【全網(wǎng)最全】個人養(yǎng)老金全面實施：有何新變化？能否提前??？個稅如何申報？你想知道的都在這兒！

人力資源社會保障部等五部門近日發(fā)布通知，自2024年12月15日起，將個人養(yǎng)老金制度從36個先行城市（地區(qū)）推開至全國。政策有哪些新變化？賬戶資金能否提前支?。坑惺裁磦€稅優(yōu)惠政策？如何申報？

超7000萬人參加，制度發(fā)展邁出重要一步

“此次發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》，是對2022年印發(fā)的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》的補充完善，進一步明確了相關(guān)支持政策。”人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司二級巡視員李德宏表示。

個人養(yǎng)老金是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度——個人自愿在特定賬戶存一筆錢，每年不超過12000元；在享受稅收優(yōu)惠的同時，還可通過購買相關(guān)金融產(chǎn)品獲取收益。

2022年11月25日，個人養(yǎng)老金制度在北京、上海、廣州、西安、成都等36個城市或地區(qū)先行落地。截至2024年11月末，已吸引了7279萬人開戶參加。

“先行工作的順利推進，使得基本養(yǎng)老保險、企業(yè)及職業(yè)年金外的第三支柱養(yǎng)老保險，在中國真正‘立’起來了?！敝袊嗣翊髮W(xué)教授董克用說，這次全面推行，更是讓個人養(yǎng)老金制度發(fā)展邁出重要一步。

據(jù)了解，目前個人養(yǎng)老金的參加者中，以30至40歲的居多，也有一些臨近退休年齡來開戶繳費的，已有數(shù)萬人到達退休年齡開始領(lǐng)取待遇。

海南文昌34歲的黃女士，幾個月前通過交通銀行小程序預(yù)約了個人養(yǎng)老金開戶。她算了一筆賬：“我稅前年收入約20萬元，對應(yīng)的個稅邊際稅率為10%?？紤]到最后領(lǐng)取要繳3%個稅，每年如果存12000元，不算買產(chǎn)品的收益，大概能賺800多元。這既是投資，也是為自己攢點養(yǎng)老錢。”

“不少人開戶是受到銀行優(yōu)惠活動的激勵，但確實也有許多人已經(jīng)接受在基本退休金外再為自己增加些養(yǎng)老儲備的理念?！敝袊r(nóng)業(yè)銀行濟南銀河支行營業(yè)部主任孟吉說。

她告訴記者：“濟南不屬于先行城市，但不斷有客戶來咨詢什么時候擴圍。目前我們這個網(wǎng)點已有近2000人預(yù)約了15日全面實施后開戶?！?/font>

“臨近年末，近期來繳存2024年度個人養(yǎng)老金的人數(shù)有所增加。再加上即將全面放開的影響，能感受到大家積極性還是比較高的?！敝袊r(nóng)業(yè)銀行個人金融部特色客群處副處長明皓表示，農(nóng)行全國2萬多家網(wǎng)點均已做好準備，全面支持個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、資金繳存和領(lǐng)取。

增加多款穩(wěn)健收益產(chǎn)品，利好保值增值

隨著制度的全面推開，如何提高收益、增強吸引力，是推動大家從多開戶到多繳存、愿投資的關(guān)鍵。

“從我們接觸的客戶情況看，除了稅收優(yōu)惠，大家最關(guān)心的就是存進去的錢能購買哪些產(chǎn)品。這次政策提出要調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品供給，可以推動個人養(yǎng)老金更好滿足百姓對投資收益的需求?！泵黟┱f。

在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品基礎(chǔ)上，通知明確，將國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄。

“新增的3類均為風險低、收益穩(wěn)的產(chǎn)品，也比較簡單透明，將有利于個人養(yǎng)老金保值增值，為廣大參加人特別是風險偏好較弱群體提供了更多選擇。”中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞分析。

通知還提出，鼓勵金融機構(gòu)研究開發(fā)符合長期養(yǎng)老需求的個人養(yǎng)老儲蓄、中低波動型或絕對收益策略基金等產(chǎn)品。專家表示，這將為下一步提供更多有“利”產(chǎn)品打開空間。

按照通知要求，證監(jiān)會12日已將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄。截至目前，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄增加至942只，其中儲蓄產(chǎn)品466只、基金產(chǎn)品285只、保險產(chǎn)品165只、理財產(chǎn)品26只。

值得注意的是，通知要求金融機構(gòu)開展投資咨詢服務(wù)，根據(jù)個人投資風險偏好和年齡等特點，推薦適當?shù)膫€人養(yǎng)老金產(chǎn)品，提出“探索開展默認投資服務(wù)”。

“這有利于破解一些參加人不知如何選擇產(chǎn)品的難題。但注意‘探索’二字，意味著不會一下放開，將根據(jù)實際情況一步步走，守好百姓養(yǎng)老錢?！倍擞帽硎?，“養(yǎng)老產(chǎn)品期限長，百姓的收益預(yù)期較高，風險管理難度大，這對金融機構(gòu)的專業(yè)能力提出了考驗?！?/font>

“大家開個人養(yǎng)老金賬戶主要為了存錢、投資，希望實現(xiàn)比銀行存款更高的收益，為未來養(yǎng)老儲備。”中國社會保障學(xué)會副會長兼養(yǎng)老金分會會長金維剛說，隨著經(jīng)濟回穩(wěn)向好，個人能明顯感受到賬戶內(nèi)的收益上去了，相信會有更多人來存資金、買產(chǎn)品。

領(lǐng)取更靈活，患重大疾病等情形可提前取

除豐富產(chǎn)品品類、穩(wěn)定產(chǎn)品收益，適度增強個人養(yǎng)老金制度的靈活性、便利性，也有利于提升大家參與的積極性。

針對先行實施中反映的購買程序復(fù)雜問題，通知要求，參加人在商業(yè)銀行通過個人養(yǎng)老金資金賬戶線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的，取消“錄音錄像”。

此外，通知增加了提前領(lǐng)取的情形。除了現(xiàn)有達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領(lǐng)取條件的情形外，“參加人患重大疾病”“領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件”“正在領(lǐng)取最低生活保障金”，也可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

