【全網(wǎng)最全】個人養(yǎng)老金全面實施：有何新變化？能否提前??？個稅如何申報？你想知道的都在這兒！

個人養(yǎng)老金提前領(lǐng)取后，還能續(xù)繳嗎？

　　來源：央視新聞
　　時間：2025-08-20

　　近日，人力資源社會保障部等五部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》，針對個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件和領(lǐng)取方法等問題，明確了具體的操作辦法，自9月1日起開始實施。
　　個人養(yǎng)老金制度是我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計，其領(lǐng)取政策為何調(diào)整?領(lǐng)取情形與渠道有何變化?提前領(lǐng)取后能否續(xù)繳?一起來看↓

　　新增3種情形和2類申請渠道
　　申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的情形有何變化呢?過去，原有政策一共有三種情形：達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，此次，在這三種情形的基礎(chǔ)上，又新增了3種情形。也就是說，目前一共有6種情形可以申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金——
　　達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；
　　完全喪失勞動能力；
　　出國出境定居；
　　申請之日前12個月內(nèi)，本人或配偶及未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔(dān)也就是醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計超過本省、自治區(qū)、直轄市上一年度居民人均可支配收入；
　　申請之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達到12個月；
　　正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。

　　上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟與管理學(xué)院教授張熠表示，個人養(yǎng)老金有稅收優(yōu)惠、養(yǎng)老儲蓄鎖定、?？顚Ｓ玫奶攸c，專用于養(yǎng)老。政府通過繳費時稅前扣除的優(yōu)惠鼓勵大家參保，但也意味著不能隨意提前支取。不過，退休前如果遇到重大疾病、失業(yè)等意外，可以優(yōu)先考慮當(dāng)前緊迫需求。
　　除了申領(lǐng)情形的變化，此次通知在申請渠道上又發(fā)生了哪些變化呢?據(jù)了解，在通過個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行申請領(lǐng)取的基礎(chǔ)上，通知增加2類申請渠道——
　　國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？ā⒄粕?2333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口；
　　參加人當(dāng)前基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。
　　專家認為，這一改革舉措可方便群眾通過多個渠道申領(lǐng)個人養(yǎng)老金。

　　若符合條件，該如何領(lǐng)取?
　　個人養(yǎng)老金制度2022年11月在36個城市(地區(qū))先行實施，2024年12月15日起在全國全面實施。那么，如果我們符合領(lǐng)取條件，怎么去領(lǐng)取個人養(yǎng)老金呢?
　　《通知》明確，參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口、個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行、當(dāng)前基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)等渠道提出申請，由社保經(jīng)辦機構(gòu)核實。
　　對核實通過的，由個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行代扣代繳個人所得稅后，將資金劃轉(zhuǎn)至本人社會保障卡銀行賬戶。

　　提前領(lǐng)取后還能續(xù)繳嗎?
　　根據(jù)《通知》，除達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡外，參加人達到其他條件領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的，可以根據(jù)經(jīng)濟條件等情況，繼續(xù)向本人個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，增加養(yǎng)老積累。這時，信息平臺會將個人養(yǎng)老金賬戶重新變更為繳存狀態(tài)。

　　為何要設(shè)立個人養(yǎng)老金制度?
　　個人養(yǎng)老金不同于職工和居民廣泛參加的社會養(yǎng)老保險。它是完全自愿參加的制度。但是還有很多人對這項制度不了解，為何要設(shè)立個人養(yǎng)老金制度?來聽聽專家的解讀。
　　張熠表示，我國總儲蓄率長期居全球首位，居民儲蓄中有不少是用于應(yīng)對各種養(yǎng)老風(fēng)險，但不少屬于無規(guī)劃或規(guī)劃不足。因此需要制度引導(dǎo)這部分儲蓄轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老專用鎖定儲蓄，個人養(yǎng)老金制度便應(yīng)運而生，助力人們未雨綢繆、做好養(yǎng)老規(guī)劃。
　　但是規(guī)劃也要考慮變化，這次領(lǐng)取辦法文件就是體現(xiàn)對這些變化的考慮。這樣也有助于打消人們?nèi)f一需要用錢，但是被鎖定在個人養(yǎng)老金賬戶中的顧慮，促進個人養(yǎng)老金的長期可持續(xù)發(fā)展?？梢灶A(yù)見我國個人養(yǎng)老金制度在繳費、管理和領(lǐng)取各個環(huán)節(jié)還會逐步完善。

