)500萬(wàn)元后需登記為一般納稅人，無(wú)法再享受小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠，便想出個(gè)用空殼個(gè)體戶拆分營(yíng)業(yè)收入的招數(shù)?！币幻髽I(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)，該企業(yè)將超過(guò)享受稅費(fèi)優(yōu)惠限額的收入，拆分至空殼個(gè)體戶，企圖逃避稅務(wù)監(jiān)管，達(dá)到偷稅目的，最終被稅務(wù)部門(mén)依法查實(shí)。
近日，廣西南寧、貴州安順、寧波、河北唐山、江蘇常州、海南六地稅務(wù)部門(mén)集中曝光了6起通過(guò)拆分、隱匿收入等方式騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。相關(guān)案件警示：任何企圖通過(guò)違法手段逃避納稅義務(wù)、騙取稅費(fèi)優(yōu)惠的行為，終將受到法律嚴(yán)懲。

“拆隱”收入看似高明，實(shí)則害己
近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院部署出臺(tái)了一系列支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，旨在幫助小微企業(yè)和個(gè)體工商戶降低經(jīng)營(yíng)成本，激發(fā)活力信心，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
然而，少數(shù)不法分子卻瞄上了這些政策紅利，通過(guò)拆分收入、隱匿收入等方式，制造形式合規(guī)假象騙取稅收優(yōu)惠。從此次曝光的案件看：有的通過(guò)設(shè)置內(nèi)外兩套賬、利用員工個(gè)人賬戶交叉收款，人為拆分真實(shí)營(yíng)收；有的通過(guò)個(gè)人銀行卡收款的方式，隱匿真實(shí)銷(xiāo)售收入，減少當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；還有的通過(guò)開(kāi)立并控制多個(gè)個(gè)體工商戶，拆分收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)……這些行為不僅違背了出臺(tái)政策的初衷，還觸碰了稅收法律紅線，更損害了國(guó)家和合規(guī)經(jīng)營(yíng)主體的利益。
貴州大學(xué)法學(xué)院副教授曲君宇指出，部分經(jīng)營(yíng)主體受利益驅(qū)動(dòng)，通過(guò)拆分、隱匿收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，已構(gòu)成《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的偷稅行為，不僅侵蝕國(guó)家稅基，更違背了政策的出發(fā)點(diǎn)，阻礙宏觀調(diào)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對(duì)此類(lèi)行為的嚴(yán)厲打擊和曝光，彰顯了稅務(wù)部門(mén)依法查處涉稅違法行為，維護(hù)稅法尊嚴(yán)與稅收秩序的決心。
曲君宇進(jìn)一步指出，從執(zhí)法實(shí)踐看，拆分、隱匿收入騙享稅費(fèi)優(yōu)惠這一行為的違法代價(jià)遠(yuǎn)超預(yù)期“收益”，違法經(jīng)營(yíng)主體除被追繳稅款、加收滯納金外，還將面臨不繳或少繳稅款百分之五十至五倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將被納入稅收違法“黑名單”，承受多部門(mén)聯(lián)合懲戒與市場(chǎng)信譽(yù)損失。