在辦理領(lǐng)取方面，在向個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請的基礎(chǔ)上，增加各級社保經(jīng)辦機構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口等申請渠道；同時允許領(lǐng)取方式發(fā)生變更。

“適度提高制度在領(lǐng)取階段的靈活性和包容度，將有助于減少參加人的后顧之憂，也能讓更多人有動力參與，有信心長期投資?！毙虐步鹑诩瘓F中國區(qū)首席養(yǎng)老金融專家孫博說。

通知還要求加強個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺建設(shè)，依托電子社?？ń€人養(yǎng)老金全鏈條服務(wù)體系，不斷提高賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權(quán)益記錄、個人養(yǎng)老金領(lǐng)取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平。

“目前個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺已與金融監(jiān)管總局確定的23家商業(yè)銀行、3個金融行業(yè)平臺以及國家稅務(wù)平臺實時對接，可支持每秒開立2萬個賬戶，將有力支撐接下來的全國實施?！崩畹潞暾f。

來源：新華視點

【相關(guān)政策匯總】

• 國辦發(fā)〔2022〕7號 | 國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見
• 人社部發(fā)〔2022〕70號 | 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》的通知
• 財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號 | 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告
• 人社部發(fā)〔2024〕87號 | 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知
• 財政部 稅務(wù)總局公告2024年第21號 | 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
  
• 人社部發(fā)〔2025〕39號 | 人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知
• 財債〔2025〕5號 財政部 中國人民銀行關(guān)于儲蓄國債（電子式）納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍有關(guān)事宜的通知
  

個人養(yǎng)老金是啥？都能享受哪些個稅優(yōu)惠？

自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。個人養(yǎng)老金是啥？如何開戶及繳費？都能享受哪些個人所得稅優(yōu)惠？一起來看~

1、個人養(yǎng)老金是什么？
個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。
個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱“個人養(yǎng)老金產(chǎn)品”），實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

2、如何開戶和繳費？
參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶。
參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

3、有哪些個稅優(yōu)惠？
（1）繳費環(huán)節(jié)
個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。
（2）投資環(huán)節(jié)
計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
（3）領(lǐng)取環(huán)節(jié)
個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

4、如何抵扣個稅？

來源：中國稅務(wù)報

個人養(yǎng)老金即將全面鋪開：豐富產(chǎn)品貨架還需“分好層”

　　來源：中國證券報

　　從2022年11月正式啟動算起，個人養(yǎng)老金制度已步入第三個年頭。業(yè)內(nèi)人士向中國證券報記者表示，根據(jù)有關(guān)安排，在36城試點取得先行經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，該項制度即將面向全國推行，相關(guān)部署已箭在弦上。
　　以個人養(yǎng)老金為抓手，金融機構(gòu)對養(yǎng)老金融的參與感不斷提升，對接個人養(yǎng)老金制度的產(chǎn)品貨架持續(xù)豐富，民眾對養(yǎng)老儲備的認知也有所提升。從試點情況看，在各大銀行、保險、基金等機構(gòu)的“熱情攻勢”下，雖然增加開戶數(shù)量不難實現(xiàn)，但“繳存遇冷”“賬戶閑置”等問題仍然存在。相關(guān)問題是多重因素交織產(chǎn)生的結(jié)果，業(yè)內(nèi)人士期待相關(guān)政策能夠優(yōu)化。
　　在個人養(yǎng)老金制度即將全面鋪開之際，如何讓這項關(guān)乎民生的養(yǎng)老儲備叫好又叫座?專家建議，隨著各類產(chǎn)品持續(xù)擴容升級，產(chǎn)品貨架需做好分層工作，加強差異化優(yōu)勢，提升民眾參與度和資金使用效率。同時，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計和政策支持，確保分層產(chǎn)品的公平性和可操作性，從而實現(xiàn)個人養(yǎng)老金制度的長期可持續(xù)發(fā)展。

　　產(chǎn)品貨架日益豐富
　　個人養(yǎng)老金制度已走過兩個年頭，該制度框架下的產(chǎn)品也在動態(tài)變化：有的產(chǎn)品退出，有的產(chǎn)品迭代升級，有的產(chǎn)品加入。記者查詢國家社會保險公共服務(wù)平臺公布的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄發(fā)現(xiàn)，截至2024年12月9日，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品836只，其中儲蓄產(chǎn)品466只、基金產(chǎn)品200只、保險產(chǎn)品144只、理財產(chǎn)品26只。動態(tài)調(diào)整之下，各類產(chǎn)品的總量均較去年同期實現(xiàn)增長。
　　當下正值該項制度在全國擴圍的前夕，銀行、保險、基金、理財機構(gòu)紛紛加強了宣傳營銷力度。特別是在掌握“先行步驟”優(yōu)勢的銀行端，新一輪開戶戰(zhàn)硝煙再起。為了吸引客戶，多家國有大行、股份行推出了各類開戶禮。
　　除了開戶戰(zhàn)，不少銀行還瞄準了繳存。例如，工商銀行推出個人養(yǎng)老金開戶繳存四重禮，最高可獲得656元立減金，12月新開個人養(yǎng)老金資金賬戶并轉(zhuǎn)入一定資金，最高可抽取188元立減金;2024年以來累計繳存金額達標，還可參與立減金抽獎活動。中國銀行表示，12月31日前開戶并繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的用戶，最高可獲得618元微信立減金。多家銀行也開展了類似開戶繳存抽紅包活動。
　　“今年全年都有日常的個人養(yǎng)老金預(yù)開戶任務(wù)，但數(shù)量不多。全面鋪開之后，開戶任務(wù)和產(chǎn)品營銷總量肯定要上一個臺階?！蹦彻煞菪斜狈揭患曳窃圏c城市支行的負責人告訴記者。業(yè)內(nèi)人士表示，在銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，具有“唯一”性，對銀行來說，盡可能多地拓展客戶開戶繳存，有助于資金沉淀、增加負債來源，對創(chuàng)新和拓展業(yè)務(wù)來說這塊也是增量。
　　對于消費者來說，開戶只是第一步，后續(xù)可以根據(jù)個人偏好購買四類個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。四類產(chǎn)品各有攬客“招牌”——儲蓄產(chǎn)品本金收益有保證;保險產(chǎn)品兼具保障與儲蓄功能;理財產(chǎn)品以中低風險等級為主，波動相對平緩;基金產(chǎn)品風險較高，收益彈性也較大。

