重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處一起隱匿收入偷稅案件

重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處一起隱匿收入偷稅案件

來(lái)源：重慶稅務(wù)
時(shí)間：2025年10月30日
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處重慶沅辛商貿(mào)有限公司隱匿收入偷稅案件。經(jīng)查，2019年至2022年，重慶沅辛商貿(mào)有限公司隱匿其直營(yíng)門(mén)店和關(guān)聯(lián)個(gè)體戶收入1601.51萬(wàn)元，共計(jì)少繳增值稅等稅款232.87萬(wàn)元。2024年12月，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)425.36萬(wàn)元的處理處罰決定。

國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿銷售收入、關(guān)聯(lián)交易收入，進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)對(duì)涉稅違法行為始終保持零容忍態(tài)度，將持續(xù)提升稅務(wù)執(zhí)法效能，切實(shí)維護(hù)公平公正的稅收秩序，努力營(yíng)造法治化、規(guī)范化的稅收營(yíng)商環(huán)境。

收入遞減庫(kù)存暴增 反常行為終被查明

——揭秘重慶沅辛商貿(mào)有限公司隱匿多項(xiàng)收入偷稅案件

發(fā)布時(shí)間：2025-10-30 17:09:00

來(lái)源：重慶稅務(wù)

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　　近期，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法查處一起隱匿收入的偷稅案件。經(jīng)查，重慶沅辛商貿(mào)有限公司通過(guò)隱匿直營(yíng)門(mén)店和關(guān)聯(lián)個(gè)體戶收入的方式，少記收入1601.51萬(wàn)元，同時(shí)還存在其他少繳稅款行為，共計(jì)少繳增值稅等稅款232.87萬(wàn)元。2024年12月，重慶市稅務(wù)局第七稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)425.36萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

　　營(yíng)業(yè)收入逐年遞減 庫(kù)存商品反向暴增

　　前期，重慶市稅務(wù)局第七稽查局通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)重慶沅辛商貿(mào)有限公司存貨余額激增，增長(zhǎng)異常，且有大量滯留票，存在較高涉稅風(fēng)險(xiǎn)。第七稽查局遂對(duì)重慶沅辛商貿(mào)有限公司進(jìn)行立案檢查。

　　檢查人員根據(jù)商貿(mào)企業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合案源分析情況，分析研判該企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。從申報(bào)數(shù)據(jù)看，該企業(yè)每月按時(shí)申報(bào)繳納稅款，企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常但存貨指標(biāo)卻不正常。該企業(yè)近年?duì)I業(yè)收入逐年下降，由4700余萬(wàn)元下降至2700余萬(wàn)元，降幅約42.55%。而庫(kù)存商品期末余額卻由670余萬(wàn)元增長(zhǎng)至4500余萬(wàn)元，增長(zhǎng)約5.72倍，呈現(xiàn)出反常的逆增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

　　消失的千萬(wàn)存貨 實(shí)地檢查掌握關(guān)鍵證據(jù)

　　檢查人員前往該企業(yè)辦公地點(diǎn)調(diào)查取證，依法查閱了企業(yè)檢查所屬期內(nèi)相關(guān)涉稅會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和納稅申報(bào)表等資料。資料顯示，該企業(yè)對(duì)每張收到的發(fā)票都進(jìn)行了收入確認(rèn)，也及時(shí)申報(bào)繳納了稅款，從納稅資料看無(wú)明顯問(wèn)題。針對(duì)存貨逆增長(zhǎng)問(wèn)題，企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人則解釋道：“現(xiàn)在生意不好做，消費(fèi)者都會(huì)線上線下，貨比三家，我們要想把產(chǎn)品賣出去，必須給消費(fèi)者送贈(zèng)品，顯示的存貨很多都是配套的贈(zèng)品?！?/font>

　　納稅資料無(wú)明顯問(wèn)題，存貨也有看似合理的解釋，檢查工作一時(shí)陷入困境。

　　“多大的庫(kù)房能裝下4500余萬(wàn)元的存貨？存貨是否真實(shí)存在？”面臨困局，檢查人員決定從庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)實(shí)際出發(fā)尋找案件突破口。于是，檢查人員前往該企業(yè)在重慶各地的經(jīng)營(yíng)門(mén)店和倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)地走訪核查。

