上海市國(guó)家稅務(wù)局 滬國(guó)稅征[2006]56號(hào) 關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的意見

上海市國(guó)家稅務(wù)局 關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的意見
滬國(guó)稅征[2006]56號(hào)

狀態(tài)：廢止

   
  各區(qū)縣稅務(wù)局，市財(cái)稅三、七分局：
為貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅網(wǎng)上申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的通知》（市局今年3月以滬國(guó)稅征〔2006〕10號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)）精神，進(jìn)一步提高增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作水平，切實(shí)實(shí)行“以票控稅”，優(yōu)化納稅服務(wù)，堵塞征管漏洞，現(xiàn)結(jié)合本市實(shí)際情況，提出具體實(shí)施意見如下：
一、調(diào)整流程、規(guī)范操作
現(xiàn)行“一窗式”管理操作規(guī)程調(diào)整后，具體管理操作規(guī)程如下：
1．每月月初，征管系統(tǒng)對(duì)所有增值稅一般納稅人進(jìn)行票控。
2．上門申報(bào)納稅人“一窗式”管理操作規(guī)程：
先申報(bào)（保留原有的進(jìn)項(xiàng)比對(duì)功能，邏輯關(guān)系都不改變，銷項(xiàng)不比對(duì)），后抄稅，在抄稅成功后，稅控IC卡自動(dòng)清零解鎖，但征管系統(tǒng)不能購(gòu)買發(fā)票。工作人員在征管系統(tǒng)中點(diǎn)擊“票、表”比對(duì)功能，比對(duì)成功后，征管系統(tǒng)自動(dòng)解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票；比對(duì)異常的，由異常處理崗位處理結(jié)束后，人工解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票。
3．網(wǎng)上申報(bào)納稅人（包括代理戶）“一窗式”管理操作規(guī)程：
先網(wǎng)上申報(bào)，除增值稅銷項(xiàng)外，其余先自動(dòng)比對(duì)，比對(duì)異常的（僅指進(jìn)項(xiàng)比對(duì)），通過(guò)網(wǎng)上發(fā)送“比對(duì)異常通知書”給納稅人，要求納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳異常處理崗位進(jìn)行處理。
網(wǎng)上申報(bào)成功后，到征收大廳抄稅。抄稅成功后，稅控IC卡自動(dòng)清零解鎖，但征管系統(tǒng)不能購(gòu)買發(fā)票，工作人員在征管系統(tǒng)中點(diǎn)擊“票、表”比對(duì)功能，比對(duì)成功的，征管系統(tǒng)自動(dòng)解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票；比對(duì)異常的，由異常處理崗位處理結(jié)束后，人工解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票。
由于“一窗式”管理操作規(guī)程調(diào)整致使納稅人申報(bào)時(shí)來(lái)不及報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的，可以申報(bào)后補(bǔ)報(bào)。實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，補(bǔ)報(bào)紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表時(shí)，征收崗位工作人員應(yīng)將紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表與原申報(bào)記錄進(jìn)行人工比對(duì)，確保納稅申報(bào)正確無(wú)誤；上門申報(bào)的納稅人，補(bǔ)報(bào)紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，征收崗位工作人員應(yīng)將紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表和原申報(bào)記錄進(jìn)行人工比對(duì)，確保納稅申報(bào)正確無(wú)誤。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、組織落實(shí)
根據(jù)本市增值稅一般納稅人實(shí)際征管情況，市局決定自2007年1月起在楊浦、松江區(qū)稅務(wù)局試行“先申報(bào)，后抄稅，再比對(duì)”，通過(guò)比對(duì)后方能解鎖購(gòu)票的“一窗式”管理操作規(guī)程，4月起在各分局全面推行。為確保試點(diǎn)工作有序進(jìn)行，試點(diǎn)分局須成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織和協(xié)調(diào)各職能部門認(rèn)真做好試點(diǎn)工作，并將試點(diǎn)情況總結(jié)上報(bào)市局。為避免辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)擁堵現(xiàn)象，各分局在充分了解納稅人實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，對(duì)增值稅一般納稅人可實(shí)行分時(shí)分段申報(bào)。
三、廣泛宣傳、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)
貫徹執(zhí)行總局增值稅一般納稅人“一窗式”管理規(guī)程，實(shí)行“先申報(bào)，后抄稅，再比對(duì)”管理操作規(guī)程，對(duì)規(guī)范增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，強(qiáng)化稅收征管，提高增值稅納稅申報(bào)管理工作水平，優(yōu)化納稅服務(wù)，堵塞征管漏洞具有十分重要的意義。通過(guò)實(shí)施“票控”措施，在企業(yè)購(gòu)票環(huán)節(jié)加以控制，加強(qiáng)了增值稅專用發(fā)票管理，杜絕了企業(yè)抄稅后不申報(bào)納稅就購(gòu)票走逃情況的發(fā)生。隨著規(guī)程的改變，其執(zhí)行初期可能會(huì)給納稅人帶來(lái)一定影響。因此，市局制定了統(tǒng)一的《告知書》（附件），各分局應(yīng)采取多種形式，認(rèn)真做好對(duì)增值稅一般納稅人的宣傳解釋工作，營(yíng)造良好的外部環(huán)境，取得納稅人的理解、配合和支持。
四、落實(shí)崗位、明確職責(zé)
實(shí)行“先申報(bào)，后抄稅，再比對(duì)”管理操作規(guī)程后，辦稅服務(wù)廳應(yīng)明確各崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)各崗位工作人員的培訓(xùn)，設(shè)置專職的異常處理崗位和人工解鎖崗位。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е禄吮葘?duì)結(jié)果未收到或納稅人急需的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等特殊情況，導(dǎo)致納稅人無(wú)法完成“先申報(bào)，后抄稅，再比對(duì)”管理操作規(guī)程而急需購(gòu)買發(fā)票的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅收管理員根據(jù)以前一年度該納稅人的納稅申報(bào)、發(fā)票使用、稽核比對(duì)、稅務(wù)稽查等情況進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無(wú)誤后經(jīng)主管稅務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以人工解鎖，發(fā)售發(fā)票。
附件：告知書

