內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局 內(nèi)地稅字〔2010〕345號 內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于全面開展委托國稅局代征城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加工作的通知

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局
內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于全面開展委托國稅局代征城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加工作的通知
內(nèi)地稅字〔2010〕345號

各盟市、計劃單列市地方稅務(wù)局，區(qū)局直屬征收局：
  按照《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于啟用綜合征管軟件代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加功能模塊的通知》(國稅辦發(fā)[2008]33號)的要求，區(qū)局先行在呼和浩特、烏海、阿拉善盟、鄂爾多斯地區(qū)國家稅務(wù)局和地方稅局進(jìn)行試點，試點效果顯著，在總結(jié)試點工作經(jīng)驗基礎(chǔ)上，區(qū)局決定在全系統(tǒng)全面開展委托國稅局代征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加工作?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
  一、委托代征意義
  全面啟用綜合征管軟件，代征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(以下簡稱“代征稅費”)，有利于加強稅源管理，堵塞征管漏洞;有利于降低征納成本，優(yōu)化納稅服務(wù);有利于增強國、地稅局的協(xié)作，提高依法治稅水平;有利于提高城建稅費科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理水平。
  二、委托代征工作內(nèi)容和步驟
  (一)簽訂委托代征稅費協(xié)議
  各盟市地稅局要按照征管法及其實施細(xì)則和《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(內(nèi)國稅流字〔2005〕19號)有關(guān)規(guī)定，與國稅局簽訂委托代征稅費協(xié)議(附件1)，并分別報送自治區(qū)國、地稅局備案，通知所屬旗縣級國、地稅局嚴(yán)格執(zhí)行。
  (二)初始化數(shù)據(jù)采集及系統(tǒng)初始化
  主要包括：系統(tǒng)參數(shù)初始化、地稅稅務(wù)機構(gòu)初始化、國稅稅務(wù)機構(gòu)與地稅稅務(wù)機構(gòu)對照關(guān)系、地稅收款國庫初始化、“地方教育附加”預(yù)算科目初始化、預(yù)算分配比例初始化、“地方教育附加”登記注冊類型與預(yù)算科目關(guān)系維護(hù)、代征稅費維護(hù)、申報數(shù)據(jù)校驗關(guān)系維護(hù)、“代征稅費匯總”特殊納稅人維護(hù)、打印參數(shù)維護(hù)等工作事項(附件2)。
  1、系統(tǒng)參數(shù)初始化(見附件)
  系統(tǒng)參數(shù)“31251 國地稅雙方是否簽署了代征協(xié)議(Y/N)”、“31252 代開發(fā)票時是否對代征稅款進(jìn)行強制監(jiān)控(Y/N)”設(shè)置值由各盟市國、地稅局協(xié)商后，以正式書面形式聯(lián)合分別上報自治區(qū)國、地稅局。經(jīng)自治區(qū)國、地稅局審核確認(rèn)后，由自治區(qū)國稅局分別為各盟市國稅局維護(hù)。
  2、地稅稅務(wù)機構(gòu)初始化
  各地要嚴(yán)格按照“由上自下”原則逐級分別設(shè)置。