　　“賬戶成閑置品”難題待解
　　數(shù)據(jù)顯示，截至今年上半年末，已有超6000萬人開立個人養(yǎng)老金賬戶，較去年同期增加約2000萬人。業(yè)內(nèi)人士表示，在這些賬戶中，一部分是“閑置賬戶”，也就是開戶人無繳存或是在銀行繳存獎勵機制下僅象征性繳存，更別提投資上述四類產(chǎn)品。
　　“從之前人社部公布的數(shù)據(jù)來看，有兩個主要問題值得關(guān)注，一是轉(zhuǎn)化率不高，有部分客戶開戶后成了睡眠戶，也就是賬戶處于空置狀態(tài)。二是平均繳存金額不高，實際的平均繳存金額與12000元的繳存上限相比，差距較大?！惫谲孀稍儎?chuàng)始人、金融監(jiān)管政策專家周毅欽表示。
　　記者調(diào)研了解到，個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運作，參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金需滿足指定條件，包括達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等。支取條件嚴苛、流動性較差的問題，成為不少已開戶消費者繳存時的攔路虎。
　　此外，在一線營銷中，“節(jié)稅”通常是賣點或宣傳亮點之一，但最終能節(jié)稅的金額與全年繳存額以及應(yīng)納稅所得額是掛鉤的，稅前年收入水平直接影響節(jié)稅金額。多位專家表示，雖然目前個人養(yǎng)老金制度提供了一定的稅收優(yōu)惠政策，但優(yōu)惠力度有限，對中低收入群體的吸引力較弱，現(xiàn)有框架下難以激勵更多人參與。
　　對于部分賬戶閑置的原因，星圖金融研究院副院長薛洪言分析表示，一是與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品具有高匹配度的用戶基數(shù)本來就有限。從制度設(shè)計上看，個人養(yǎng)老金繳存時可進行個稅減免，領(lǐng)取時按照3%的稅率補繳個稅，適用稅率越高，減免力度越大。非個稅和低個稅群體缺乏參與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的積極性。二是個人養(yǎng)老金本質(zhì)上屬于一種長期儲蓄，對參與者當期現(xiàn)金流會有一定影響，一定程度上會影響參與個人養(yǎng)老金的意愿。三是可投資產(chǎn)品豐富度有待提升，且相關(guān)產(chǎn)品仍缺乏賺錢效應(yīng)，在較大程度上影響了參保人滿額繳存的積極性。
　　據(jù)中國保險資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會發(fā)布的《中國養(yǎng)老財富儲備調(diào)查報告(2024)》，在已開立個人養(yǎng)老金賬戶的受訪者中，有68.8%的受訪者表示遇到了不同的問題，包括沒有合適的產(chǎn)品、產(chǎn)品購買流程復(fù)雜、開戶流程復(fù)雜、想選的產(chǎn)品沒在開戶行上架等。報告還提到，不選擇個人養(yǎng)老金產(chǎn)品最主要的原因分別是沒有余錢儲備、產(chǎn)品沒有吸引力和領(lǐng)取靈活度不夠。靈活就業(yè)人員主要受限于未繳納基本養(yǎng)老保險不能參加個人養(yǎng)老金。
　　“個人養(yǎng)老金滲透率提高需要一個磨合的過程，比如像老百姓平時接觸較多的銀行理財產(chǎn)品上線數(shù)量依然非常有限，初期不少客戶有觀望情緒是可以理解的?！敝芤銡J表示。
　　上海金融與發(fā)展實驗室首席專家、主任曾剛認為，盡管個人養(yǎng)老金制度已實施兩年，但公眾的參與度較低。許多人對個人養(yǎng)老金的概念、優(yōu)勢和操作流程缺乏足夠的了解，導(dǎo)致參與意愿不足。同時，公眾對其政策細節(jié)、稅收優(yōu)惠、賬戶管理等方面的認知有限，影響了制度的普及和接受度。曾剛認為，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品供給仍然缺乏多樣化和個性化的選擇空間，難以滿足不同人群的需求，部分金融機構(gòu)在產(chǎn)品設(shè)計和創(chuàng)新方面有待加強。

　　打破同質(zhì)化“分好層”
　　業(yè)內(nèi)人士表示，除了稅優(yōu)政策外，與其他養(yǎng)老金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品尚未打造出差異化特色;同類型產(chǎn)品相互比較，同質(zhì)化現(xiàn)象依然明顯?！吨袊B(yǎng)老財富儲備調(diào)查報告(2024)》顯示，受訪者希望金融機構(gòu)能夠推出種類更加豐富，更加個性化、多元化的養(yǎng)老金融產(chǎn)品。該報告建議，金融機構(gòu)需要秉承信義義務(wù)，厘清戰(zhàn)略定位、融合創(chuàng)新，提升產(chǎn)品創(chuàng)設(shè)及資產(chǎn)配置能力，用專業(yè)創(chuàng)造價值。
　　“個人養(yǎng)老金制度的擴面和優(yōu)化需要政府、金融機構(gòu)和公眾的共同努力。通過豐富產(chǎn)品種類、提升服務(wù)質(zhì)量、加大稅收優(yōu)惠力度和完善監(jiān)管機制，可以進一步推動個人養(yǎng)老金制度的普及和發(fā)展，為人民群眾提供更好的養(yǎng)老保障服務(wù)，同時促進金融市場的健康發(fā)展?！痹鴦偙硎尽?br /> 　　曾剛建議，各類金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同人群的風險偏好和養(yǎng)老需求，設(shè)計出多樣化的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，提升產(chǎn)品透明度和收益穩(wěn)定性，加強產(chǎn)品信息披露，明確收益預(yù)期、風險等級和費用結(jié)構(gòu)，幫助參與者更好地理解產(chǎn)品特點;優(yōu)化服務(wù)體驗，簡化操作流程，提供便捷的賬戶開設(shè)、繳存和投資操作服務(wù)。建立完善的風險管理機制，防范市場波動對養(yǎng)老金投資的影響。
　　此外，曾剛還建議，完善配套政策與監(jiān)管機制，建立統(tǒng)一的個人養(yǎng)老金賬戶管理平臺，方便用戶跨機構(gòu)管理賬戶和產(chǎn)品。加強長期收益保障，探索建立收益保底機制或最低收益保障政策，增強公眾對個人養(yǎng)老金投資的信任。
　　“個人養(yǎng)老金產(chǎn)品分層是推動個人養(yǎng)老金制度全面發(fā)展的重要舉措。通過按風險偏好、收入水平、生命周期和功能進行分層設(shè)計，可以更好地滿足不同人群的需求，提升個人參與度和資金使用效率。同時，金融機構(gòu)與政府需加強合作，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計和政策支持，確保分層產(chǎn)品的公平性和可操作性，從而實現(xiàn)個人養(yǎng)老金制度的長期可持續(xù)發(fā)展。”曾剛說。
　　“個人養(yǎng)老金屬于典型的長期投資，為退休后的生活做提前規(guī)劃，這就要求個人養(yǎng)老金投資收益必須跑贏通脹，否則就失去了養(yǎng)老投資的意義?！毖檠员硎荆Y(jié)合統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，權(quán)益類公募基金長期大概率跑贏通脹，儲蓄產(chǎn)品大概率跑不贏通脹，理財和保險產(chǎn)品則有不確定性。在個人養(yǎng)老金產(chǎn)品貨架上，要繼續(xù)豐富權(quán)益類產(chǎn)品供給，如順應(yīng)被動投資大趨勢，納入更多的指數(shù)型基金等。
　　周毅欽建議，應(yīng)強化個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的差異化優(yōu)勢。目前個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的稅延政策優(yōu)惠力度并不明顯，而客戶對于個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的特性非常在意。有必要為個人養(yǎng)老金賬戶開戶者專門打造一批差異化特征明顯的專屬產(chǎn)品，例如具有費率更低、條款更優(yōu)、風險保障價值更高等特點的產(chǎn)品，進而增強客戶的購買欲。這對操盤個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的金融機構(gòu)提出了新的要求。

