2021年度世界稅收十件大事

二〇二一年度世界稅收十件大事

來源：中國稅務(wù)報  2022年01月12日  版次：05

1.《關(guān)于應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的聲明》發(fā)布

2021年10月，136個轄區(qū)就應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案達(dá)成共識，相關(guān)共識文件獲二十國集團領(lǐng)導(dǎo)人核準(zhǔn)，標(biāo)志著國際稅收規(guī)則迎來百年最大變革。

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2.稅收征管論壇大會（FTA）承諾推動稅收征管轉(zhuǎn)型

會議通過了《2021年FTA大會公報》，參會各方一致同意在“雙支柱”方案落地、稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型和稅收能力建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域進一步開展合作。

3.第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇以視頻形式舉辦并發(fā)布多項成果

中國國家稅務(wù)總局局長王軍分享中國稅務(wù)部門在信息化能力建設(shè)方面的探索與實踐，并就提升各成員稅收信息化能力建設(shè)和深化合作機制建設(shè)提出倡議。

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4.《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）達(dá)到生效門檻

RCEP涵蓋世界上最大的自貿(mào)區(qū)。生效后，區(qū)域內(nèi)90%以上的貨物貿(mào)易最終實現(xiàn)零關(guān)稅。據(jù)統(tǒng)計，到2030年，RCEP有望帶動成員國出口凈增加5190億美元，國民收入凈增加1860億美元。

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5.《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》頒布施行

海南自由貿(mào)易港建立優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管服務(wù)體系，提高稅收征管服務(wù)科學(xué)化、信息化、國際化、便民化水平，積極參與國際稅收征管合作，提高稅收征管服務(wù)質(zhì)量和效率，保護納稅人的合法權(quán)益。這一法規(guī)的頒布，標(biāo)志著海南自由貿(mào)易港建設(shè)進入了一個新階段。

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6.《聯(lián)合國協(xié)定范本》增加自動數(shù)字服務(wù)所得征稅規(guī)則

該條款突破了傳統(tǒng)國際稅收規(guī)則下對非居民在來源國構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的要求，由此擴大了來源國在稅收協(xié)定下對跨境自動化數(shù)字服務(wù)所得的征稅權(quán)，可以維護發(fā)展中國家作為來源國時的稅收利益。

7.聯(lián)合國稅務(wù)專家委員會發(fā)布《2021年發(fā)展中國家碳稅手冊》

該手冊旨在為政策制定者提供碳稅開征的決策參考，并為推動實施碳稅進程提供實用性指南。

8.歐盟公布建立碳邊境調(diào)節(jié)機制方案，推出“碳關(guān)稅”計劃

碳關(guān)稅是歐盟2019年12月提出“歐洲綠色新政”的組成部分，并于2021年3月10日由歐盟議會投票通過。

9.美國眾議院通過有關(guān)法案包含拜登政府提出的稅制改革內(nèi)容

2021年11月，美國眾議院以236票對212票通過了《重建美好未來法案（BBBA）》。目前該法案已提交美國參議院審議。

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10.聯(lián)合國發(fā)布第三版《發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價操作手冊》

2021年4月，聯(lián)合國發(fā)布第三版《發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價操作手冊》，該手冊反映了近年來轉(zhuǎn)讓定價領(lǐng)域的最新發(fā)展，其中包括中國轉(zhuǎn)讓定價管理的最新成果和經(jīng)驗。

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二〇二一年度中國十大稅收新聞

2016-2020年，歷年十大稅收新聞合集

精彩紛呈！大咖這樣點評2021年度世界稅收十件大事

來源：中國稅務(wù)報

原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/tIqLpqHq5mr56YyfBfinfg

今天上午，由中國國際稅收研究會、中國稅務(wù)報社、中國稅務(wù)雜志社、國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局、百度公司主辦的2021年度中國十大稅收新聞暨世界稅收十件大事新聞發(fā)布會在北京舉行。會上發(fā)布了2021年度世界稅收十件大事，“《關(guān)于應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案的聲明》發(fā)布”位居2021年度世界稅收十件大事之首。

中國國際稅收研究會副會長、國家稅務(wù)總局原副局長孫瑞標(biāo)宣布2021年度世界稅收十件大事，中國國際稅收研究會副會長兼秘書長、中國稅務(wù)報社社長付樹林主持發(fā)布會。中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授、中國稅務(wù)學(xué)會副會長朱青等專家學(xué)者對2021年度世界稅收十件大事作了精彩點評。

合作共贏是國際稅收領(lǐng)域的主旋律

中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授、中國稅務(wù)學(xué)會副會長  朱青

在過去的一年里，世紀(jì)疫情和百年變局加速演進，在稅收領(lǐng)域也有許多大事發(fā)生?；厥住?021年度世界稅收十件大事”不難看出，盡管世界經(jīng)濟在深刻調(diào)整，單邊主義和保護主義也在不斷抬頭，但隨著全球化不可逆轉(zhuǎn)的大趨勢，世界各國在稅收領(lǐng)域合作共贏的主旋律沒有變，消除國際經(jīng)濟合作中的稅收壁壘仍然是各國政府致力推進的一項重要工作。