以數(shù)治稅、協(xié)同監(jiān)管讓騙享優(yōu)惠無(wú)處遁形
稅收公平原則作為稅收法治的基本準(zhǔn)則，要求對(duì)相同負(fù)擔(dān)能力的納稅人平等課稅，任何通過(guò)違法手段獲取經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的行為都是對(duì)這一原則的破壞。稅務(wù)部門(mén)依法查處拆分收入騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠、隱匿收入騙取增值稅留抵退稅等案件，是維護(hù)稅收公平、保障公平競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。
寧波大學(xué)商學(xué)院特聘研究員、副教授季浩指出，隨著稅收征管從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)構(gòu)建起覆蓋面廣、反應(yīng)靈敏、跨區(qū)聯(lián)動(dòng)的監(jiān)管體系，在當(dāng)前多維度的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)下，拆分收入、隱匿收入等違法手段已經(jīng)難以藏身。他解釋道，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)與銀行流水、用工數(shù)據(jù)等多源數(shù)據(jù)，能夠快速識(shí)別異常經(jīng)營(yíng)特征。對(duì)于“一址多證”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額過(guò)低”等典型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依托實(shí)地核查、合同驗(yàn)證、資產(chǎn)追蹤等手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)主體真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的精準(zhǔn)監(jiān)管。
這種監(jiān)管能力的持續(xù)提升，既得益于技術(shù)手段的進(jìn)步，更依托于多部門(mén)高效協(xié)同后對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的整體把握。公開(kāi)資料顯示，稅務(wù)部門(mén)已與海關(guān)、醫(yī)保等部門(mén)建立了跨部門(mén)數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化稅收大數(shù)據(jù)體系，深入推進(jìn)“用數(shù)據(jù)、找問(wèn)題、堵漏洞、防風(fēng)險(xiǎn)、增效能”，著力構(gòu)建常態(tài)化、規(guī)范化稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估核查工作機(jī)制，推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
季浩分析認(rèn)為，這種協(xié)同治理格局的形成，打通了部門(mén)之間的信息壁壘，為精準(zhǔn)識(shí)別和依法查處涉稅違法行為提供了有力支撐。他進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)摒棄僥幸心理，牢固樹(shù)立依法納稅意識(shí)，將合規(guī)經(jīng)營(yíng)作為發(fā)展的前提條件。

誠(chéng)信納稅是經(jīng)營(yíng)主體持續(xù)發(fā)展的立身之本
我國(guó)憲法規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。經(jīng)營(yíng)主體依法納稅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基石，也是其可持續(xù)發(fā)展的立身之本。
“無(wú)論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還是其他自然人,在享受?chē)?guó)家發(fā)展紅利的同時(shí),都應(yīng)該自覺(jué)履行誠(chéng)信納稅義務(wù)”。曲君宇指出，從曝光案件來(lái)看，涉案企業(yè)除存在拆分收入手段外，還通過(guò)設(shè)置內(nèi)外兩套賬這一典型的會(huì)計(jì)造假手段系統(tǒng)性隱匿收入。他進(jìn)一步說(shuō)明，設(shè)置內(nèi)外兩套賬行為直接違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整”的規(guī)定，也是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的違法行為，反映出部分經(jīng)營(yíng)者對(duì)法律的漠視，相關(guān)違法行為一經(jīng)查實(shí)，涉事經(jīng)營(yíng)主體將承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。
值得注意的是，此類(lèi)傳統(tǒng)違法手段正在新興業(yè)態(tài)中以新的形式出現(xiàn)。長(zhǎng)沙稅務(wù)干部學(xué)院教授、稅務(wù)行政執(zhí)法研究中心主任何小王分析指出，當(dāng)前，利用拆分收入、設(shè)置內(nèi)外兩套賬、銷(xiāo)售不入賬減少銷(xiāo)項(xiàng)稅額等傳統(tǒng)違法手段，在平臺(tái)經(jīng)濟(jì)中已演變?yōu)椴鸱钟唵问杖?、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、變更主體身份等線上形式。對(duì)此，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》已劃明監(jiān)管紅線。
何小王強(qiáng)調(diào)，《關(guān)于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送有關(guān)行政處罰事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室公告2025年第22號(hào)）明確指出，平臺(tái)企業(yè)通過(guò)為平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者、從業(yè)人員批量辦理登記注冊(cè)、更改店鋪唯一標(biāo)識(shí)碼以及其他方式違規(guī)引導(dǎo)或幫助平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者、從業(yè)人員轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)或者拆分收入，導(dǎo)致報(bào)送涉稅信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的，均被認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”的違法行為。若未如實(shí)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
受訪專(zhuān)家普遍認(rèn)為，依法繳納稅收是企業(yè)生存最基本的標(biāo)準(zhǔn)，騙享優(yōu)惠一時(shí)得利但終將害己。唯有將合規(guī)經(jīng)營(yíng)、守法誠(chéng)信的理念深度融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，使其成為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、把握機(jī)遇的根本前提，企業(yè)方能夯實(shí)立身之本，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中行穩(wěn)致遠(yuǎn)。