個人養(yǎng)老金制度全面實施在即，新一輪賬戶爭奪戰(zhàn)已展開

　　來源：21世紀經(jīng)濟報道

　　試點兩年有余的個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)即將迎來擴圍。
　　21世紀經(jīng)濟報道記者獲悉，相關(guān)部門將就個人養(yǎng)老金制度全面實施進行動員部署，隨后個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)實施范圍將正式擴圍。
　　個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)涉及部門眾多。2022年11月4日，人社部、財政部、國家稅務(wù)總局、原銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》；2022年11月25日，人社部、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布個人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))名單，個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)正式在36個城市(地區(qū))開始試點。

　　新一輪賬戶爭奪戰(zhàn)已展開
　　21世紀經(jīng)濟報道記者日前從業(yè)內(nèi)人士處了解到，目前個人養(yǎng)老金賬戶開戶數(shù)已經(jīng)超過了7000萬人。
　　“我們一直在密切關(guān)注個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)擴圍的具體時間，期望借助政策開拓更多的客戶，前期我們也已經(jīng)做了充分的準備。”一家大行養(yǎng)老金融部相關(guān)負責人對21世紀經(jīng)濟報道記者表示，相比其他業(yè)務(wù)，個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金是一筆長期資金，對商業(yè)銀行來說有諸多好處。
　　由于個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)實施賬戶制，近兩年商業(yè)銀行已就個人養(yǎng)老金資金賬戶開立展開了激烈競爭。從過往情況來看，年底是個人養(yǎng)老金開戶、繳存的早峰期，開戶數(shù)量、繳存金額可能會遠超過前11個月的總量，由此近期又一輪個人養(yǎng)老金開戶戰(zhàn)已經(jīng)悄然展開。
　　工商銀行以“省稅倒計時”提醒，12月31日前繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金才能按照12000元的限額標準在該年度的綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除，對于新客戶，該行還給予激勵，最高188+388元立減金；中國銀行重點聚焦在拉新，首次開戶且繳費10元及以上可抽取最高138元微信立減金，其他非試點城市客戶可以參與預(yù)約開戶，并可領(lǐng)取10.88元微信立減金……
　　地方人社部門也在積極宣傳個人養(yǎng)老金，提醒參加人可通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？ā⒄粕?2333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶(注：仍需選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶)。
　　通過相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)平臺也可以開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。21世紀經(jīng)濟報道在支付寶APP看到，通過個人養(yǎng)老金入口，可以開立六大行、12家股份行個人養(yǎng)老金資金賬戶。不過，正式開通過程需要跳轉(zhuǎn)到相關(guān)銀行的服務(wù)頁面，這主要是螞蟻(杭州)基金銷售有限公司等8家獨立基金銷售機構(gòu)可以代銷個人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品，但無個人養(yǎng)老金資金賬戶開立資質(zhì)。

