中國居民赴新加坡共和國投資稅收指南（2022） 支持PDF下載

《中國居民赴某國家（地區(qū)）投資稅收指南》（以下簡稱《指南》）內(nèi)容由國家稅務(wù)總局委托各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展境外稅收政策研究時(shí)搜集，根據(jù)對(duì)外投資需要進(jìn)行整理，并在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布?！吨改稀肪幹频哪康臑橄蚣{稅人對(duì)外投資提供稅制介紹，并已注明法律法規(guī)更新日期。由于稅收法規(guī)變化、翻譯及理解偏差等原因，不能保證內(nèi)容與對(duì)方國家（地區(qū)）稅制完全一致，具體稅收法規(guī)和納稅流程以對(duì)方國家（地區(qū)）正式發(fā)布內(nèi)容為準(zhǔn)。本指南僅做參考，不具有實(shí)務(wù)意義，不保證內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、有效性，請(qǐng)納稅人自行咨詢相關(guān)國家（地區(qū)）確認(rèn)核實(shí)。若因《指南》導(dǎo)致?lián)p失的，國家稅務(wù)總局不承擔(dān)任何法律責(zé)任。

《指南》版權(quán)歸國家稅務(wù)總局所有，凡轉(zhuǎn)載須注明“來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站”，并遵守本聲明。如有違反，國家稅務(wù)總局將保留通過法律程序向相關(guān)單位和個(gè)人追究法律責(zé)任的權(quán)利。

特此聲明！

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司

國別投資稅收指南課題組

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當(dāng)前，中國開放型經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，國際經(jīng)貿(mào)往來和投資合作不斷加深。為使中國“走出去”企業(yè)和個(gè)人把握新加坡共和國(以下簡稱“新加坡”)的環(huán)境及變化，我們編寫了《中國居民赴新加坡共和國投資稅收指南》(以下簡稱“《指南》”),  《指南》從新加坡國情概況、稅收制度、稅收征收和管理制度、特別納稅調(diào)整政策、中新稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序、投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹。

第一章主要從國家概況和投資環(huán)境概述兩個(gè)方面介紹了新加坡概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)。國家概況方面包括地理概況、政治概況、經(jīng)濟(jì)概況、文化概況等四部分內(nèi)容；投資環(huán)境概述方面介紹了近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)、投資政策、經(jīng)貿(mào)合作及投資注意事項(xiàng)等六部分內(nèi)容。

第二章主要介紹了新加坡的稅收制度，概述了新加坡稅收制度及稅收法律體系，主要以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、貨物和勞務(wù)稅、房地產(chǎn)稅和印花稅等稅種為研究內(nèi)容，重點(diǎn)從居民和非居民兩種角度對(duì)新加坡現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

第三章主要介紹了新加坡稅收征收管理制度，簡要介紹了新加坡稅收征收管理機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)就稅務(wù)登記、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理、法律責(zé)任以及其他征管規(guī)定等方面進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

第四章主要介紹了特別納稅調(diào)整政策，包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化以及法律責(zé)任等八部分內(nèi)容。

第五章主要介紹了中新稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，包括中新稅收協(xié)定概述、相互協(xié)商程序及協(xié)定爭議的防范等三部分內(nèi)容。

第六章主要從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)整認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇及其他風(fēng)險(xiǎn)等方面提示中國居民赴新加坡投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

《指南》僅基于2022年4月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能發(fā)生的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，以避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。