北京市財(cái)政局 京財(cái)工[1998]300號 北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《北京市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知

北京市財(cái)政局 北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《北京市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知
京財(cái)工[1998]300號

北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《北京市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知
  京財(cái)工[1998]300號
  全文有效
  1998-01-19
  市屬各國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營總公司：
  現(xiàn)將《北京市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題，請及時(shí)函告市財(cái)政局。
  一九九八年一月十九日
  北京市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
  第一章 總 則
  第一條 為了規(guī)范國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司〈以下簡稱授權(quán)經(jīng)營公司〉財(cái)務(wù)行為，明確國家財(cái)政與授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)關(guān)系，建立健全國家財(cái)政對授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，進(jìn)一步推動授權(quán)經(jīng)營公司改制工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督意見的通知》，制定本辦法。
  第二條 本辦法適用于經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立或授權(quán)履行國有資產(chǎn)投資主體職能的授權(quán)經(jīng)營公司。
  第二章 資本金籌集
  第三條 授權(quán)經(jīng)營公司與所投資企業(yè)應(yīng)建立母子公司體制，并及時(shí)到工商行政管理部門辦理注冊登記。母公司應(yīng)根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)的授權(quán)經(jīng)營國家資本金數(shù)額，做為母公司實(shí)收資本——國家資本金。子公司的國家資本金相應(yīng)改為法人資本金——國有法人資本金，并按照授權(quán)層次做為母公司的長期投資。
  第四條 母公司的國家資本金包括：
  一、國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)的授權(quán)經(jīng)營國家資本金數(shù)額；
  二、豁免中央和地方級“撥改貸”本息余額，轉(zhuǎn)增的國家資本金；
  三、各級財(cái)政專項(xiàng)撥款，以及按照先征后返辦法返還給企業(yè)的各項(xiàng)稅收等形成的國家資本金。
  四、以前年度集中的折舊和留利，以及財(cái)政部門撥付增資、配股資金形成的國家資本金。
  五、其它按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)入的國家資本金。
  第三章 固定資產(chǎn)
  第五條 授權(quán)經(jīng)營公司根據(jù)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。
  第六條 授權(quán)經(jīng)營公司根據(jù)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，選擇具體的折舊方法和折舊年限，在開始執(zhí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。
  授權(quán)經(jīng)營公司按規(guī)定提取折舊有困難時(shí)，經(jīng)主管財(cái)政、地稅部門批準(zhǔn)后，可以緩提或少提折舊，緩提或少提的折舊可以在以后年度提取或補(bǔ)提并允許在稅前扣除。
  第七條 授權(quán)經(jīng)營公司計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊和發(fā)生的修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得沖減國家資本金。
  第四章 收入
  第八條 授權(quán)經(jīng)營公司的全部收入包括經(jīng)營收入、其它經(jīng)營收入和補(bǔ)貼收入。
  第九條 經(jīng)營收入和其它經(jīng)營收入包括：
  一、授權(quán)經(jīng)營公司直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、銷售商品、提供勞務(wù)獲得的收入。
  二、授權(quán)經(jīng)營公司單獨(dú)或與第三方聯(lián)合運(yùn)作全資子公司、控股子公司和其它成員企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，或從全資子公司、控股子公司和其它成員企業(yè)集中的土地使用權(quán)收入。
  三、授權(quán)經(jīng)營公司對所屬子公司或其它成員企業(yè)采取整體承包、租賃等方式，獲得的承包收入、租賃收入。
  四、授權(quán)經(jīng)營公司開展多種經(jīng)營，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)以及進(jìn)行有償服務(wù)取得的各項(xiàng)收入。
  五、授權(quán)經(jīng)營公司經(jīng)批準(zhǔn)采取統(tǒng)借統(tǒng)還辦法，從金融機(jī)構(gòu)借入資金轉(zhuǎn)貸給子公司，或通過成立資金調(diào)劑中心等形式辦理轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，取得的轉(zhuǎn)貸利差。
  第十條 補(bǔ)貼收入包括：