　　相關(guān)政策或迎優(yōu)化
　　據(jù)了解，此次擴圍后的個人養(yǎng)老金制度相關(guān)政策可能迎來一些優(yōu)化。11月初，人社部社會保險事業(yè)管理中心年金處處長陳娟娟在由中國社會保障學(xué)會主辦的第五屆全國養(yǎng)老金論壇“個人養(yǎng)老金圓桌討論”環(huán)節(jié)表示，個人養(yǎng)老金制度還需要不斷深化研究，包括探索稅優(yōu)政策的優(yōu)化路徑、拓寬個人養(yǎng)老金的投資渠道以及引入市場化投資顧問服務(wù)等，以期更好地滿足廣大民眾的實際需求。
　　就稅收政策而言，《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》明確對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策：在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
　　上述稅收政策也導(dǎo)致了目前開通個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)并繳存資金的主要是繳納個人所得稅人群，未來要吸引更多人參與，需要對稅收政策進行優(yōu)化?！柏敹愓呤峭苿觽€人養(yǎng)老金發(fā)展的重要引擎而非唯一動力，居民可支配收入增長情況、養(yǎng)老金融產(chǎn)品情況、制度參與便捷程度等因素都會對個人養(yǎng)老金產(chǎn)生影響，因此個人養(yǎng)老金建設(shè)是一個長期發(fā)展和逐漸壯大的過程，應(yīng)當隨經(jīng)濟社會發(fā)展、稅制改革和資本市場發(fā)展等情況進行調(diào)整和完善?！庇胸敹悓＜冶硎?。
　　上述財稅專家建議，考慮到目前我國個稅的納稅群體明顯小于個人養(yǎng)老金制度的覆蓋群體，可根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展實際情況和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系改革進展，在適當時機建立針對低收入群體參加個人養(yǎng)老金制度的財政補貼機制，增強對非個稅納稅人群的吸引力。
　　中國保險資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會發(fā)布的《中國養(yǎng)老財富儲備調(diào)查報告(2024)》顯示，受訪者對個人養(yǎng)老金制度優(yōu)化抱有較大期待，其中給予無法享受稅收優(yōu)惠群體政策支持排第一位，報告也認為稅優(yōu)和補貼仍然是個人養(yǎng)老金發(fā)展的必要工具。
　　就個人養(yǎng)老金產(chǎn)品而言，不少業(yè)內(nèi)人士指出，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品存在同質(zhì)化問題，使得吸引力不足。銀行業(yè)理財?shù)怯浲泄苤行母笨偛霉苁チx曾撰文指出，個人養(yǎng)老金理財業(yè)務(wù)還存在著一些自身問題，影響個人養(yǎng)老金理財業(yè)務(wù)優(yōu)勢的進一步發(fā)揮，包括目前個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)同大多數(shù)普通理財產(chǎn)品一樣，以貨幣市場工具、債券、股票等標準化資產(chǎn)為主，與普通產(chǎn)品并無不同?！百Y產(chǎn)荒”局面突顯，這導(dǎo)致個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品的管理人難以實際開展長期投資、價值投資，因此也很難做到高收益。23只個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品雖然全部實現(xiàn)了正收益，但增值較少，與投資者的期望有一定的距離。
　　國家社會保險公共服務(wù)平臺顯示，截至12月10日，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品中的儲蓄、基金、保險、理財產(chǎn)品數(shù)量分別為466只、200只、144只、26只。

個人養(yǎng)老金制度推開至全國，存款仍是銀發(fā)人群主流理財方式

　　來源：財聯(lián)社

　　人力資源社會保障部等五部門宣布自2024年12月15日起，個人養(yǎng)老金制度從36個先行試點城市推開至全國。專家指出，未來商業(yè)銀行仍是個人養(yǎng)老金制度推廣的重地。不論是備老人群還是銀發(fā)人群，對養(yǎng)老金融產(chǎn)品的投資都偏好穩(wěn)健，銀行存款是他們最主要的投資理財方式，占比都在60%以上，其中銀發(fā)人群更是接近70%。
　　同時，業(yè)內(nèi)專家對財聯(lián)社記者表示，投資者希望銀行提供更多中低風險等級的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，能夠提供長期穩(wěn)健收益，但這方面產(chǎn)品還比較缺乏。不過，隨著證監(jiān)會及時優(yōu)化產(chǎn)品供給，將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄，有望進一步增大個人養(yǎng)老理財?shù)耐顿Y多樣性。

　　指數(shù)基金入圍個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄
　　根據(jù)當日公開發(fā)布的《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》要求，證監(jiān)會及時優(yōu)化產(chǎn)品供給，已將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄。
　　“今日發(fā)布的個人養(yǎng)老金推廣政策中，優(yōu)化產(chǎn)品供給的支持力度非常大，尤其是權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄，進一步拓寬了個人養(yǎng)老金的可投品種，這為資產(chǎn)配置提供更多選擇?！眹┚步鹑诋a(chǎn)品部總經(jīng)理李可柯表示，在養(yǎng)老金融方面，券商類的優(yōu)勢在于基于自身能力的投資價值，目前市場上養(yǎng)老基金的業(yè)績分化較嚴重，仍需重視產(chǎn)品的養(yǎng)老屬性帶給投資者更好的體驗。
　　目前，公募基金行業(yè)已受托管理各類養(yǎng)老金資產(chǎn)超6萬億元，占我國養(yǎng)老金委托投資規(guī)模的50%以上。產(chǎn)品目錄擴容前，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品分為養(yǎng)老目標基金、養(yǎng)老儲蓄、養(yǎng)老保險和養(yǎng)老理財四類。
　　此次納入的首批85只權(quán)益類指數(shù)基金中，跟蹤各類寬基指數(shù)的產(chǎn)品78只、跟蹤紅利指數(shù)的產(chǎn)品7只，包括滬深300指數(shù)、中證A500指數(shù)、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)等普通指數(shù)基金、指數(shù)增強基金、ETF聯(lián)接基金等。相關(guān)產(chǎn)品均增設(shè)專門份額，并實施管理費、托管費優(yōu)惠安排。
　　天弘基金表示，本次個人養(yǎng)老金品類中納入寬基指數(shù)，在滿足居民養(yǎng)老金投資的多樣性需求同時，彌補了個人養(yǎng)老金產(chǎn)品庫中權(quán)益產(chǎn)品的空缺，能幫助投資者提高養(yǎng)老金積累效率。作為指數(shù)基金的主流品種，寬基指數(shù)基金覆蓋市場廣泛，代表性強，能夠有效分散風險，此次被納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，有望進一步增大個人養(yǎng)老理財?shù)耐顿Y多樣性。