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　　個人養(yǎng)老金是什么?
　　個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，每年繳費上限為12000元，繳納的資金由個人自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，封閉運行，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政

個人養(yǎng)老金制度設(shè)計之根本是讓更多人有動力參與

　　來源：第一財經(jīng)
　　時間：2025-08-20

　　近日，人社部、財政部等五部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》，新增三種領(lǐng)取情形：一是申請之日前12個月內(nèi)，本人(或配偶、未成年子女)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過本省(自治區(qū)、直轄市)上一年度居民人均可支配收入;二是申請之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達到12個月;三是正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。
　　合計之前達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等三種領(lǐng)取情形，目前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的情形達到六種，極大地提高了個人養(yǎng)老金領(lǐng)取的靈活性，增加了個人養(yǎng)老金制度的吸引力。
　　作為養(yǎng)老保險的第三支柱，個人養(yǎng)老金制度通過稅收遞延等優(yōu)惠政策，為人們提高老年生活質(zhì)量積累充足的糧草，給人們的老年生活多一份保障。自2022年11月，《個人養(yǎng)老金實施辦法》在北京、上海、廣州、成都等城市先行試點以來，因為其個稅優(yōu)惠政策，吸引了很多人參與，同時也激發(fā)了金融機構(gòu)的推廣熱情。
　　不過其中也顯露出一些不足，突出表現(xiàn)在多個方面：例如，個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取存在諸多不便，支取條件比較嚴苛、缺乏靈活性;再如，當(dāng)前金融市場，還缺乏為個人養(yǎng)老金消費者打造的足夠多樣化的金融產(chǎn)品。
　　當(dāng)前新增三種領(lǐng)取個人養(yǎng)老金情形，用現(xiàn)實的演進邏輯反映出，個人養(yǎng)老金制度的精髓是能動的自由度和具有保險功能的保值增值效果。個人養(yǎng)老金的繳存、運作、管理和支取退出等越靈活便利，制度越柔性，機制設(shè)計越遠離約束的強制，那么其生命力和吸引力就會越強。
　　這是由其長跨期所決定的制度設(shè)計特征，個人養(yǎng)老金制度需要對可預(yù)期的跨期風(fēng)險和不可預(yù)期的不確定性，都做好相應(yīng)的制度安排。
　　個人生命周期中必然存在不確定性，但由于人們無法掌握其風(fēng)險的概率分布，從而很難通過金融工程技術(shù)等進行有效的風(fēng)險定價，這就需要通過強化制度的包容性和自由度等，為人們提供風(fēng)險緩沖安排和能動選擇。
　　事實上，現(xiàn)有個人養(yǎng)老金的制度設(shè)計，可從在市場上的主流產(chǎn)品，如保險公司的年金險等產(chǎn)品借鑒設(shè)計思路。
　　顯然，個人養(yǎng)老金制度必須在應(yīng)對未來風(fēng)險和不確定上做好相應(yīng)安排，以便贏得人們的參與意愿。這需要個人養(yǎng)老金服務(wù)機構(gòu)開發(fā)更多適合超長期的金融產(chǎn)品，在期限上匹配個人養(yǎng)老金的市場需求;另外，個人養(yǎng)老金制度的設(shè)計者，要不斷有效拓寬人們參與、運作、管理和退出個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的自由度，從而提升人們對個人養(yǎng)老金制度的信任度。
　　因此，為個人養(yǎng)老金制度提供更多市場自由運作空間，充分提高個人養(yǎng)老金的保值增值能力和保險保障功能等，方是其凝聚市場競爭力的務(wù)本之策。

