揭開加油站偷逃稅款的“神秘面具”

揭開加油站偷逃稅款的“神秘面具”

時間：2025年07月04日

來源：《中國稅務》2025年第6期

作者：李玉杰 梁冉暉 郭娛形

加油站在安裝了稅控系統(tǒng)后，為何還能隱匿收入偷逃稅款？它是如何逃避稅控系統(tǒng)監(jiān)管的？隱匿的收入又是通過何種方式收取的？近期，國家稅務總局云浮市稅務局稽查局與公安、市場監(jiān)管等部門聯(lián)合查處了一起加油站隱匿收入偷逃稅款案件，揭開了該加油站偷逃稅款的“神秘面具”。

突擊行動現(xiàn)端倪，兩套系統(tǒng)數(shù)據(jù)懸殊

按照有關工作部署，云浮市稅務局稽查局對羅定市某石油經(jīng)營有限公司開展立案檢查。線索顯示，該加油站涉嫌修改和控制加油機稅控系統(tǒng)參數(shù)，刪減加油機稅控數(shù)據(jù)以隱匿銷售收入。

檢查人員根據(jù)線索提示精心制定檢查方案，對該加油站突擊檢查。檢查人員在該加油站收銀臺電腦內(nèi)發(fā)現(xiàn)了油站管理系統(tǒng)，并導出自2022年10月該系統(tǒng)安裝以來的加油明細數(shù)據(jù)65383條。經(jīng)比對分析，系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)基本相符，并未發(fā)現(xiàn)明顯異常。然而，技術人員遠程分析發(fā)現(xiàn)，該加油站另有一臺使用不同IP地址的電腦接入油站管理系統(tǒng)。經(jīng)仔細搜尋，檢查人員最終在該加油站宿舍樓發(fā)現(xiàn)了另外一臺安裝有油站管理系統(tǒng)的電腦，并再次導出加油明細數(shù)據(jù)109083條。

經(jīng)公安部門測試，該加油站管理系統(tǒng)暗藏的“作弊功能”浮出水面：當設備參數(shù)比率設置為0時，全部數(shù)據(jù)上傳至稅控系統(tǒng)；當設備參數(shù)比率設置為3：1時，每3筆加油訂單中，只有1筆加油訂單數(shù)據(jù)會同步上傳至稅控系統(tǒng)。該加油站正是利用這樣的“作弊功能”，大量刪除加油數(shù)據(jù)，逃避稅控系統(tǒng)的監(jiān)管。

深入調(diào)查迎轉機，抽絲剝繭尋求突破

掌握數(shù)據(jù)刪減證據(jù)后，檢查人員推測，被刪除數(shù)據(jù)對應的加油款項不會直接流入企業(yè)銀行賬戶，而是通過其他賬戶收取。然而在對加油站相關人員的詢問中，對方只承認2022年10月更換加油機主板后刪除數(shù)據(jù)的行為，辯稱刪除數(shù)據(jù)部分的收入為現(xiàn)金方式收取，沒有通過其他賬戶收取加油款項。

檢查人員繼續(xù)通過比對收入進行深挖，發(fā)現(xiàn)該加油站仍存在較大疑點，遂依法調(diào)取了該加油站法定代表人、股東、財務和加油站管理人員的銀行賬戶信息，依然未發(fā)現(xiàn)大額收款記錄，案件一時陷入僵局。

檢查人員重新梳理案件前期檢查情況，認為刪除數(shù)據(jù)所涉金額較大，不可能僅通過現(xiàn)金收款實現(xiàn)，一定還存在其他收款渠道，遂將案件突破口鎖定在查找涉案收款賬戶上。經(jīng)再次分析前期調(diào)取的銀行流水，檢查人員發(fā)現(xiàn)該加油站多位股東在2020年每月都有一兩筆來自鄭某的轉賬記錄。繼續(xù)追查，檢查人員發(fā)現(xiàn)鄭某實為加油站員工，其銀行卡流水中每日都有來自福建某網(wǎng)絡科技有限公司的清算記錄，且金額巨大，疑似加油款收入。面對檢查人員的詢問，鄭某承認其賬戶大額流水確系加油款收入，案件迎來轉機。