放眼世界，我們面對的是百年未有之大變局，其中之一就是經(jīng)濟數(shù)字化。為應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化給稅收帶來的挑戰(zhàn)，2021年10月，二十國集團/經(jīng)濟合作與發(fā)展組織包容性框架內(nèi)136個轄區(qū)就國際稅收制度改革達(dá)成共識，并發(fā)布了《關(guān)于應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的聲明》，這充分表明合作共贏仍然是當(dāng)今世界解決國際稅收問題最有效的手段，也是國際經(jīng)濟一體化大潮中解決稅收爭議的客觀要求。從“雙支柱”方案的內(nèi)容來看，無論是支柱一的金額A將征稅權(quán)在居住國與市場國之間的重新劃分，還是支柱二推出的企業(yè)所得稅全球最低有效稅率，其在國際稅收歷史上都是前所未有的舉措，具有劃時代的重要意義。需要指出的是，中國在“雙支柱”方案的形成過程中發(fā)揮了積極作用。這次評選將其作為“2021年世界稅收十件大事”之首，充分說明我國稅收界對它的重視程度。

在OECD包容性框架努力推進經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)解決方案的同時，聯(lián)合國稅務(wù)委員會在積極研究和尋求不同的解決途徑，并于2021年4月召開的第 22 次會議上決定在《聯(lián)合國協(xié)定范本》的第12條“特許權(quán)使用費”中增加第 12B“自動數(shù)字服務(wù)所得”條款。用預(yù)提稅并將其納入雙邊稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)說是解決自動數(shù)字服務(wù)帶給傳統(tǒng)國際稅收規(guī)則挑戰(zhàn)的創(chuàng)新之舉，為國際社會在支柱一之外提供了一個備選方案。

稅收領(lǐng)域的合作共贏在2021年的另一個重要體現(xiàn)是區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）從2022年1月1日起正式生效。這是對全球自由貿(mào)易的重要貢獻。從稅收角度看，RCEP屬于區(qū)域范圍內(nèi)的一種稅收合作，是成員國之間關(guān)稅制度的協(xié)調(diào)，它與國家之間所得稅制度的合作一樣，都會帶來共贏。

在過去的一年，稅收征管國際合作取得了新的進展。第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇、稅收征管論壇（FTA）第十四屆全體會議的成功舉辦，促進了各國之間相互交流經(jīng)驗，對提高有關(guān)國家稅收征管水平以及實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化必將起到積極的推動作用。其中，中國稅務(wù)部門牽頭推動的“一帶一路”稅收征管合作機制取得了明顯成效，中國稅收現(xiàn)代化的成功實踐也為有關(guān)國家提供了有益經(jīng)驗。

2021年發(fā)生的世界稅收大事除了集中在合作共贏方面以外，助力綠色低碳發(fā)展是一個亮點。其中最突出的表現(xiàn)體現(xiàn)為，10月25日聯(lián)合國稅務(wù)委員會發(fā)布的《2021年發(fā)展中國家碳稅手冊》，7月14日歐盟委員會提出的建立碳邊境調(diào)節(jié)機制的方案。

2021年世界上各經(jīng)濟大國發(fā)生的重要稅收事件自然也屬于世界稅收大事，這其中當(dāng)屬6 月 10 日中國全國人民代表大會常務(wù)委員會通過《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》以及11月19日美國眾議院通過《重建美好未來法案（BBBA）》，這兩個事件都會對世界經(jīng)濟帶來深遠(yuǎn)的影響。

優(yōu)化國際稅收體系 為跨國企業(yè)提供良好稅收環(huán)境

中國石油集團總會計師、中國國際稅收研究會副會長  劉躍珍

2021年國內(nèi)、國際稅收環(huán)境仍處于深刻變革中。國內(nèi)持續(xù)推行減稅降費，大力開展便民辦稅春風(fēng)行動，加大創(chuàng)新支持以及“放管服”等改革舉措，不斷提升納稅人繳費人獲得感；國際稅收改革快速推進，國際稅收管理邁入全新時代。中國石油集團作為跨國企業(yè)，在國內(nèi)稅收營商環(huán)境日益優(yōu)化的同時，面臨復(fù)雜的國際稅收環(huán)境，要加強稅收管理，防范稅收風(fēng)險，不斷提升企業(yè)競爭力。

“雙支柱”方案的出臺無疑是去年世界稅收領(lǐng)域的重大事件，但還需在提供確定性上下功夫。建議在經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）對“雙支柱”方案規(guī)則細(xì)化過程中，將所得稅法定稅率較高的轄區(qū)納入“白名單”；同時，充分考慮對成員國特別是發(fā)展中國家出臺符合國家產(chǎn)業(yè)、區(qū)域發(fā)展方向的稅收優(yōu)惠政策的合理性，避免企業(yè)因享受優(yōu)惠而引發(fā)補稅的風(fēng)險，既減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，又促進市場所在國的經(jīng)濟發(fā)展。

