【全網最全】《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》正式施行 促進平臺經濟規(guī)范健康發(fā)展

【總局配套政策】
1、國家稅務總局公告2025年第15號 | 國家稅務總局關于互聯(lián)網平臺企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告
2、國家稅務總局公告2025年第16號 | 國家稅務總局關于互聯(lián)網平臺企業(yè)為平臺內從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報若干事項的公告
3、國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 國家互聯(lián)網信息辦公室公告2025年第22號 | 國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 國家互聯(lián)網信息辦公室關于規(guī)范互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送有關行政處罰事項的公告

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中華人民共和國國務院令

第810號

《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》已經2025年6月13日國務院第61次常務會議通過，現予公布，自公布之日起施行。
總理 李強
2025年6月20日

互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定

第一條　為了規(guī)范互聯(lián)網平臺企業(yè)向稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息，提升稅收服務與管理效能，保護納稅人合法權益，營造公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經濟規(guī)范健康發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國電子商務法》，制定本規(guī)定。
第二條　互聯(lián)網平臺企業(yè)應當依照本規(guī)定向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息等涉稅信息。
本規(guī)定所稱互聯(lián)網平臺企業(yè)，是指《中華人民共和國電子商務法》規(guī)定的電子商務平臺經營者以及其他為網絡交易活動提供網絡經營場所、交易撮合、信息發(fā)布等營利性服務的法人或者非法人組織；所稱從業(yè)人員，是指通過互聯(lián)網平臺以個人名義提供營利性服務的自然人。
第三條　互聯(lián)網平臺企業(yè)應當自本規(guī)定施行之日起30日內或者自從事互聯(lián)網經營業(yè)務之日起30日內向其主管稅務機關報送平臺域名、業(yè)務類型、相關運營主體的統(tǒng)一社會信用代碼以及名稱等信息。
第四條　互聯(lián)網平臺企業(yè)應當于季度終了的次月內，按照國務院稅務主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內容，向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。
在互聯(lián)網平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的，互聯(lián)網平臺企業(yè)不需要報送其收入信息?；ヂ?lián)網平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內經營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時已填報的涉稅信息，不需要重復報送。
第五條　互聯(lián)網平臺企業(yè)應當按照國務院稅務主管部門規(guī)定的涉稅信息報送的數據口徑和標準，通過網絡等方式報送涉稅信息。
稅務機關應當提供安全可靠的涉稅信息報送渠道，積極運用現代信息技術，提供直連報送、上傳導入等接口服務，并做好政策解讀以及問題解答等咨詢服務。
第六條　互聯(lián)網平臺企業(yè)應當核驗平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息，對其真實性、準確性、完整性負責。稅務機關可以根據稅收監(jiān)管需要，對互聯(lián)網平臺企業(yè)報送的涉稅信息進行核查?；ヂ?lián)網平臺企業(yè)已對其報送的涉稅信息盡到核驗義務，因平臺內經營者或者從業(yè)人員過錯導致涉稅信息不真實、不準確或者不完整的，不追究互聯(lián)網平臺企業(yè)責任。
第七條　稅務機關依法開展稅務檢查或者發(fā)現涉稅風險時，可以要求互聯(lián)網平臺企業(yè)和相關方提供涉嫌違法的平臺內經營者和從業(yè)人員的合同訂單、交易明細、資金賬戶、物流等涉稅信息，互聯(lián)網平臺企業(yè)和相關方應當按照稅務機關要求的期限、方式和內容如實提供。
第八條　工業(yè)和信息化、人力資源社會保障、交通運輸、市場監(jiān)管、網信等部門應當與稅務機關加強涉稅信息共享。通過信息共享能夠獲取的涉稅信息，稅務機關不得要求互聯(lián)網平臺企業(yè)重復報送。
第九條　互聯(lián)網平臺企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，規(guī)范保存平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息。
稅務機關應當對獲取的涉稅信息依法保密，依照法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定建立涉稅信息安全管理制度，落實數據安全保護責任，保障涉稅信息安全。
第十條　互聯(lián)網平臺企業(yè)有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款：
（一）未按照規(guī)定的期限報送、提供涉稅信息；
（二）瞞報、謊報、漏報涉稅信息，或者因互聯(lián)網平臺企業(yè)原因導致涉稅信息不真實、不準確、不完整；
（三）拒絕報送、提供涉稅信息。
第十一條　稅務機關及其工作人員在互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送管理工作中有違法行為的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。
第十二條　平臺內經營者和從業(yè)人員在本規(guī)定施行前的涉稅信息，互聯(lián)網平臺企業(yè)不需要報送。
境外互聯(lián)網平臺企業(yè)在中華人民共和國境內提供營利性服務的，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定報送平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息。
第十三條　國務院稅務主管部門根據本規(guī)定制定實施辦法。
第十四條　本規(guī)定自公布之日起施行。