  (1)地稅稅務(wù)機構(gòu)以地稅征管軟件中維護(hù)的地稅稅務(wù)機構(gòu)及其代碼為依據(jù)，按照綜合征管軟件中地稅稅務(wù)機構(gòu)編碼規(guī)則進(jìn)行編碼。
  (2)綜合征管軟件中地稅稅務(wù)機構(gòu)編碼規(guī)則：共11位。第1位為“2”，表示地稅機構(gòu);第2-5位為自治區(qū)(盟市級)行政區(qū)劃代碼，第6-7位為旗縣級局代碼;第8至11用“0”補齊。
  (3)地稅收款國庫編碼規(guī)則：共8位。第1-6位為行政區(qū)劃代碼，第7-8位為順序碼。
  (4)“自治區(qū)、盟市級地稅局”由自治區(qū)國稅局維護(hù);“旗縣級地稅局”由盟市國稅局統(tǒng)一維護(hù)。
  (5)地稅稅務(wù)機關(guān)只需維護(hù)到旗縣級地稅局即可，各級地稅局的內(nèi)設(shè)部門和地稅稅務(wù)分局(所)不進(jìn)行維護(hù)。維護(hù)內(nèi)容務(wù)必要做到完整、準(zhǔn)確。
  3、國稅稅務(wù)機構(gòu)與地稅稅務(wù)機構(gòu)對照關(guān)系維護(hù)
  由旗縣國稅局統(tǒng)一維護(hù)，且只需維護(hù)旗縣級國、地稅局對照關(guān)系。
  4、地稅收款國庫初始化
  (1)由旗縣國稅局統(tǒng)一維護(hù)，且只需維護(hù)旗縣級地稅局的收款國庫?！暗囟愂湛顕鴰烀Q”欄內(nèi)容務(wù)必準(zhǔn)確。
  (2)各旗縣地稅機關(guān)都需要維護(hù)其對應(yīng)的收款國庫。
  5、“地方教育附加”預(yù)算科目初始化
  由自治區(qū)國、地稅局維護(hù)地方教育附加預(yù)算科目代碼。
  6、預(yù)算分配比例初始化
  由自治區(qū)國、地稅局維護(hù)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加預(yù)算分配比例。
  7、“地方教育附加”登記注冊類型與預(yù)算科目關(guān)系維護(hù)
  由自治區(qū)國、地稅局維護(hù)地方教育附加的登記注冊類型與預(yù)算科目關(guān)系。
  8、代征稅費維護(hù)
  由旗縣國、地稅局維護(hù)代征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
  城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的“代征稅目”各只維護(hù)一條。特別是城市維護(hù)建設(shè)稅的“代征稅目”由旗縣國、地稅局根據(jù)本地實際情況維護(hù)一條記錄。
  9、申報數(shù)據(jù)校驗關(guān)系維護(hù)
  由自治區(qū)國、地稅局對城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的“征收項目和預(yù)算分配比例”校驗關(guān)系進(jìn)行維護(hù)。
  10、“代征稅費匯總”特殊納稅人維護(hù)
  各旗縣國、地稅局可以根據(jù)工作需要維護(hù)專用于匯總繳納代征稅費的特殊納稅人。
  11、打印參數(shù)維護(hù)
  由各盟市國、地稅局維護(hù)地稅匯總專用繳款書、通用繳款書、通用完稅證的打印參數(shù)。
  (三)功能啟用
  主要包括：代征稅費票據(jù)領(lǐng)用、正式啟用軟件代征稅費功能等工作事項。
  1、代征稅費票據(jù)領(lǐng)用
  各盟市、旗縣國、地稅局按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加票據(jù)使用問題的通知》(國稅函〔2006〕815號)等文件要求，切實做好代征稅費票據(jù)領(lǐng)用、票款結(jié)報繳銷等工作。
  2、正式啟用軟件代征稅費功能
  2011年1月31日前完成上述代征準(zhǔn)備工作，從2011年2月1日起，各旗縣地、國稅局要統(tǒng)一發(fā)出公告，正式啟用軟件代征稅費功能。
  (四)總結(jié)完善階段
  各盟市、旗縣國、地稅局于2011年3月31日前全面總結(jié)、上報軟件代征稅費功能應(yīng)用情況，進(jìn)一步完善相關(guān)工作要求。
  三、代征稅費業(yè)務(wù)操作事項