　　銀行渠道仍是個人養(yǎng)老金的拓寬重地
　　截至2024年9月末，銀行業(yè)的企業(yè)年金基金受托管理的規(guī)模達到6677億元，托管規(guī)模達到3.5萬億元。賬戶管理的個人賬戶數(shù)額是2737萬戶，開立個人養(yǎng)老金賬戶超過6020。推出個人養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品465支。
　　上海社會科學(xué)院城市與人口發(fā)展研究所副所長，研究員周海旺對財聯(lián)社記者表示，2023年底我國60歲及以上老年人口接近3億，預(yù)計到2050年超過4.7億人?！安徽撌莻淅先巳哼€是銀發(fā)人群，對養(yǎng)老金融產(chǎn)品的投資都偏好穩(wěn)健，銀行存款是他們最主要的投資理財方式，占比都在60%以上，其中銀發(fā)人群更是接近70%?！?br /> 　　據(jù)浦發(fā)銀行與上海社會科學(xué)院、中國太保集團、國泰君安證券聯(lián)合發(fā)布《金融機構(gòu)服務(wù)中國式養(yǎng)老高質(zhì)量發(fā)展報告(2024)》，超過七成的調(diào)查對象明確表示希望銀行提供更多中低風險等級的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，能夠提供長期穩(wěn)健收益，但這方面產(chǎn)品還比較缺乏。
　　中國銀行業(yè)協(xié)會黨委委員、秘書長徐潔勤也表示，銀行業(yè)推動養(yǎng)老金融發(fā)展仍然有更多的困難和挑戰(zhàn)。
　　“一方面，第三支柱的養(yǎng)老保險體系發(fā)展不平衡、不充分，其中第一支柱養(yǎng)老保險風險不大，第二支柱的企業(yè)在第三支加強個人養(yǎng)老金的賬戶。另一方面，養(yǎng)老金融產(chǎn)品、養(yǎng)老體系不足，難以滿足不同的多樣化的養(yǎng)老需求。”此外徐潔勤指出，此外還存在著客戶識別難度大、信用風險較高、整體配置多元化的金融服務(wù)手段有限等情況。
　　在周海旺看來，未來金融監(jiān)管機構(gòu)要制定系統(tǒng)性扶持養(yǎng)老服務(wù)金融發(fā)展的操作指引，鼓勵金融機構(gòu)加大養(yǎng)老金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，如養(yǎng)老目標基金，同時大膽嘗試債券品種創(chuàng)新，比如養(yǎng)老專項債券?！斑€可以適度降低養(yǎng)老服務(wù)金融業(yè)務(wù)資格的市場準入條件，比如降低商業(yè)銀行設(shè)立養(yǎng)老保險子公司的準入條件等等?！?br />
　　推動個人養(yǎng)老金融產(chǎn)品特色化
　　“在36城個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)開立賬戶的兩年試點中，商業(yè)銀行發(fā)揮了重要推動作用?！敝袊缈圃菏澜缟绫Ｑ芯恐行闹魅梧嵄慕袢毡硎荆陴B(yǎng)老金融中銀行的作用不可替代，但目前適老的個人金融產(chǎn)品存在同質(zhì)化競爭等問題。
　　數(shù)據(jù)顯示現(xiàn)階段，個人養(yǎng)老金投資取向包括個人養(yǎng)老金儲蓄、理財、保險及公募基金，平均投資收益來看，儲蓄為1.6%-3%，基金為-1.75%，保險為3%，理財為3.5%，基本與普通金融產(chǎn)品持平。
　　銀行業(yè)內(nèi)人士表示，在產(chǎn)品投向、期限及收益率上適當傾斜，以更近一步契合養(yǎng)老保障穩(wěn)健性及養(yǎng)老投資長期性兩大特征，同時發(fā)揮金融機構(gòu)優(yōu)勢提供養(yǎng)老金融咨詢服務(wù)，形成產(chǎn)品投資組合或設(shè)定資金集合投資計劃。
　　“目前，個人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品與普通金融產(chǎn)品在期限和收益上保持一致，缺乏明顯的差異化優(yōu)勢。這使得個人養(yǎng)老金產(chǎn)品在市場上難以脫穎而出，吸引投資者的關(guān)注。因此，需要創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計，考慮引入更多元化的投資選項和更靈活的收益分配機制。”上述業(yè)內(nèi)人士表示。

提升個人養(yǎng)老金吸引力、激勵度、靈活性

　　來源：中國稅務(wù)報
　　作者：吳曉晨
　　作者單位：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局社會保險費處
　　時間：2025-03-05

　　國家稅務(wù)總局2月26日發(fā)布《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》。在2024年度匯算中，稅務(wù)部門進一步優(yōu)化完善納稅服務(wù)，推出全國個人養(yǎng)老金一站式申報扣除等服務(wù)。
　　作為我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計，個人養(yǎng)老金是個人自愿參加、市場化運營、國家政策支持的補充養(yǎng)老保險制度。2024年12月，個人養(yǎng)老金制度在全國推廣實施。按照規(guī)定，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。
　　我國個人養(yǎng)老金制度自2022年啟動試點以來，受到社會各界廣泛關(guān)注。從實施情況來看，不可否認還存在“開戶熱、繳存冷”的情況。以上海為例，截至2024年底，個人養(yǎng)老金賬戶開戶近600萬，其中實際繳存人數(shù)不足三成。究其原因，筆者認為，主要在于入門吸引力、繳存激勵度和提取靈活性三個方面制度設(shè)計尚不完善。
　　對政策適用人群的入門吸引力有限。我國個人養(yǎng)老金制度適用的群體是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。國家稅務(wù)總局2024年10月發(fā)布的2023年度個人所得稅匯算數(shù)據(jù)顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額相對較少。大部分參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者因收入較低不在個人所得稅申報繳納范圍，配套實施的遞延納稅優(yōu)惠政策對其吸引力有限。筆者在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，相比達到法定退休年齡等領(lǐng)取條件才可以享受的個人養(yǎng)老金，部分群眾更愿意買銀行理財產(chǎn)品獲取收益，尤其對村鎮(zhèn)居民，個人養(yǎng)老金制度沒有明顯的吸引力優(yōu)勢。
　　對中高收入人群的繳存激勵度不足。目前我國個人養(yǎng)老金制度限制了每年的繳存上限為12000元，對于已開戶并繳存款項的人群，尤其是中高收入人群的資金籌集力度還不夠。對于中高收入群體，由于整體可繳金額受限，所能享受的實際稅收減免額也相應(yīng)較小，稅收優(yōu)惠激勵作用打了折扣。據(jù)了解，能否突破繳費上限，是社保部門接到的高頻問題之一。
　　對年輕群體的提取靈活性不足。人力資源社會保障部、財政部和國家稅務(wù)總局等部門《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》規(guī)定，個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居及國家規(guī)定的其他情形的基礎(chǔ)上，方可按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。我國養(yǎng)老保險制度始終強調(diào)“多繳多得”“長繳多得”原則，考慮長期穩(wěn)定籌集資金的需要，年輕群體更應(yīng)是吸納對象。但年輕群體面臨購房、裝修、婚育等大額支出，目前較長的資金封閉期和嚴格的提取條件讓部分年輕人產(chǎn)生顧慮，他們更偏好貨幣基金、短期債券基金等流動性強的產(chǎn)品，以便在需要時能夠迅速變現(xiàn)。
　　建議對低收入群體實施差異化稅收優(yōu)惠模式，破解吸引力不足難題。目前我國個人養(yǎng)老金稅收采用“EET”模式，即繳費和投資環(huán)節(jié)不征稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)統(tǒng)一按照3%稅率征稅。對于個人所得稅稅率在3%及免征個人所得稅人員而言，參加個人養(yǎng)老金享受不到稅收優(yōu)惠且在領(lǐng)取時還要扣除個人所得稅。為擴大個人養(yǎng)老金制度覆蓋面，提高個人所得稅稅率較低人群的參加積極性，建議研究適合不同收入群體的差異化稅收優(yōu)惠政策，滿足更多收入類別群體需要。同時，可考慮參考個人存款和購買國債所得利息等投資收益免征個人所得稅的做法，領(lǐng)取時只對本金征稅，對投資收益免征個稅。
　　建議適當提高每年繳存額度限制，破解激勵度不足難題。目前個人養(yǎng)老金每年繳存額度最高12000元，較多參加人反映此額度偏低，特別是對于臨近退休人員而言，在短期內(nèi)較難實現(xiàn)對今后養(yǎng)老金替代水平的有效提升，無法滿足未來更高層次的養(yǎng)老需求。在此提出兩種方案建議：一是對臨近退休人員(如距法定退休年齡5年以內(nèi)人員)適當提高繳存額度，使臨近退休人員能夠在有限時間內(nèi)積累較多金額，提高退休后養(yǎng)老待遇水平;二是綜合考慮各地經(jīng)濟水平和居民收入差異，賦予各省(市)一定政策自主權(quán)，根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展和居民收入水平適當提高繳存額度，滿足參加人群多樣化的繳費意愿需求，保持第三支柱的合理替代率水平。
　　建議完善個人養(yǎng)老金應(yīng)急提取機制，破解靈活性不夠難題。基于全國層面的持續(xù)宣傳以及各省市的數(shù)字賦能優(yōu)化服務(wù)，參加人賬戶開立、查詢等操作較為便捷，開戶數(shù)增加較快，但由于個人特別是年輕人出于家庭大額開支等不確定性因素的考慮，繳費率目前還比較低，個人養(yǎng)老金“只開戶不繳費”問題具有一定普遍性。為減輕年輕群體對未來支出的顧慮，建議在法定提前領(lǐng)取條件外，完善應(yīng)急提取機制，符合特定條件的可以申請領(lǐng)取。同時，設(shè)置補繳減免稅款的要求，既讓急需用錢的人群消除后顧之憂，又可預(yù)防繳存人員隨意提取，通過完善應(yīng)急提取機制，進一步擴大制度覆蓋面。