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李強簽署國務院令 公布《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》

時間：2025-06-23 17:01
來源： 新華社
原文鏈接：https://www.gov.cn/yaowen/liebiao/202506/content_7029056.htm

新華社北京6月23日電 國務院總理李強日前簽署國務院令，公布《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），自公布之日起施行。
《規(guī)定》旨在規(guī)范互聯(lián)網平臺企業(yè)向稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息，提升稅收服務與管理效能，保護納稅人合法權益，營造公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經濟規(guī)范健康發(fā)展?！兑?guī)定》共14條，主要內容如下。
一是報送義務、內容和時限要求。規(guī)定互聯(lián)網平臺企業(yè)應當于季度終了的次月內，向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。
二是免予報送的情形。規(guī)定平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的從業(yè)人員的收入信息，以及平臺內經營者和從業(yè)人員在《規(guī)定》施行前的涉稅信息，互聯(lián)網平臺企業(yè)不需要報送。
三是減輕報送負擔的措施。明確扣繳申報、代辦申報時已經填報的涉稅信息以及通過政府部門信息共享能夠獲取的涉稅信息，互聯(lián)網平臺企業(yè)不需要重復報送，并對稅務機關應當提供安全可靠的涉稅信息報送渠道、便捷的接口服務和政策解讀咨詢等作出規(guī)定。
四是涉稅信息的保密義務。規(guī)定互聯(lián)網平臺企業(yè)應當規(guī)范保存平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息；稅務機關應當對獲取的涉稅信息依法保密，建立涉稅信息安全管理制度。
此外，針對不同違法情形規(guī)定了相應的法律責任。

司法部 稅務總局負責人就《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》答記者問

來源：國家稅務總局
時間：2025年6月20日
原文鏈接：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100015/c5241242/content.html

2025年6月20日，國務院總理李強簽署第810號國務院令，公布《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），自公布之日起施行。日前，司法部、稅務總局負責人就《規(guī)定》有關問題回答了記者提問。

問：請簡要介紹一下制定《規(guī)定》的背景。
答：黨中央、國務院高度重視平臺經濟發(fā)展，強調要把握平臺經濟發(fā)展規(guī)律，建立健全平臺經濟治理體系。黨的二十屆三中全會《決定》提出，健全平臺經濟常態(tài)化監(jiān)管制度，健全有利于高質量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度。近年來，我國平臺經濟迅速發(fā)展，在優(yōu)化資源配置、推動產業(yè)升級、拓展市場空間等方面發(fā)揮了積極作用?；ヂ?lián)網平臺企業(yè)記錄的平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息和收入信息，是開展稅收監(jiān)管的重要基礎。但與傳統(tǒng)經濟形態(tài)不同，平臺經濟呈現出強流動性和高虛擬化特征，稅收監(jiān)管缺乏有效信息，加之現行法律行政法規(guī)缺乏關于互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送的具體規(guī)定，稅務機關無法及時全面掌握相關涉稅信息，有必要制定專門行政法規(guī)，建立健全互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送制度，提升稅收服務和管理效能，保護納稅人合法權益，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經濟規(guī)范健康發(fā)展。

問：制定這部行政法規(guī)的意義體現在哪些方面？
答：《規(guī)定》出臺對于健全平臺經濟治理機制，規(guī)范平臺經濟稅收秩序，促進平臺經濟規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展具有重要意義。一是有利于促進稅收法治公平?！兑?guī)定》將促進平臺內經營者和從業(yè)人員依法申報納稅，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境。國家稅務總局前期在部分省市開展的試點表明，絕大多數平臺內經營者和從業(yè)人員的稅收負擔不會因信息報送而增加，而存在隱匿收入等情況的經營者，其稅收負擔會回歸正常水平，這是稅收公平的應有之義。二是有利于平臺經濟規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展?！兑?guī)定》有助于推動部門協(xié)同共治，促進對平臺內不當經營行為的及時有效監(jiān)管，更及時發(fā)現平臺“內卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當經營行為，促進互聯(lián)網各類經營主體合規(guī)經營、有序競爭、健康發(fā)展，更好維護平臺內經營者、從業(yè)人員及消費者的合法權益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè)，將在公平的市場環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機會。