明年6月起，個人養(yǎng)老金參加人購買電子式儲蓄國債——可享限額扣除和遞延納稅優(yōu)惠

來源：中國稅務(wù)報
時間：2025-12-15
原文鏈接：https://www.ctaxnews.com.cn/sssw/2025-12/15/content_1116875.html

前段時間，財政部、中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于儲蓄國債（電子式）納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍有關(guān)事宜的通知》（財債〔2025〕5號），明確自2026年6月起，電子式儲蓄國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，稅務(wù)處理按照個人養(yǎng)老金有關(guān)政策執(zhí)行。也就是說，自2026年6月起，個人養(yǎng)老金參加人購買電子式儲蓄國債，可以享受個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠。

何為電子式儲蓄國債？
儲蓄國債是面向個人投資者的國債，主要分為憑證式和電子式兩類。憑證式儲蓄國債以紙質(zhì)憑證登記債權(quán)，投資者需在發(fā)行期內(nèi)到商業(yè)銀行儲蓄網(wǎng)點或財政指定國債服務(wù)部，通過線下柜臺認購，債權(quán)信息記載于紙質(zhì)憑證，需自行妥善保管。電子式儲蓄國債無紙質(zhì)憑證，以電子形式記錄債權(quán)且信息由銀行或國債登記系統(tǒng)集中管理，投資者可通過指定銀行線上渠道或線下柜臺認購，其由國家信用全額保障安全，付息、兌付等流程均由系統(tǒng)自動完成，無須投資者手動辦理。
以往，個人養(yǎng)老金賬戶可以購買的投資產(chǎn)品主要為基金、理財、存款、保險。相比較而言，存款與保險收益偏低，基金和銀行理財風(fēng)險波動較大，導(dǎo)致低風(fēng)險偏好群體的投資需求存在一定空白。貴州大學(xué)經(jīng)濟法與國際法教研室副教授曲君宇表示，將電子式儲蓄國債加入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品池，填補了超低風(fēng)險、中等收益的產(chǎn)品空白，是對當(dāng)前個人養(yǎng)老金產(chǎn)品體系的一次擴容，以更好地滿足不同風(fēng)險偏好人群的需求，有利于提高投資者對個人養(yǎng)老金投資的積極性，以支持多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的發(fā)展。
曲君宇介紹，電子式儲蓄國債以國家信用為擔(dān)保，到期由財政部還本付息，具有安全性強、變現(xiàn)靈活、流動性較好、收益穩(wěn)定等突出特點。盡管電子式儲蓄國債不可流通轉(zhuǎn)讓，但投資者可通過提前兌取、非交易過戶等方式實現(xiàn)權(quán)益處置，尤其適合風(fēng)險偏好較低的投資者配置。
財債〔2025〕5號文件明確，個人養(yǎng)老金電子式儲蓄國債業(yè)務(wù)開辦機構(gòu)（以下簡稱開辦機構(gòu)），應(yīng)為投資者開立與其個人養(yǎng)老金資金賬戶綁定的專用國債賬戶，并通過柜面和手機銀行、網(wǎng)上銀行等電子渠道，為個人養(yǎng)老金投資者提供便捷的電子式儲蓄國債查詢、購買等服務(wù)。同時，該文件還在額度管理等方面作出明確規(guī)定。這既保障了投資者的資金安全，也方便其后續(xù)享受個人所得稅扣除減免相關(guān)優(yōu)惠政策。