順藤摸瓜揭真相，偷逃稅款終被查處

順著鄭某這條線索，檢查人員向福建某網(wǎng)絡科技有限公司發(fā)函查詢，得知該加油站在福建某網(wǎng)絡科技有限公司的收款平臺上以其他個體工商戶名義開通了多個收款賬號，通過刷卡和掃碼收款等方式收取加油款項，隱匿銷售收入。

為逃避稅收監(jiān)管，該加油站不斷更換收款賬戶和POS機，先后使用鄭某、王某、薛某等人個人賬戶綁定不同商戶開通的POS機收取加油款，使用一段時間后便注銷更換。同時，為應對日常稅務核查，該加油站將刪除數(shù)據(jù)后上傳稅控系統(tǒng)的收入與對公賬戶收入之間的差額，以現(xiàn)金收入方式入賬，形成“完美閉環(huán)”，以逃避稅務監(jiān)管。

在大量事實和證據(jù)面前，該加油站負責人最終對其違法行為供認不諱。經(jīng)查實，該加油站在2020年1月至2023年3月間，通過個人銀行賬戶收款、刪除數(shù)據(jù)后再上傳稅控系統(tǒng)的方式隱匿銷售收入，在賬簿上少列收入進行虛假納稅申報。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，該加油站行為屬于偷稅。云浮市稅務局稽查局依法對該加油站作出追繳少繳稅費、加收滯納金并處罰款共計1352.69萬元的處理處罰決定。目前，該加油站已將上述稅費款、滯納金、罰款補繳入庫。

點評

點評人：陳德強　國家稅務總局廣東省稅務局稽查局二級調(diào)研員

自2021年廣東省推行加油站智能稅控系統(tǒng)、采集加油數(shù)據(jù)以來，加油站隱匿收入偷逃稅款的情況得到有效遏制。但近年來，部分不法加油站為牟取非法利益，與加油機生產(chǎn)廠家合謀，通過對稅控加油機計量裝置進行非法改裝，達到隱匿銷售收入的目的。上述加油站就是較為典型的案件之一。本案的成功查處，對加強加油站行業(yè)監(jiān)管具有一定參考意義。

首先，加強線索比對分析，精準鎖定案件關鍵。部分加油站企業(yè)財務核算簡單，通過個人銀行賬戶收款、加油機刪除數(shù)據(jù)等方式隱匿銷售收入，在賬簿上少列收入進行虛假納稅申報，從賬面上很難發(fā)現(xiàn)其重大涉稅問題。對此，檢查人員可對生產(chǎn)經(jīng)營流程中最能真實反映經(jīng)營狀況的環(huán)節(jié)進行重點檢查，比如本案中查找相關人員的資金流水和藏匿在單位宿舍中的油站管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，通過比對加油站智能稅控系統(tǒng)、電子運單等外部門涉稅共享數(shù)據(jù)信息，快速準確找出突破口，成功查結案件。

其次，深化部門協(xié)同聯(lián)動，提升案件查辦效能。涉稅違法案件查處需要多方面、多角度取證分析，多部門的協(xié)同合作、聯(lián)合打擊尤為重要。本案中公安部門的偵查筆錄和詢問筆錄等證明材料，為檢查人員提供了有力證據(jù)和關鍵有效信息。近年來，按照上級部署，廣東八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機制持續(xù)完善，跨部門協(xié)作進一步深化拓展，有力健全了一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局，為及時互通信息、協(xié)同調(diào)查分析創(chuàng)造了條件，也是本案成功查辦的關鍵。

最后，加大案件曝光力度，營造良好稅收環(huán)境。自開展加油站專項治理工作以來，稅務部門深化稽查成果運用，持續(xù)加大涉稅違法案件曝光力度，著力發(fā)揮“查處一起、震懾一片、治理一域”的警示教育作用，持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序。下一步，稅務部門將繼續(xù)強化以查促管提升監(jiān)管效能，通過建機制、強分析、促征管，有力釋放“偷騙稅必嚴打、違法者必嚴懲”的強烈信號，在全社會營造崇尚稅法、遵從稅法、捍衛(wèi)稅法的良好氛圍。