問：互聯(lián)網平臺企業(yè)報送涉稅信息的內容和時限要求分別是什么？
答：互聯(lián)網平臺企業(yè)按季度報送涉稅信息，應當在每季度終了的次月內，按照國務院稅務主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內容，向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。按照這一要求，本《規(guī)定》施行后，互聯(lián)網平臺企業(yè)將于今年10月份第一次報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實《規(guī)定》，國家稅務總局正在加緊制定有關配套公告，細化首次報送涉稅信息等具體安排，并將“點對點”對接互聯(lián)網平臺企業(yè)，做好政策解讀與培訓輔導，幫助互聯(lián)網平臺企業(yè)在10月份順利完成首次報送涉稅信息的工作。

問：哪些涉稅信息是免予報送的，為什么？
答：《規(guī)定》對以下涉稅信息免予報送：一是在互聯(lián)網平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員的收入信息。主要考慮：根據試點情況，這部分從業(yè)人員的收入因依法享受各種稅收優(yōu)惠，基本無須納稅，并且人數眾多，免予報送收入信息可減輕平臺企業(yè)的報送負擔。二是平臺內經營者和從業(yè)人員在《規(guī)定》施行前的涉稅信息，按照法不溯及既往的原則，不需要報送。

問：為減輕互聯(lián)網平臺企業(yè)報送負擔，《規(guī)定》作了哪些規(guī)定？
答：一是互聯(lián)網平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內經營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時已填報的涉稅信息，不需要重復報送。二是在互聯(lián)網平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員的收入信息，免予報送。三是工業(yè)和信息化、人力資源社會保障、交通運輸、市場監(jiān)管、網信等部門應當與稅務機關加強涉稅信息共享。通過信息共享能夠獲取的涉稅信息，稅務機關不得要求互聯(lián)網平臺企業(yè)重復報送。四是稅務機關應當提供安全可靠的涉稅信息報送渠道，積極運用現代信息技術，提供直連報送、上傳導入等接口服務，并做好政策解讀以及問題解答等咨詢服務。

問：《規(guī)定》關于保障涉稅信息安全作了哪些規(guī)定？
答：一是互聯(lián)網平臺企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，規(guī)范保存平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息。二是稅務機關應當對獲取的涉稅信息依法保密，依照法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定建立涉稅信息安全管理制度，落實數據安全保護責任，保障涉稅信息安全。長期以來，稅務機關持續(xù)加強納稅人信息保密工作，建立健全了一整套制度、機制和技術體系，切實保護納稅人數據安全。涉稅信息報送后，稅務機關將按照本《規(guī)定》上述要求，進一步完善涉稅信息數據安全管理制度，對收集到的平臺內經營者和從業(yè)人員相關信息，采取加密、訪問控制等措施，切實保障信息的安全性和保密性。

問：《規(guī)定》施行將對相關納稅人稅負產生怎樣影響？
答：《規(guī)定》施行對平臺企業(yè)以及絕大多數平臺內經營者和從業(yè)人員的稅負不會產生大的影響。一是互聯(lián)網平臺企業(yè)只需依法履行涉稅信息報送的程序性義務，其自身稅負不會變化；二是平臺內絕大多數合規(guī)經營者和從業(yè)人員的稅負不會變化；三是平臺內眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠，其稅負不會變化。如，商戶月銷售額不超10萬元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，綜合所得年收入不超過12萬元的平臺內從業(yè)人員，在享受各項扣除后，也基本無需繳納個人所得稅。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺內經營者和從業(yè)人員，將按照平臺企業(yè)報送的涉稅信息依法納稅，其稅負會恢復到正常水平。

問：稅務機關將如何保障《規(guī)定》更好落地見效？
答：《規(guī)定》施行后，稅務機關將著重開展以下三方面工作：一是抓緊完善配套制度。稅務總局將盡快制定有關配套公告，細化報送涉稅信息的相關主體、具體類別和內容、報送要求和口徑，從實操角度進一步明確“誰來報、報什么、怎么報”等問題。二是做好信息系統(tǒng)改造。進一步優(yōu)化完善信息系統(tǒng)功能，做好直連報送、上傳導入等系統(tǒng)對接保障工作，為互聯(lián)網平臺企業(yè)提供快捷高效、安全可靠的報送渠道。三是廣泛組織培訓輔導。為互聯(lián)網平臺企業(yè)提供政策解讀以及問題解答等咨詢服務，同步配套制定數據直連接入全流程指引、操作指南等有關文件，輔導互聯(lián)網平臺企業(yè)順利報送涉稅信息。上述工作都將在今年10月前，也就是平臺企業(yè)按《規(guī)定》要求第一次報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息前完成，確保《規(guī)定》順暢實施，更好落地見效。