人社部：將制定提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金相關(guān)辦法

　　來源：澎湃新聞
　　時間：2025-04-29

　　2025年4月29日，澎湃新聞從人社部獲悉，在社會保障工作方面，人社部將持續(xù)深化改革，包括穩(wěn)妥推進延遲法定退休年齡改革、制定提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金相關(guān)辦法、擴大職業(yè)傷害保障試點等。
　　人社部數(shù)據(jù)顯示，截至今年3月底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險參保人數(shù)分別為10.71億人、2.44億人、2.97億人，同比增加442萬人、256萬人、271萬人。1-3月三項社會保險基金總收入2.36萬億元、總支出1.94萬億元，3月底累計結(jié)余9.6萬億元，基金運行總體平穩(wěn)。
　　澎湃新聞從人社部了解到，重點改革任務(wù)落實落地。延遲法定退休年齡改革實施順暢有序。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度扎實推進，一季度全國統(tǒng)籌調(diào)劑資金撥付到位。個人養(yǎng)老金制度從36個先行城市或地區(qū)擴大到全國范圍實施，管理服務(wù)水平提升，產(chǎn)品供給進一步優(yōu)化，85款指數(shù)基金產(chǎn)品納入產(chǎn)品目錄，個人養(yǎng)老金制度的吸引力不斷增強。新就業(yè)形態(tài)人員職業(yè)傷害保障試點平穩(wěn)實施，截至3月底，參保人數(shù)超過1104萬人。
　　社保幫扶和待遇發(fā)放扎實推進。人社部指導(dǎo)各地落實城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險幫扶政策，一季度共為826萬低保對象、特困人員等困難群體代繳城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費。一季度，發(fā)放失業(yè)保險金、代繳基本醫(yī)療保險費、價格臨時補貼等失業(yè)保險待遇365.4億元。
　　社?；鸨O(jiān)督管理和投資運營穩(wěn)步推進。截至3月底，全國基本養(yǎng)老保險基金委托投資規(guī)模2.4萬億元。
　　社保經(jīng)辦服務(wù)進一步優(yōu)化。人社部印發(fā)健全全國統(tǒng)一的社會保險公共服務(wù)平臺的意見，推動提升社保公共服務(wù)能力和便民化水平。自4月1日起，在全部地級市組織開展工傷保險跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算。舉辦12333統(tǒng)一咨詢?nèi)栈顒印Ｌ剿魃鐣Ｕ峡ㄔ诮煌ǔ鲂蓄I(lǐng)域的應(yīng)用場景，天津市創(chuàng)新開展社會保障卡加載中鐵銀通應(yīng)用試點，實現(xiàn)在京津城際鐵路8個站點刷卡乘車。截至3月底，全國社會保障卡持卡人數(shù)13.9億人，覆蓋98.9%人口，電子社?？I(lǐng)用人數(shù)10.9億人，功能拓展到就醫(yī)購藥、交通出行、文化旅游、惠民惠農(nóng)財政補貼資金發(fā)放等領(lǐng)域，社?？ǜ采w更廣泛、場景更豐富、功能更多元，大大拓寬了百姓便利生活的邊界。
　　下一步，人社部將做好以下社會保障工作：
       一是持續(xù)深化改革。穩(wěn)妥推進延遲法定退休年齡改革，及時完善配套措施。研究完善適應(yīng)靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員特點的參保繳費辦法。進一步擴大企業(yè)年金覆蓋面。制定提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金相關(guān)辦法。擴大職業(yè)傷害保障試點。
　　二是落實待遇調(diào)整。扎實做好今年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金工作，重點向中低收入群體傾斜。推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準調(diào)整，指導(dǎo)各地結(jié)合實際提高本地基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準。
　　三是促進基金保值增值。繼續(xù)開展社?；鸸芾盱柟烫嵘袆?，全面優(yōu)化基金監(jiān)督管理。鼓勵各地適當擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金委托投資規(guī)模。
　　四是深化社會保障卡居民服務(wù)“一卡通”應(yīng)用。持續(xù)做好外國人工作許可證與社會保障卡融合集成工作。完善電子社?？ˋPP相關(guān)功能。

