上海市國(guó)家稅務(wù)局 滬國(guó)稅征[2009]14號(hào) 關(guān)于印發(fā)《納稅異常預(yù)警管理規(guī)程（試行）》的通知

上海市國(guó)家稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)《納稅異常預(yù)警管理規(guī)程（試行）》的通知
滬國(guó)稅征[2009]14號(hào)

   
  各區(qū)縣稅務(wù)局、市直屬三、七分局：
現(xiàn)將市局?jǐn)M訂的《納稅異常預(yù)警管理規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向市局反饋。
  

上海市國(guó)家稅務(wù)局
二ＯＯ九年四月十日

納稅異常預(yù)警管理規(guī)程
（試行）

  第一條為了加強(qiáng)日常稅收征收管理，建立以異常預(yù)警為手段、以強(qiáng)化管理為目標(biāo)的稅收征管預(yù)警管理體系，實(shí)現(xiàn)從被動(dòng)查堵到主動(dòng)預(yù)防的策略性轉(zhuǎn)變，將監(jiān)控預(yù)警與異常處理相結(jié)合，及時(shí)排除管理隱患，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范納稅異常預(yù)警管理工作，提高納稅異常預(yù)警管理工作質(zhì)量和效率，制定本規(guī)程。
第二條本規(guī)程所稱的納稅異常預(yù)警管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用征管信息，選擇地區(qū)、行業(yè)、稅負(fù)、用票量等指標(biāo)，形成相互匹配對(duì)比指標(biāo)，找出異常納稅人，按異常涉稅金額大小，由市局、分局、管理所實(shí)施三級(jí)管理。
第三條各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)納稅異常預(yù)警管理工作。
第四條納稅異常預(yù)警管理納入計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，具體在綜合征管軟件（上海）中的功能菜單為“稅管員平臺(tái)”下的“監(jiān)控管理平臺(tái)”之“異常監(jiān)控”模塊。
第五條各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每月納稅申報(bào)期結(jié)束后的第1天開(kāi)始進(jìn)行預(yù)警處理，并在次月15日前完成。
第六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要工作：
（一）稅收管理員查看“異常監(jiān)控”模塊的“異常監(jiān)控處理”中出現(xiàn)預(yù)警的納稅人名單和紅燈報(bào)警的內(nèi)容，根據(jù)納稅人的異常情況，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查清異常情況發(fā)生的原因，形成初步的異常信息處理意見(jiàn)，按：
1.經(jīng)調(diào)查，不存在問(wèn)題，不需要處理；
2.經(jīng)調(diào)查，存在問(wèn)題，需要補(bǔ)繳稅款；
3.經(jīng)調(diào)查，存在問(wèn)題，不需要補(bǔ)稅但要進(jìn)行其他處理；
4.經(jīng)調(diào)查，存在問(wèn)題，既需要補(bǔ)稅又要進(jìn)行其他處理；
5.經(jīng)調(diào)查，存在問(wèn)題，需提交稅務(wù)稽查.
對(duì)不同的異常信息處理意見(jiàn)，填寫“異常監(jiān)控核查報(bào)告表”，提交審批。
（二）對(duì)1、3情形的，由管理所領(lǐng)導(dǎo)崗終審。
（三）對(duì)2、4情形的，循著“管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>科級(jí)稽查案件審理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗－>分局領(lǐng)導(dǎo)崗”工作流，按“補(bǔ)繳稅款在5萬(wàn)元（含）以下”、“補(bǔ)繳稅款在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元（含）以下”、“補(bǔ)繳稅款在10萬(wàn)元以上的”，分別由管理所領(lǐng)導(dǎo)崗、稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗、分局領(lǐng)導(dǎo)崗終審。
（四）對(duì)情形5，按“管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>征管基礎(chǔ)管理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗”，由稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗終審，終審后系統(tǒng)根據(jù)“案源登記部門”、“案源登記人員”的選擇內(nèi)容在稽查模塊中自動(dòng)登記案源。
（五）對(duì)2、4情形需要補(bǔ)稅的，“異常監(jiān)控核查報(bào)告表”終審后，可在“征收監(jiān)控－納稅申報(bào)－補(bǔ)申報(bào)－查補(bǔ)申報(bào)”中進(jìn)行申報(bào)，打印稅單。
（六）對(duì)“企業(yè)異常涉稅金額”大于等于200萬(wàn)元（今后將視具體情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整）的，不論何種“異常信息處理意見(jiàn)”，文書審批流程都為：稅收管理員－>管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>科級(jí)稽查案件審理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗－>分局領(lǐng)導(dǎo)崗終審，在局長(zhǎng)終審后，系統(tǒng)將該納稅異常監(jiān)控信息及處理表信息發(fā)送到市局“增值稅一般納稅人納稅異常監(jiān)控上報(bào)”模塊中，市局相關(guān)處室人員可對(duì)異常涉稅金額大于等于200萬(wàn)的異常信息進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控與分析；對(duì)異常涉稅金額大于等于200萬(wàn)案件，各分局必須上報(bào)相關(guān)案件有關(guān)情況和處理結(jié)果的書面報(bào)告（上報(bào)案件放置在市局FTP通訊服務(wù)器“/PUBLIC2005/納稅異常預(yù)警管理/案件上報(bào)”目錄中）；
（七）對(duì)于納稅人某一預(yù)警指標(biāo)連續(xù)兩個(gè)月出現(xiàn)異常，經(jīng)核查確屬行業(yè)特殊性(如外貿(mào)企業(yè)四小票抵扣率異常等)，且該納稅人信譽(yù)良好，正常納稅，兩年內(nèi)無(wú)稅務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，則可將其相應(yīng)預(yù)警指標(biāo)在某段所屬期內(nèi)（不超過(guò)兩年）不列入異常監(jiān)控范圍，通過(guò)“不予異常監(jiān)控申請(qǐng)審批”模塊，進(jìn)行申請(qǐng)或查詢。工作流為：稅收管理員－>管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>征管基礎(chǔ)管理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗。若該納稅人經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化（如外貿(mào)企業(yè)開(kāi)始開(kāi)展內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)且內(nèi)貿(mào)比重較大等），應(yīng)及時(shí)調(diào)整不予異常監(jiān)控指標(biāo)。
第七條市局相關(guān)處室應(yīng)在每月底前進(jìn)行預(yù)警監(jiān)督。
（一）對(duì)分局上報(bào)案件（異常涉稅金額達(dá)200萬(wàn)元以上的）有關(guān)情況和處理結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和分析；
（二）根據(jù)總局下發(fā)數(shù)據(jù)及本市統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，及時(shí)調(diào)整指標(biāo)，定期選擇容易產(chǎn)生涉稅問(wèn)題的行業(yè)，明確稅負(fù)率等參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)稅管員平臺(tái)參數(shù)維護(hù)模塊，對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行維護(hù)；
（三）定期下發(fā)異常涉稅金額標(biāo)準(zhǔn)（目前暫定200萬(wàn)元以上）。
第八條本規(guī)程適用所有稅種的預(yù)警管理，自2009年5月1日起執(zhí)行。