《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》出臺將帶來多重積極效應

來源：21世紀經濟報道
時間：2025-06-23
作者：西南財經大學教授、西財智庫首席經濟學家 湯繼強

近日，《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）正式出臺實施，此舉將有利于促進經營主體公平競爭和消費者權益保護，維護公平競爭良好市場秩序，對經濟社會發(fā)展具有多重積極意義。
《規(guī)定》的出臺，是規(guī)范平臺經濟競爭秩序的重要一招，不僅有利于防范隱匿收入少繳稅款，同時還有利于打擊惡意刷單、虛假營銷等不合規(guī)經營行為，更好促進我國平臺經濟健康發(fā)展，保護平臺內守法經營者和消費者合法權益。
于平臺企業(yè)特別是上市公司自身運營而言，報送涉稅信息僅是在其既有業(yè)務開展基礎上附加合規(guī)的程序性動作，不涉及經營模式、市場策略調整，更不會影響其收入、成本和凈利潤等指標。
于平臺內經營者而言，既能有效遏制商戶刷單等虛假銷售的惡性競爭行為，又能有效防止個別不合規(guī)經營者，特別是高收入者虛假申報等，為誠信經營筑牢法治公平的“堤壩”。
于廣大消費者而言，《規(guī)定》出臺后，將建立起更加公開透明的市場規(guī)則和信任機制，減少網絡虛假交易、以次充好的發(fā)生，消費者可更加安心消費。
據了解，當前平臺內超過九成的經營者都是中小微企業(yè)，月銷售額不超過10萬元，一直是國家政策扶持的重點對象，在現行一系列稅收優(yōu)惠政策支持下，其本身所需繳納的稅收很低或者基本不用繳納。也就是說，即使《規(guī)定》實施后，這類企業(yè)規(guī)范了自身稅務申報，企業(yè)稅負依然不會變化。
《規(guī)定》特別強調，從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員收入信息不需要報送，最大限度兼顧了民生服務的實際和平臺報送便利性的需要。同時，《規(guī)定》明確要求，涉稅信息報送工作由互聯(lián)網平臺企業(yè)直接完成，無需平臺內經營者及從業(yè)人員另行填報相關涉稅信息，對平臺內經營者和從業(yè)人員來說基本是“無感”的。

規(guī)范互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送 促進平臺經濟長遠健康發(fā)展

來源：經濟日報
時間：2025-06-23
作者：中央財經大學財政稅務學院院長 樊勇

近日，國務院公布《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務院令第810號，以下簡稱《規(guī)定》）?！兑?guī)定》的出臺，健全了常態(tài)化涉稅信息報送制度，將有效維護公平稅收環(huán)境，規(guī)范互聯(lián)網經濟秩序，助力平臺經濟向穩(wěn)向好發(fā)展。
近年來，平臺經濟在國家政策的支持下迅速發(fā)展壯大，成為經濟發(fā)展的重要引擎。國家統(tǒng)計局數據顯示，2024年度，實物商品網上零售額約12.79萬億元，占社會消費品零售總額的比重達26.5%。平臺經濟在快速發(fā)展的同時，暴露出來的平臺之間的無序內卷、平臺內主體之間的惡性競爭等問題也不容忽視。此外，各類以次充好、刷單刷好評也嚴重誤導了消費者的購買決策，破壞了市場的誠信環(huán)境。
這些問題的發(fā)生，一方面是部分經營者法律和責任意識淡薄，另一方面則是相關法律制度不完備，有效的監(jiān)管措施不足。事實上，我國2019年實施的電子商務法就要求平臺承擔涉稅信息報送義務，但缺乏具體操作性規(guī)定?，F在《規(guī)定》的出臺，有力促進了與電子商務法的有效銜接，是對電子商務法的進一步完善和落實。
細讀此次出臺的《規(guī)定》，主要目的還是通過常態(tài)化涉稅信息報送，提升稅收服務和管理效能，保護納稅人合法權益，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經濟規(guī)范健康發(fā)展。
從目前情況看，《規(guī)定》出臺對絕大多數平臺商家，以及平臺上的家政人員、網約車司機、外賣小哥、快遞小哥等各類“小哥”沒有影響，只有少數高收入且低納稅遵從度群體的稅負將提升到正常合規(guī)水平，這是維護稅收公平、營造公平競爭環(huán)境的應有之義。
對良好稅收秩序的有效維護，就是對守法經營者最好的保護。《規(guī)定》出臺實施后，將促進對平臺內不當經營行為的及時有效監(jiān)管，有利于推動市場競爭進一步回歸到以產品質量、服務創(chuàng)新、技術研發(fā)為核心的良性軌道，以資源的合理流動與高效配置，促進平臺經濟長遠健康發(fā)展，進而推動整個實體與線上經濟生態(tài)的協(xié)同發(fā)展。