上海市國(guó)家稅務(wù)局
二ＯＯ六年十二月十四日

告知書

增值稅一般納稅人：
為貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)[2005]61號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅網(wǎng)上申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]20號(hào)）精神，進(jìn)一步提高增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作水平，優(yōu)化納稅服務(wù)，堵塞征管漏洞，本市自2007年1月1日起將實(shí)行新的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：
一、每月月初，稅收征管系統(tǒng)對(duì)所有增值稅一般納稅人進(jìn)行票控。
二、上門申報(bào)納稅人“一窗式”管理操作規(guī)程：
先申報(bào)，后抄稅，抄稅成功后，稅控IC卡自動(dòng)清零解鎖，但征管系統(tǒng)不能購(gòu)買發(fā)票，須經(jīng)比對(duì)成功后，征管系統(tǒng)自動(dòng)解除票控，納稅人才可以購(gòu)買發(fā)票；比對(duì)異常的，經(jīng)異常處理崗位處理結(jié)束后，人工解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票。
三、網(wǎng)上申報(bào)納稅人（包括代理戶）“一窗式”管理操作規(guī)程：
先網(wǎng)上申報(bào)，經(jīng)征管系統(tǒng)比對(duì)異常的，通過(guò)網(wǎng)上發(fā)送“比對(duì)異常通知書”給納稅人，要求納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳異常處理崗位進(jìn)行處理。
網(wǎng)上申報(bào)成功后，到辦稅服務(wù)廳抄稅。抄稅成功后，稅控IC卡自動(dòng)清零解鎖，但征管系統(tǒng)不能購(gòu)買發(fā)票，經(jīng)比對(duì)成功后，征管系統(tǒng)自動(dòng)解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票；比對(duì)異常的，由異常處理崗位處理結(jié)束后，人工解除票控，納稅人才可購(gòu)買發(fā)票。
四、請(qǐng)納稅人配合做好以下有關(guān)事項(xiàng)
（一）仔細(xì)對(duì)照上述操作規(guī)程進(jìn)行納稅申報(bào)和抄稅。
（二）認(rèn)真填寫納稅申報(bào)表和報(bào)送相關(guān)納稅申報(bào)資料，確保正表與附表之間，四小票抵扣清單（軟盤）與附表之間的勾稽關(guān)系平衡，抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與申報(bào)表數(shù)據(jù)（開票份數(shù)和開票金額）一致，避免比對(duì)異常情況出現(xiàn)，減少辦理納稅申報(bào)和抄報(bào)稅的多次往返。
（三）凡接到比對(duì)異常通知的，應(yīng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳異常處理崗位進(jìn)行處理，以便企業(yè)能正常購(gòu)買發(fā)票。

上海市國(guó)家稅務(wù)局
二〇〇六年十二月十四日