加強國際稅收合作是當(dāng)前和今后一個時期形成合作共贏國際稅收管理體系的重要手段，中國稅務(wù)部門在這方面做出了積極貢獻，但還需要在國際稅收協(xié)定談簽上下功夫。比如，把稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)覆蓋到對中國企業(yè)投資密集的拉美、非洲等所有國家，為企業(yè)“走出去”提供良好的稅收環(huán)境。

國際稅收規(guī)則體系迎來近百年最大變革

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司副司長  周懷世

“雙支柱”方案中，支柱一重新分配大型跨國企業(yè)全球剩余利潤的征稅權(quán)，解決經(jīng)濟數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn)，使跨國企業(yè)在經(jīng)營活動發(fā)生地和利潤產(chǎn)生地更公平地承擔(dān)納稅義務(wù)；支柱二建立全球最低稅制度，打擊稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS），同時遏制稅收逐底競爭?！半p支柱”方案是國際稅收規(guī)則近百年來的最大變革，預(yù)計會對各國企業(yè)所得稅稅制建設(shè)和跨國企業(yè)稅收管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

　　從2013年BEPS第一項行動計劃開始，到2021年10月“雙支柱”方案政治談判畫上句點，談判歷時8年，期間波折不斷。最終共識是參與談判的各轄區(qū)秉持多邊主義精神互相妥協(xié)讓步的結(jié)果，綜合考慮了各方利益訴求，有利于形成穩(wěn)定、確定、透明的國際稅收環(huán)境，也有利于新冠肺炎疫情中的世界經(jīng)濟復(fù)蘇。

中國財稅部門全程深度參與了“雙支柱”方案多邊談判，在共識形成過程中發(fā)揮了重要推動作用，也為方案設(shè)計貢獻了中國智慧。中國的許多理念主張在“雙支柱”方案中有所體現(xiàn)，如支柱一適用范圍，支柱二排除機制設(shè)置等。中國財稅部門還將以開放合作的態(tài)度繼續(xù)參與后續(xù)技術(shù)談判和法律文件開發(fā)，與各國一道推動“雙支柱”方案的落地實施。

呈現(xiàn)改革發(fā)展脈絡(luò) 唱響中國稅務(wù)好聲音

國家稅務(wù)總局辦公廳新聞宣傳和政務(wù)公開辦公室主任、一級調(diào)研員  任鵬飛

2021年度中國十大稅收新聞暨世界稅收十件大事的發(fā)布，讓我們再一次回顧了過去一年中國稅務(wù)部門走過的不平凡歷程，看到了中國稅務(wù)大步邁向世界稅收舞臺中央的堅定腳步。

當(dāng)前在中國政府部門中，稅務(wù)部門的服務(wù)對象最多，有幾千萬企業(yè)納稅人，十多億納稅繳費的自然人。稅務(wù)部門與服務(wù)對象打交道，一年少則幾次，多則幾十次、上百次。特別是國稅地稅機構(gòu)合并后，社保費和非稅收入劃歸稅務(wù)部門征收，稅務(wù)部門的職能從“以收稅為主”發(fā)展為如今的“既收稅又收費”。在落實稅收優(yōu)惠政策方面，稅務(wù)部門從“減稅降費”發(fā)展為如今的“減稅降費+緩稅緩費”。在服務(wù)市場主體方面，從“線下服務(wù)為主”發(fā)展為如今的“線上線下服務(wù)并重”?？梢哉f，隨著稅收工作職能的拓展，稅收在中國國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用不斷凸顯，要求我們在稅收新聞傳播上，向國內(nèi)乃至世界各國的受眾，客觀展現(xiàn)中國稅收改革發(fā)展脈絡(luò)和政策考量，在稅收政策著力點和公眾關(guān)注點上統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，在時間和空間的維度上，實現(xiàn)中國稅收新聞傳播的精準(zhǔn)性、科學(xué)性和可持續(xù)性。

稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍提出，把握話語權(quán)、增強影響力、擴大覆蓋面，讓宣傳正能量最大化，唱響中國稅務(wù)好聲音。中國稅務(wù)報社、中國稅務(wù)雜志社、中國稅務(wù)出版社，以及中國稅務(wù)學(xué)會、中國國際稅收研究會、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會等單位作為中國稅收新聞宣傳的主陣地、稅收專家智庫的主渠道，是稅收宣傳品牌建設(shè)的主力軍。我們將進一步加強統(tǒng)籌協(xié)作，打造“報、刊、網(wǎng)、端、微、屏”內(nèi)容共享的一體化新聞宣傳機制，以良好的稅收輿論環(huán)境，迎接黨的二十大勝利召開。