平臺經濟在法治軌道才能行穩(wěn)致遠

時間：2025-06-23
來源：光明日報
作者：中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 241246/content.html

6月20日，國務院公布《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務院令810號，以下簡稱《規(guī)定》），進一步規(guī)范互聯(lián)網平臺企業(yè)向主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的涉稅信息。
近年來，我國平臺經濟快速發(fā)展，在釋放消費潛力、吸納社會就業(yè)、推動產業(yè)升級等方面發(fā)揮著積極作用，數字經濟和實體經濟深度融合，成為經濟發(fā)展的有力引擎。
平臺企業(yè)涉稅信息報送并非新興事物，早在2019年實施的《中華人民共和國電子商務法》中就明確規(guī)定，電子商務平臺經營者應當按照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務部門報送平臺內經營者的身份信息和與納稅有關的信息。《規(guī)定》的出臺促進了與電子商務法的有效銜接，構建起更加嚴密的法治網絡，更好促進各類經營主體的公平競爭。
在全球范圍內，出臺法律明確規(guī)定平臺企業(yè)的涉稅信息報送義務已成為一種廣泛認可的國際通行慣例。德國、法國等歐盟國家早在2023年1月1日起就開始施行《歐盟稅收行政合作指令》規(guī)則，要求平臺運營商按規(guī)定報送平臺上賣家的基本信息和金融賬戶、交易時間、運營商代扣或收取的費用、稅款等交易信息。
黨的二十屆三中全會通過的《決定》提出，健全平臺經濟常態(tài)化監(jiān)管制度。平臺經濟要健康持續(xù)發(fā)展，必須始終走在法治的軌道上，堅持規(guī)范與發(fā)展并重。建立平臺企業(yè)常態(tài)化涉稅信息報送制度，將有效堵塞稅收漏洞，保護守法者，打擊違法者，營造更加公平、有序、活躍、健康的平臺經濟發(fā)展環(huán)境。
法治是最好的營商環(huán)境。按照《規(guī)定》，互聯(lián)網平臺企業(yè)需要按季度向主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息，否則將承擔罰款甚至責令停業(yè)整頓的法律后果。報送規(guī)則的明確統(tǒng)一、公平適用，有利于在規(guī)范的市場“賽道”上，理性化的市場競爭成為“指揮棒”，引導互聯(lián)網平臺資源朝著更合理高效方向流動，合法合規(guī)經營的企業(yè)將受到有力保護，違法違規(guī)經營的企業(yè)將得到有效約束，有助于構建起層次分明、健康有序、創(chuàng)新活力迸發(fā)的平臺經濟新生態(tài)。

國務院規(guī)范平臺企業(yè)涉稅報送，各類“小哥”家政人員不受影響

時間：2025-06-23
來源：第一財經
作者：吉林財經大學稅務學院院長 張巍
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 241250/content.html

為健全常態(tài)化涉稅信息報送制度，有效維護法治公平稅收秩序，國務院近日公布《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務院令810號，下稱《規(guī)定》）?！兑?guī)定》的出臺是我國針對平臺經濟稅收監(jiān)管的重要舉措，有助于實現稅收公平、優(yōu)化市場秩序，推動平臺經濟高質量發(fā)展。
《規(guī)定》明確報送涉稅信息的義務主體是互聯(lián)網平臺企業(yè)，不需要平臺內經營者和從業(yè)人員做任何操作；還設定了多種可以不報送涉稅信息的情形，一是對《規(guī)定》施行前的涉稅信息，不需要報送；二是互聯(lián)網平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的，不需要報送其收入信息；三是互聯(lián)網平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內經營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時已填報的涉稅信息，不需要重復報送；四是通過部門信息共享能夠獲取的涉稅信息，稅務機關不得要求互聯(lián)網平臺企業(yè)重復報送。從第二種情況看，《規(guī)定》出臺不會對各類“小哥”、家政人員的日常工作、收入和稅負產生影響。
目前我國平臺內從業(yè)人員近1億人，主要集中在外賣、出行、配送、貨運、家政等領域。配送主要包括外賣送餐、同城配送、快遞配送等，運輸主要包括依托互聯(lián)網平臺提供的搬家運輸服務、貨物運輸服務、網約車服務或者代駕服務等，家政主要是依托互聯(lián)網平臺提供家務料理、家庭成員照護、家電家具維修服務等。
按照現行個人所得稅政策，以及稅務部門前期公布的個人所得稅綜合所得匯算清繳有關數據，綜合所得年收入不超過12萬元的平臺內從業(yè)人員基本無須繳納個人所得稅，絕大部分“小哥”收入在減除基本扣除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除后，基本不用繳納個人所得稅。