  一、過渡期內(nèi)，財(cái)政部門撥付的行政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
  二、經(jīng)財(cái)政、地稅部門批準(zhǔn)，在一定期限內(nèi)向全資子公司、控股子公司和其它成員企業(yè)收取的管理費(fèi)。
  第五章 費(fèi)用
  第十一條 管理費(fèi)用是指授權(quán)經(jīng)營公司為管理和組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其他管理費(fèi)用。
  第十二條 經(jīng)營費(fèi)用是指授權(quán)經(jīng)營公司在整個資本經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括資產(chǎn)評估費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)及其它費(fèi)用支出。
  第十三條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指授權(quán)經(jīng)營公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。
  第六章 投資收益和投資損失
  第十四條 投資收益包括：
  一、授權(quán)經(jīng)營公司憑借對國有資產(chǎn)的所有權(quán)，向全資子公司、控股子公司和其它成員企業(yè)收取的稅后利潤。
  二、授權(quán)經(jīng)營公司憑借出資者權(quán)力，向接受投資單位收取的股息、紅利。
  三、授權(quán)經(jīng)營公司對全資子公司采取整體拍賣獲得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入。
  四、授權(quán)經(jīng)營公司整體或部分轉(zhuǎn)讓對股份有限公司、有限責(zé)任公司的股權(quán)、配股權(quán)獲得的轉(zhuǎn)讓凈收入。
  第十五條 投資損失包括：
  一、授權(quán)經(jīng)營公司收回的對外投資低于長期投資帳戶帳面價(jià)值的差額，計(jì)入投資損失。
  二、授權(quán)經(jīng)營公司按權(quán)益法核算的投資損失。
  第七章 利潤及利潤分配
  第十六條 授權(quán)經(jīng)營公司本級利潤總額按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法交納所得稅。
  第十七條 授權(quán)經(jīng)營公司稅后利潤的分配和使用，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
  第十八條 授權(quán)經(jīng)營公司本級發(fā)生經(jīng)營虧損，允許在五年內(nèi)用其實(shí)現(xiàn)利潤稅前彌補(bǔ)，未彌補(bǔ)完的用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。
  第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告
  第十九條 授權(quán)經(jīng)營公司負(fù)責(zé)授權(quán)經(jīng)營范圍內(nèi)企業(yè)報(bào)表的匯總審查工作，并按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)決算，包括授權(quán)經(jīng)營公司本級會計(jì)報(bào)表、授權(quán)經(jīng)營公司匯總財(cái)務(wù)決算報(bào)表和授權(quán)經(jīng)營公司合并會計(jì)報(bào)表，以及年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明和財(cái)務(wù)報(bào)告。
  第二十條 授權(quán)經(jīng)營公司應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)的財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，相應(yīng)制定授權(quán)經(jīng)營公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，同時(shí)將授權(quán)經(jīng)營公司內(nèi)部各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、支出項(xiàng)目報(bào)財(cái)政、地稅備案。
  第二十一條 在編制合并會計(jì)報(bào)表以及匯總會計(jì)報(bào)表以前，授權(quán)經(jīng)營公司應(yīng)對子公司個別會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。子公司如為股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)以及委托注冊會計(jì)師進(jìn)行年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的試點(diǎn)企業(yè)，授權(quán)經(jīng)營公司應(yīng)根據(jù)注冊會計(jì)師審計(jì)后的報(bào)表作為合并、匯總會計(jì)報(bào)表的依據(jù)。
  第二十二條 授權(quán)經(jīng)營公司及其子公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、對外投資、財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢處理等重大資產(chǎn)變動事項(xiàng)，應(yīng)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后實(shí)施。
  第二十三條 授權(quán)經(jīng)營公司要在年末決算及財(cái)務(wù)狀況說明書中反映經(jīng)營效益及國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)考核完成情況，分析全年財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提出下一年財(cái)務(wù)計(jì)劃。
  第九章 附 則
  第二十四條 本辦法未做規(guī)定的事項(xiàng)，按《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
  第二十五條 本辦法自1998年1月1日起實(shí)行。各單位在試行中如有問題，請及時(shí)函告市財(cái)政局。