　　配件倉(cāng)、中轉(zhuǎn)倉(cāng)、GM店、SN店......通過(guò)對(duì)各個(gè)倉(cāng)庫(kù)、門(mén)店、庫(kù)房的實(shí)地走訪盤(pán)點(diǎn)，檢查人員發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存的存貨離4500萬(wàn)的存貨量相差甚遠(yuǎn)。

　　“一共有多少個(gè)倉(cāng)庫(kù)？”“倉(cāng)庫(kù)有多少個(gè)電器？”“你可以現(xiàn)場(chǎng)給我們盤(pán)點(diǎn)，申報(bào)數(shù)據(jù)顯示的4500萬(wàn)存貨具體在哪兒？”面對(duì)檢查人員的現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)詢，企業(yè)負(fù)責(zé)人啞口無(wú)言。

　　開(kāi)票才申報(bào) 其余收入全隱匿

　　為進(jìn)一步確認(rèn)存貨數(shù)據(jù)，檢查人員第一時(shí)間使用電子載體對(duì)企業(yè)的進(jìn)銷存系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行拷貝留存，并依據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)情況，與現(xiàn)有進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上一年度庫(kù)存商品賬面金額比實(shí)際庫(kù)存商品金額多了2000余萬(wàn)元。

　　存貨疑點(diǎn)查清，但企業(yè)進(jìn)銷存管理軟件顯示的企業(yè)銷售收入?yún)s與申報(bào)收入保持一致。檢查人員又逐筆對(duì)企業(yè)銷售單據(jù)和庫(kù)存單據(jù)進(jìn)行再次比對(duì)，發(fā)現(xiàn)銷售單據(jù)與庫(kù)存單據(jù)存在明顯差異，銷售單據(jù)僅集中在該企業(yè)在大型商超門(mén)店售賣的電器，但是庫(kù)存單據(jù)卻涵蓋了大型商超以外的100余家門(mén)店。

　　檢查人員將核對(duì)不上的單據(jù)整理后，立即對(duì)該公司實(shí)際負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問(wèn)。

　　原來(lái)，該企業(yè)的收入由三部分組成：一是在大型商超的聯(lián)營(yíng)代銷收入，商場(chǎng)提供場(chǎng)地，該企業(yè)負(fù)責(zé)導(dǎo)購(gòu)人員進(jìn)駐銷售和維修服務(wù)。銷售商品后，由商場(chǎng)向客戶開(kāi)具發(fā)票，該企業(yè)再按月向商場(chǎng)結(jié)算；二是在建材商城的品牌直營(yíng)店收入，該企業(yè)向建材商城繳納費(fèi)用后直接租用店面，進(jìn)行品牌直營(yíng)；三是銷售給關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶的收入，該企業(yè)法定代表人注冊(cè)了7戶個(gè)體工商戶在商場(chǎng)進(jìn)行獨(dú)立銷售，貨源即為該企業(yè)“左手倒右手”銷售的電器。

　　而企業(yè)申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)，只有通過(guò)商場(chǎng)聯(lián)營(yíng)模式實(shí)際開(kāi)票的銷售數(shù)據(jù)。其余品牌直營(yíng)收入和銷售給關(guān)聯(lián)個(gè)體戶收入，企業(yè)均未申報(bào)。經(jīng)查，以上行為共隱匿收入1601.51萬(wàn)元。

　　至此，企業(yè)隱匿其品牌直營(yíng)收入和銷售給關(guān)聯(lián)個(gè)體戶收入進(jìn)行偷稅的事實(shí)基本明確。

　　隱匿收入得不償失 偷稅行為終將被罰

　　在充分的證據(jù)面前，該企業(yè)對(duì)其隱匿品牌直營(yíng)收入和銷售給關(guān)聯(lián)個(gè)體戶收入進(jìn)行偷稅的事實(shí)供認(rèn)不諱。重慶市稅務(wù)局第七稽查局對(duì)重慶沅辛商貿(mào)有限公司相關(guān)違法行為定性為偷稅，鑒于該企業(yè)首次發(fā)生且積極配合，并在檢查期間主動(dòng)全額預(yù)繳查補(bǔ)稅款的情形，對(duì)其偷稅行為處以少繳稅款50%的罰款。

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　重慶市稅務(wù)局第七稽查局依法對(duì)重慶沅辛商貿(mào)有限公司的違法行為作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。