互聯(lián)網平臺新規(guī)落地！“內卷”、刷單套路被稅收監(jiān)管強勢“狙擊”

來源：第一財經
作者：呂倩
時間：2025-06-24

　　6月23日正式生效的《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(國務院令第810號)(以下簡稱《規(guī)定》)正在引發(fā)行業(yè)熱議。這份由國務院總理李強簽署的行政法規(guī)，首次要求抖音、京東、美團等平臺企業(yè)按季度向稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的收入數據，標志著平臺經濟進入“數據控稅”階段。
　　《規(guī)定》有助于推動部門協(xié)同共治，促進對平臺內不當經營行為的及時有效監(jiān)管，更及時發(fā)現平臺“內卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當經營行為，促進互聯(lián)網各類經營主體合規(guī)經營、有序競爭、健康發(fā)展，更好維護平臺內經營者、從業(yè)人員及消費者的合法權益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè)，將在公平的市場環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機會。
　　對比此前國家稅務總局就《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定（征求意見稿）》，此次《規(guī)定》以國務院令的形式正式發(fā)布，財稅專家汪蔚青認為，該立法層級僅次于法律，高于部門規(guī)章，凸顯了國家對互聯(lián)網平臺稅收監(jiān)管的重視。
　　隨著互聯(lián)網技術的飛速發(fā)展，互聯(lián)網平臺經濟迅速崛起，成為我國經濟的重要組成部分。從電商平臺淘寶、京東，到微信、抖音，再到外賣平臺美團等，這些互聯(lián)網平臺匯聚了海量的經營者和從業(yè)人員，創(chuàng)造了巨大的經濟價值。然而，互聯(lián)網平臺經濟的特殊性也給稅收監(jiān)管帶來挑戰(zhàn)。
　　一方面，互聯(lián)網平臺經濟具有虛擬性、跨地域性、交易快速頻繁等特點，汪蔚青對記者表示，傳統(tǒng)稅收征管模式難以有效適應。例如在平臺上經營的商家和個人，其經營地點與平臺所在地可能分屬不同地區(qū)，稅務機關難以準確掌握其經營收入和納稅情況。另一方面，互聯(lián)網平臺經濟的參與者眾多且復雜，既有大型企業(yè)，也有眾多中小微企業(yè)和個體經營者，以及自由職業(yè)者和兼職人員，稅收征管難度較大。國務院令作為行政法規(guī)，具有更高的權威性和普遍約束力，能夠有效協(xié)調各部門，形成監(jiān)管合力。
　　《規(guī)定》共14條，包括報送義務、內容和時限要求，免予報送的情形，減輕報送負擔的措施，以及涉稅信息的保密義務。其中，《規(guī)定》強調，互聯(lián)網平臺企業(yè)應當按照國務院稅務主管部門規(guī)定的涉稅信息報送的數據口徑和標準，通過網絡等方式報送涉稅信息?；ヂ?lián)網平臺企業(yè)應當核驗平臺內經營者和從業(yè)人員涉稅信息，對其真實性、準確性、完整性負責。稅務機關依法開展稅務檢查或者發(fā)現涉稅風險時，可以要求互聯(lián)網平臺企業(yè)和相關方提供涉嫌違法的平臺內經營者和從業(yè)人員的合同訂單、交易明細、資金賬戶、物流等涉稅信息。
　　對于《規(guī)定》出臺的影響，從經營者層面來講，新規(guī)最直接的沖擊指向長期隱匿收入的群體?！疤筋^已經照到了”，汪蔚青比喻道，“當平臺把歷史收入數據報給稅務局，那些從未申報過直播打賞、網店流水的人，將面臨艱難抉擇：是補繳稅款還是等待稽查?”從平臺側來講，互聯(lián)網平臺本身已掌握完整的交易數據，稅務機關提供標準化接口后，平臺只需按規(guī)定格式導出數據即可，技術改造成本尚在合理區(qū)間內，不會對平臺運營造成實質性沖擊。
　　從宏觀層面來講，汪蔚青表示，當《規(guī)定》從稅務總局《征求意見稿》升級為國務院令，其內涵已發(fā)生質變?；ヂ?lián)網平臺企業(yè)的主管部門多元——經信委、科委、銀監(jiān)局各有管轄權，稅務總局難以單方面協(xié)調。以支付寶為例，其支付業(yè)務屬金融監(jiān)管范疇，而平臺交易又涉及商務領域。國務院令的強制性，徹底打破了部門壁壘，使跨領域協(xié)同成為可能。平臺把所有涉稅信息匯總，稅務局按管轄權分派，系當前技術條件下最高效的解決方案。
　　“就像未成年人滿18歲需承擔完全法律責任”，汪蔚青以此類比，當平臺經濟占GDP比重達到一定規(guī)模，其稅收治理已關乎財政公平根基?！兑?guī)定》明確了平臺企業(yè)合規(guī)邊界，長期來看有利于行業(yè)健康發(fā)展;壓縮平臺內經營者和從業(yè)人員避稅空間，規(guī)范稅務處理;彌合線上線下稅收差距，營造公平競爭的市場環(huán)境。國務院令的出臺，不僅為萬億級市場鋪就合規(guī)化通路，更預示著中國數字經濟治理正式進入“用數據說話”的精密時代。