  由于代征稅費工作涉及的工作環(huán)節(jié)較多，情況較復(fù)雜，數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行全過程管理存在一定的難度，為了能確保國稅局代征稅款、雙方票證交接等各項工作正常開展，同時能較好地發(fā)揮數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)對該項業(yè)務(wù)的的監(jiān)管功效，現(xiàn)將主要操作事項說明如下：
  (一)登記管理部分
  凡與相關(guān)國稅局簽訂代征協(xié)議的地稅機關(guān)，相應(yīng)的要將與之對應(yīng)的國稅局進(jìn)行設(shè)立登記，納稅名稱為“XXX縣(或區(qū))國稅局(代征)”字樣，其他信息根據(jù)國稅局的信息情況據(jù)實補充錄入即可，完成設(shè)立登記后還要進(jìn)行委托代征登記，將國稅局所代征的稅種進(jìn)行登記與核定。具體委托稅種、報繳稅款期限等事項根據(jù)委托雙方簽訂的協(xié)議進(jìn)行錄入。
  (二)票證管理部分
  1、核定用票人
  根據(jù)國稅局用票情況，地稅機關(guān)發(fā)給國稅局使用的票證有稅收通用完稅證、稅收專用匯總繳款書、稅收通用繳款書三種票證。
  在具體核定用票人時，為了不與本局正常的票證、征收業(yè)務(wù)發(fā)生交叉混亂的情況，本著易于操作和管理清晰的原則，按如下方式核定兩種用票人：首先，將本局委托登記的國稅局核定為“代征代扣單位的用票人”，并對其核定的票證為通用完稅證，之后定期根據(jù)發(fā)放給國稅局的通用完稅證如實進(jìn)行申請領(lǐng)用。其次，需在本局指定一名用票的稅務(wù)人員，并向該用票人員核定稅收專用匯總繳款書、稅收通用繳款書，之后定期根據(jù)發(fā)放給國稅局的這兩種票證如實進(jìn)行申請領(lǐng)用。為了不與本局發(fā)生的征收業(yè)務(wù)發(fā)生混亂情況，最好不要將本局自身發(fā)生業(yè)務(wù)所填用的稅收票證發(fā)放給該用票人員。這樣操作是為了在征收環(huán)節(jié)，地稅機關(guān)可以按照國稅局出具的的匯總繳款書或通用繳款書進(jìn)行核實后，在數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行征收數(shù)據(jù)的采集和錄入，并進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理。
  2、票證領(lǐng)發(fā)
  代征稅費使用地稅局的三種票證：通用繳款書、通用完稅證和匯總專用繳款書。受托國稅局根據(jù)代征稅費票證計劃用量按月向主管地稅局領(lǐng)用稅收票證，領(lǐng)用數(shù)量一般不得超過一個月的用量。領(lǐng)發(fā)手續(xù)如下：受托國稅局向主管地稅局領(lǐng)用稅收票證時，必須持地稅局發(fā)給的“票款結(jié)報手冊”領(lǐng)取，領(lǐng)發(fā)的票證清點完畢后，領(lǐng)發(fā)雙方交換結(jié)報手冊互為對方登記領(lǐng)發(fā)票證種類、數(shù)量、字別號碼及領(lǐng)發(fā)時間，并在手冊上雙方共同簽章。
  3、票證繳銷
  受托國稅局按月向主管地稅局繳銷票證，繳銷票證時，應(yīng)持已填用的完稅證存根聯(lián)、報查聯(lián)及匯總繳款書收據(jù)聯(lián)和報查聯(lián)、票款結(jié)報單、票款結(jié)報手冊和作廢(注明作廢原因，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章)、停用、損失(以正式文件上報損失原因)及未填用的空白票證向發(fā)放票證的主管地稅局稅收會計辦理票證繳銷手續(xù)(已填用的完稅證報查聯(lián)及匯總繳款書報查聯(lián)和作廢通用完稅證全聯(lián)上繳到主管地稅機關(guān)，已填用的完稅證存根聯(lián)及匯總繳款書存根聯(lián)由國稅機關(guān)留存?zhèn)洳?，稅收會計對結(jié)報的票證逐份清點審核，結(jié)報人和稅收會計當(dāng)面清點無誤后，各自登記票款結(jié)報手冊，經(jīng)再次核對后互相簽章。
  4、票證結(jié)報