如何享受遞延納稅優(yōu)惠？
目前，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，參加人可自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。自2024年1月1日起，全國范圍內(nèi)已實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。
國家稅務(wù)總局六盤水市稅務(wù)局個人所得稅科副科長黃嬌告訴記者，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第21號）規(guī)定，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
舉例來說，假設(shè)張女士2025年度綜合所得10萬元，無其他收入。同年，她開設(shè)了個人養(yǎng)老金賬戶，并繳納1.2萬元，其間該賬戶內(nèi)投資獲得收益174元。假設(shè)不考慮專項附加扣除、專項扣除以及其他扣除的情況，張女士2025年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為100000－60000－12000＝28000（元），應(yīng)納個人所得稅為28000×3%＝840（元）。
張女士如果未在綜合所得中扣除1.2萬元的個人養(yǎng)老金，應(yīng)納稅所得額為100000－60000＝40000（元），適用個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，需要繳納個人所得稅40000×10%－2520＝1480（元）。相較之下，在此環(huán)節(jié)，張女士個人養(yǎng)老金可少繳個人所得稅1480－840＝640（元）。與此同時，張女士個人養(yǎng)老金賬戶獲得的174元投資收益，按現(xiàn)行政策規(guī)定暫不征收個人所得稅。
假設(shè)張女士已繳納了30年個人養(yǎng)老金，她在達到國家規(guī)定的法定年齡時，打算一次性提取個人養(yǎng)老金賬戶繳存的36萬元以及1萬元的投資收益，則張女士應(yīng)納個人所得稅（360000＋10000）×3%＝11100（元），由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳個人所得稅。
需要注意的是，由于個人養(yǎng)老金參加人的收入情況不同，加之我國個人所得稅綜合所得實行3%—45%、經(jīng)營所得實行5%—35%的超額累進稅率，不同的人購買個人養(yǎng)老金前后，綜合所得、經(jīng)營所得的稅率會有所差異。個人養(yǎng)老金參加人應(yīng)根據(jù)自身實際情況具體分析。

有哪些扣除申報方式？
按照財債〔2025〕5號文件規(guī)定，個人養(yǎng)老金參加人從2026年6月起，可通過個人養(yǎng)老金資金賬戶，向?qū)?yīng)的開辦機構(gòu)購買電子式儲蓄國債。結(jié)合實務(wù)經(jīng)驗，開陽縣稅務(wù)局龍崗稅務(wù)分局副局長萬成友提示，個人用養(yǎng)老金購買電子式儲蓄國債和用養(yǎng)老金購買其他投資產(chǎn)品的稅收政策一致，其在個人所得稅App的操作流程也相同，具體有兩種扣除申報方式。
一種申報方式為“一站式申報”。納稅人登錄個人所得稅App，進入“辦&查”頁面，點擊“個人養(yǎng)老金扣除管理”；然后點擊“一站式”申報（免下載憑證），選定“憑證類型”和對應(yīng)的2026年“憑證時間”，完成滑塊驗證后，點擊“確定”；待納稅人同意授權(quán)平臺后，核對系統(tǒng)查詢到的繳費信息，確認無誤后點擊“下一步”。此時，納稅人若選“月度”憑證類型，可根據(jù)實際情況選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”或“年度自行申報”；若選“年度”憑證類型，則僅能選擇“年度自行申報”，選好申報方式后，點擊“提交”，即可完成申報。
另一種申報方式為“錄入憑證申報”。納稅人先從購買產(chǎn)品的商業(yè)銀行App下載2026年對應(yīng)的個人養(yǎng)老金繳費憑證，記錄憑證編碼或保存憑證二維碼；隨后在個人所得稅App的“個人養(yǎng)老金扣除管理”頁面，點擊“錄入憑證申報”；然后，選擇掃碼錄入或手動錄入，其中手動錄入需填寫憑證編碼，并完成驗證；之后的操作步驟與“一站式申報”相同，納稅人在核對繳費信息、選擇申報方式后即可提交。
萬成友提示，個人養(yǎng)老金參加人在繳費后，既可以選擇當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳抵扣，每月8日起，可查詢到上月的繳費憑證信息用于抵扣操作；也可以在2027年3月1日—6月30日辦理2026年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，一次性完成全年相關(guān)支出的個人所得稅抵扣?！懊磕?.2萬元的扣除限額不可累計，當(dāng)年未使用的額度會自動清零?！比f成友提醒。