官方回應(yīng)：退休金無需繳納個稅，個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時需繳3%個稅

       來源：每日經(jīng)濟新聞
       時間：2025-06-25

       在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度，參加個人養(yǎng)老金并繳費后，不但能抵扣個稅，資金賬戶里的錢還能用來購買符合規(guī)定的投資產(chǎn)品。
       個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
       個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
       此外，北京市稅務(wù)局12366納稅繳費服務(wù)熱線回應(yīng)納稅人咨詢稱，大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金（也就是大家所說的退休金），無需繳納個人所得稅。

基本養(yǎng)老金≠個人養(yǎng)老金，這兩筆錢要分清楚

時間：2025-07-11 22:20
來源： 新華社
原文鏈接：https://www.gov.cn/zhengce/202507/content_7031671.htm

新華社記者 姜琳、劉慧

人力資源社會保障部、財政部7月10日發(fā)布通知，明確為2024年底前已退休人員提高基本養(yǎng)老金，總體調(diào)整水平為2024年退休人員月人均基本養(yǎng)老金的2%。
這一調(diào)整會利好哪些群體？基本養(yǎng)老金領(lǐng)取時需要繳稅嗎？它和個人養(yǎng)老金有什么區(qū)別？

基本養(yǎng)老金調(diào)整利好哪些群體？
據(jù)記者了解，這次提高的基本養(yǎng)老金，是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇，主要惠及各類企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位退休人員，總量約1.5億人。
這筆養(yǎng)老金之所以帶有“基本”二字，是因為它屬于我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中的主體部分，主要發(fā)揮?；竟δ?。
基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險兩大塊。截至2025年3月末，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)超過10.7億人。參保人退休或達到領(lǐng)取待遇條件后按月領(lǐng)取的錢，就叫基本養(yǎng)老金，即我們通常所說的養(yǎng)老金。
值得注意的是，今年上調(diào)的不止城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老金，還有城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金。
根據(jù)國家安排，在去年上調(diào)基礎(chǔ)上，今年城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準再提高20元，漲幅為16.3%，惠及1.8億多老年人，絕大部分是農(nóng)村居民。
雖然基本養(yǎng)老金是發(fā)給個人的養(yǎng)老金，但是它和個人養(yǎng)老金是兩碼事兒，可不能弄混了。

個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金區(qū)別在哪？
個人養(yǎng)老金是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，2022年4月建立。必須先在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險，然后才可以參加個人養(yǎng)老金。
“相當于自己在銀行放一個‘存錢罐’，每年可往里最高繳存1.2萬元。這筆錢能買理財、儲蓄存款、基金、保險等產(chǎn)品，但要等到退休或者特殊情況才能領(lǐng)取，將來在基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)上，再額外多一筆養(yǎng)老錢?！敝袊嗣翊髮W(xué)勞動人事學(xué)院教授郭瑜說。
與基本養(yǎng)老保險由國家、用人單位和個人共同承擔不同，個人養(yǎng)老金是自己攢的“雞腿錢”。參加人可以根據(jù)自己的經(jīng)濟能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及繳多少、一次性繳納還是分次繳納。
此外，基本養(yǎng)老金領(lǐng)取不用繳稅。個人養(yǎng)老金則享受國家給予的遞延納稅優(yōu)惠，在退休領(lǐng)取時按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。
即個人養(yǎng)老金在繳費時，暫時不用繳稅，可在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除，相當于先省了稅錢。最終領(lǐng)取時，個稅有3%至45%七檔超額累進稅率，但個人養(yǎng)老金實行最低一檔3%的稅率。

個人養(yǎng)老金值不值得買？
有人問，個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時還要繳3%的稅，到底值不值得買？答案是因人而異，得根據(jù)個人收入，算“一進一出”的差價。
以34歲、稅前年收入約20萬元的參加人為例，對應(yīng)的個稅邊際稅率為10%?？紤]到最后領(lǐng)取要繳3%個稅，每年如果存12000元，不算購買產(chǎn)品的收益，大概能賺800多元。
收入越高、個稅稅率越高，購買個人養(yǎng)老金會越劃算?！耙舱菫榱吮苊獠糠秩私璐吮芏悺⑾硎苓^多優(yōu)惠，目前國家對個人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求?！敝袊缈圃贺斀?jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣說。
對于低收入群體來說，如果工資還沒達到每月5000元的個稅起征點，參與個人養(yǎng)老金計劃可能就不一定劃算。
專家表示，對于普通人來說，基本養(yǎng)老金是“必選項”，是退休后穩(wěn)定的經(jīng)濟來源。個人養(yǎng)老金是“可選項”，不是必須買，也不會穩(wěn)賺不賠，但它是“給未來上保險”的好工具。老有所養(yǎng)的關(guān)鍵在于，我們是否用對了工具、規(guī)劃好了最合適的路徑。

9月1日起實施！個人養(yǎng)老金新增3種領(lǐng)取情形

來源：新華社、新聞聯(lián)播丨綜合編輯
時間：2025年8月19日

8月19日，人力資源社會保障部等5部門對外發(fā)布《關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》，進一步豐富個人養(yǎng)老金領(lǐng)取情形，明確具體操作辦法，自9月1日起開始實施。
通知規(guī)定，新增3種個人養(yǎng)老金領(lǐng)取情形：
申請之日前12個月內(nèi)，本人（或配偶、未成年子女）發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入；
申請之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達到12個月；
正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。
此前，參加人符合下列條件之一的，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。一是達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡。二是完全喪失勞動能力。三是出國（境）定居。
在此前通過個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行申請領(lǐng)取的基礎(chǔ)上，通知增加國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口，參加人當前基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)2類申請渠道。