  每期，地稅機關(guān)相關(guān)票證管理員進(jìn)行票證結(jié)報時，根據(jù)國地稅交接的票證結(jié)報單進(jìn)行核對，無誤后，在數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行票證結(jié)報操作，在結(jié)報時要注意區(qū)分不同用票人分別進(jìn)行結(jié)報，對于上面第一種核定的用票人，因其通用完稅證未在數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)中填用，可按代征代扣單位用票人以手工錄入方式進(jìn)行結(jié)報;對于第二種用票人，按用票的稅務(wù)人員，直接點擊生成自動產(chǎn)生結(jié)報信息。
  (三)申報征收環(huán)節(jié)
  國稅局代征的稅款入庫后，地稅機關(guān)與國稅機關(guān)經(jīng)必要的數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤轉(zhuǎn)地稅機關(guān)后，地稅機關(guān)相關(guān)負(fù)責(zé)人(上面所提到的指定的用票人)要進(jìn)入數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的申報征收數(shù)據(jù)的錄入操作，具體操作注意事項：
  1、納稅申報
  指定的用票人(征收人員)通過“代扣代繳代征代繳申報”用例輸入委托登記的國稅局的納稅人編碼，依據(jù)國稅局代征已入庫的通用繳款書或匯總繳款書信息，并按照該申報界面功能的操作規(guī)則據(jù)實錄入其代征的稅款，核對無誤后保存信息，進(jìn)入清繳稅款界面。
  注意在申報初始化前要選擇“代征代繳”選項。
  2、稅款票證開具
  進(jìn)入清繳稅款界面后，要注意區(qū)分兩種票證類型;
  如果國稅局填用的是“通用繳款書”，選擇好相應(yīng)的稅款信息，然后相應(yīng)的選取票證類型“代碼為013稅收通用繳款書(電腦折疊) ”，再進(jìn)行模擬打票操作;
  如果國稅局填用的是”稅收匯總專用繳款書”，則選擇好相應(yīng)的稅款信息，然后相應(yīng)的選取票證類型“代碼為012 稅收匯總專用繳款書(電腦折疊)”,之后再進(jìn)行模擬打票操作。
  在開票時要注意盡量讓該用票人填開的稅票票號、稅種信息與國稅局填開的完全一致。
  完成此項稅票開具操作后，緊接著進(jìn)行稅票銷號操作。
  3、稅票銷號及收入對賬
  稅票銷號操作與日常的銷號流程完全一樣，只是在銷號時注意如果是稅收匯總專用繳款書，則要在銷號時相應(yīng)選取該票證類型，然后進(jìn)行銷號操作。
  銷號后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員可以通過數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)常用查詢下的“申報繳款分戶查詢”用例，輸入登記的國稅局納稅人編碼及屬期等信息，進(jìn)行核對查詢，以確保錄入的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
  在后續(xù)工作日，業(yè)務(wù)人員可以通過通用統(tǒng)計功能，以國稅局納稅人編碼為主要的查詢條件，方便、快捷的查詢統(tǒng)計國稅局代征稅款的繳納情況。
  受托國稅局按月將所代征稅款信息導(dǎo)出后交主管地稅局進(jìn)行收入核對。
  (四)其他相關(guān)事項說明
  征稅專用章由主管地稅機關(guān)按照區(qū)局下發(fā)的《稅收票證管理辦法》中的統(tǒng)一式樣刻制。
  采用上述流程采集國稅局代征稅款信息，相對容易掌握，便于基層操作和數(shù)據(jù)管理，但由于大集中只接收相關(guān)的匯信息或直接開具繳款書的信息，而相關(guān)的每個代征納稅戶的繳稅信息不能提供，如需這些明細(xì)信息，需國稅部門定期將明細(xì)信息導(dǎo)出提供給地稅機關(guān)，該項工作各個地稅機關(guān)可根據(jù)工作需要與相關(guān)國稅部門協(xié)商解決。
  附件：系統(tǒng)參數(shù)初始化
  

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二○一○年十二月十六日