一文讀懂互聯(lián)網平臺涉稅報送新規(guī)，影響幾何

來源：第一財經
時間：2025-06-24

　　為營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經濟規(guī)范健康發(fā)展，一項新的政策舉措近日出臺。
　　6月23日，國務院公開《互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(下稱《規(guī)定》)，要求互聯(lián)網平臺企業(yè)按季度向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息等涉稅信息。互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息首次報送將在今年10月份開啟。
　　中國互聯(lián)網平臺經濟快速發(fā)展，在吸納就業(yè)、促進消費等方面發(fā)揮著積極作用。國家統(tǒng)計局數據顯示，截至2024年實物商品網上零售額超12萬億元，占社會消費品零售總額比重約27%。
　　司法部、稅務總局有關負責人解讀稱，《規(guī)定》施行對平臺企業(yè)以及絕大多數平臺內經營者和從業(yè)人員的稅負不會產生大的影響，稅負不會變化。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺內經營者和從業(yè)人員，將按照平臺企業(yè)報送的涉稅信息依法納稅，其稅負會恢復到正常水平。

　　平臺報送涉稅信息明晰
　　由于平臺經濟呈現出強流動性和高虛擬化特征，如果互聯(lián)網平臺企業(yè)不向稅務部門報送經營者身份、收入等信息，稅務部門監(jiān)管難度大，一些人如網絡主播等借此隱匿收入從而偷漏稅，造成國家稅收流失，最終影響老百姓切身利益。
　　中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，在全球范圍內，出臺法律明確規(guī)定平臺企業(yè)的涉稅信息報送義務已成為一種廣泛認可的國際通行慣例。德國、法國等歐盟國家在2023年1月1日起開始施行《歐盟稅收行政合作指令》規(guī)則，要求平臺運營商按規(guī)定報送平臺上賣家的基本信息和金融賬戶、交易時間、運營商代扣或收取的費用、稅款等交易信息。
　　中國也展開了類似行動。
　　2019年實施的《中華人民共和國電子商務法》明確，電子商務平臺經營者應當按照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務部門報送平臺內經營者的身份信息和與納稅有關的信息。在這條規(guī)定之下，稅務機關前期組織部分平臺開展了涉稅信息報送試點工作。這為制定《規(guī)定》奠定了基礎。
　　結合試點情況，在深入調研、廣泛聽取意見建議的基礎上，稅務總局會同市場監(jiān)管總局研究起草并完善了《規(guī)定》稿，并在去年底公布了《規(guī)定(征求意見稿)》對外公開征求意見。最終《規(guī)定》在今年6月獲國務院常務會議通過，近日頒布實施。
　　《規(guī)定》明確了互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅報送主體、報告要求、報送內容、免予報送情形、服務措施、信息保存及安全、相關法律責任等內容。
　　《規(guī)定》稱，互聯(lián)網平臺企業(yè)應當于季度終了的次月內，按照國務院稅務主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內容，向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。
　　“按照這一要求，本《規(guī)定》施行后，互聯(lián)網平臺企業(yè)將于今年10月份第一次報送平臺內經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實《規(guī)定》，國家稅務總局正在加緊制定有關配套公告，細化首次報送涉稅信息等具體安排，并將“點對點”對接互聯(lián)網平臺企業(yè)，做好政策解讀與培訓輔導，幫助互聯(lián)網平臺企業(yè)在10月份順利完成首次報送涉稅信息的工作?！鄙鲜龆悇湛偩重撠熑朔Q。
　　根據《規(guī)定》，存在未按照規(guī)定的期限報送、提供涉稅信息;瞞報、謊報、漏報涉稅信息;拒絕報送、提供涉稅信息等情形，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。
　　為了減輕互聯(lián)網平臺企業(yè)報稅負擔，此次《規(guī)定》明確在互聯(lián)網平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員的收入信息，免予報送。另外通過加強部門間涉稅信息共享，減少企業(yè)重復報送。
　　涉稅信息事關經營者切身利益，此次《規(guī)定》要求互聯(lián)網平臺企業(yè)和稅務機關保障涉稅信息安全。“稅務機關將對收集到的平臺內經營者和從業(yè)人員相關信息，采取加密、訪問控制等措施，切實保障信息的安全性和保密性?！鄙鲜龆悇湛偩重撠熑朔Q。

　　維護稅收公平
　　《規(guī)定》實施后，對各方究竟有何影響備受關注，尤其是稅負變化。
　　上述負責人稱，互聯(lián)網平臺企業(yè)只需依法履行涉稅信息報送的程序性義務，其自身稅負不會變化。平臺內絕大多數合規(guī)經營者和從業(yè)人員的稅負不會變化。平臺內眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠，其稅負不會變化。如，商戶月銷售額不超10萬元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，綜合所得年收入不超過12萬元的平臺內從業(yè)人員，在享受各項扣除后，也基本無需繳納個人所得稅。
　　西南財經大學教授湯繼強認為，對平臺企業(yè)特別是上市公司自身運營而言，報送涉稅信息僅是在其既有業(yè)務開展基礎上附加合規(guī)的程序性動作，不涉及經營模式、市場策略調整，更不會影響其收入、成本和凈利潤等指標。
　　目前我國平臺內從業(yè)人員近1億人，主要集中在外賣、出行、配送、貨運、家政等領域。而《規(guī)定》明確，互聯(lián)網平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的從業(yè)人員，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的，不需要報送其收入信息。
　　吉林財經大學稅務學院院長張巍表示，《規(guī)定》出臺不會對各類“小哥”、家政人員的日常工作、收入和稅負產生影響。
　　上述負責人稱，《規(guī)定》實施后，此前存在隱匿收入等情況的部分平臺內經營者和從業(yè)人員，將按照平臺企業(yè)報送的涉稅信息依法納稅，其稅負會恢復到正常水平。
　　“少數高收入且低納稅遵從度群體的稅負將提升到正常合規(guī)水平，這是維護稅收公平、營造公平競爭環(huán)境的應有之義?！敝醒胴斀洿髮W財政稅務學院院長樊勇稱。比如，此前一些網絡主播通過信息差來隱匿收入偷逃稅，而隨著《規(guī)定》實施平臺企業(yè)會常態(tài)化報送經營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息等數據。稅務部門也會通過分析比對直播產業(yè)鏈上下游主體的發(fā)票、申報數據等信息，鎖定隱匿收入問題，因此網絡主播很難再通過信息差來隱匿收入偷逃稅。
　　施正文表示，建立平臺企業(yè)常態(tài)化涉稅信息報送制度，將有效堵塞稅收漏洞，保護守法者，打擊違法者，營造更加公平、有序、活躍、健康的平臺經濟發(fā)展環(huán)境。
　　上述負責人表示，《規(guī)定》有助于推動部門協(xié)同共治，促進對平臺內不當經營行為的及時有效監(jiān)管，更及時發(fā)現平臺“內卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當經營行為，促進互聯(lián)網各類經營主體合規(guī)經營、有序競爭、健康發(fā)展，更好維護平臺內經營者、從業(yè)人員及消費者的合法權益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè)，將在公平的市場環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機會。
　　稅務總局有關負責人表示，下一步將盡快制定有關配套公告，細化報送涉稅信息的相關主體、具體類別和內容、報送要求和口徑，從實操角度進一步明確“誰來報、報什么、怎么報”等問題。

互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定思維導圖

來源：小穎言稅
原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/r4201J0icD4LTcqMchZCzA
時間：2025年6月30日