耕地占用稅申報表填寫說明

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*簡介：

       耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的稅。采用定額稅率，其標(biāo)準(zhǔn)取決于人均占有耕地的數(shù)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度。目的是為了合理利用土地資源，加強(qiáng)土地管理，保護(hù)農(nóng)用耕地。

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1.耕地占用稅政策支持
2.財產(chǎn)和行為稅納稅申報表
3.《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》填表說明
4.財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表
5.《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》填表說明
6.耕地占用稅稅源明細(xì)表
7.《耕地占用稅稅源明細(xì)表》填表說明

耕地占用稅政策支持          根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號）所述內(nèi)容：         為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人申報負(fù)擔(dān)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》（稅總發(fā)〔2021〕14號），現(xiàn)將簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項(xiàng)公告如下：   一、自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》（附件1）。納稅人新增稅源或稅源變化時，需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》（附件2）?！稄U止文件及條款清單》（附件3）所列文件、條款同時廢止。

財產(chǎn)和行為稅納稅申報表

填表說明

《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》填表說明

1. 本表適用于申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。

2. 本表根據(jù)各稅種稅源明細(xì)表自動生成，申報前需填寫稅源明細(xì)表。

3. 本表包含一張附表《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》。

4. 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人名稱：填寫營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

5. 稅種：稅種名稱，多個稅種的，可增加行次。

6. 稅目：稅目名稱，多個稅目的，可增加行次。

7. 稅款所屬期起：納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的起始時間，填寫具體的年、月、日。

8. 稅款所屬期止：納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的終止時間，填寫具體的年、月、日。

9. 計(jì)稅依據(jù)：計(jì)算稅款的依據(jù)。

10. 稅率：適用的稅率。

11. 應(yīng)納稅額：納稅人本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。

12. 減免稅額：納稅人本期享受的減免稅金額，等于減免稅附表中該稅種的減免稅額小計(jì)。

13. 已繳稅額：納稅人本期應(yīng)納稅額中已經(jīng)繳納的部分。

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：納稅人本期實(shí)際需要繳納的稅額。應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已繳稅額

財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表

填表說明

《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》填表說明

1. 本表為《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》的附表，適用于申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、     資源稅的減免稅。

2. 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人名稱：填寫營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

3. 適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，需填寫“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時     間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”。其余項(xiàng)目根據(jù)各稅種稅源明細(xì)表自動生成，減免稅申報前需填寫稅源明細(xì)表。

4. 本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫本項(xiàng)。納稅人在稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐?nbsp;    般納稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

5. 本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫本項(xiàng)。如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫成為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫本項(xiàng)。如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期終止月份，如同時存在多個稅款所屬期，則填寫最晚的稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，填寫增值稅一般納稅人生效之日上月；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫逾期當(dāng)月所在的月份。

7. 稅款所屬期起：指納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的起始時間，具體到年、月、日。

8. 稅款所屬期止：指納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的終止時間，具體到年、月、日。

9. 減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免項(xiàng)目名稱填寫。

減免稅額：減免稅項(xiàng)目對應(yīng)的減免稅金額。

耕地占用稅源明細(xì)表

填表說明

《印花稅稅源明細(xì)表》填寫說明

1. 本申報表適用于在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。耕地占用稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)填報本表，向耕地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

2. 占地方式：必選。根據(jù)實(shí)際情況選擇“經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用”“經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用”“經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用”“未批先占”四項(xiàng)之一，限選一項(xiàng)。當(dāng)選擇“經(jīng)批準(zhǔn)      按批次轉(zhuǎn)用”“經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用”“經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用”三項(xiàng)時，項(xiàng)目（批次）名稱、批準(zhǔn)占地文號、批準(zhǔn)占地部門、經(jīng)批準(zhǔn)占地面積、收到書面通知日期（或      收到經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途日期）、批準(zhǔn)時間為必填項(xiàng)；選擇“未批先占”時，認(rèn)定的實(shí)際占地日期（或認(rèn)定的未經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途日期）、認(rèn)定的實(shí)際占      地面積為必填項(xiàng)。

3. 項(xiàng)目（批次）名稱：經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用等占地方式，必填。按照農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的項(xiàng)目或批次名稱填寫。

4. 批準(zhǔn)占地文號：經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用等占地方式，必填。填寫批準(zhǔn)占地的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件的文號。

5. 批準(zhǔn)占地部門：經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用等占地方式，必填。填寫批準(zhǔn)占地的審批農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的政府部門名稱。

6. 經(jīng)批準(zhǔn)占地面積：經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用等占地方式，必填。填寫農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中批準(zhǔn)的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用面積。

7. 收到書面通知日期（或收到經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途日期）：經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用等占地方式，必填。收到書面通知日期      是指納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日；收到經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途日期是指納稅人收到經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途的批準(zhǔn)文件的當(dāng)      日。

8. 批準(zhǔn)時間：經(jīng)批準(zhǔn)按批次轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)選址轉(zhuǎn)用、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占用等占地方式，必填。填寫農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件的批準(zhǔn)日期。

9. 認(rèn)定的實(shí)際占地日期（或認(rèn)定的未經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途日期）: 未批先占的，必填。按照《中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》） 第二十七條規(guī)定自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日填寫；認(rèn)定的未經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途日期是指未經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途的，經(jīng)自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人改變原占地用途的當(dāng)日。

10. 認(rèn)定的實(shí)際占地面積：未批先占的，必填。按照《實(shí)施辦法》第三十一條規(guī)定自然資源等相關(guān)部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用的面積填寫。

11. 損毀耕地: 選填。按照《實(shí)施辦法》第十九條確定的挖損、采礦塌陷、壓占、污染四項(xiàng)損毀耕地行為進(jìn)行選擇，可多選。

12. 認(rèn)定的損毀耕地日期：損毀耕地的，必填。按照《實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的日期填寫。

13. 認(rèn)定的損毀耕地面積：損毀耕地的，必填。按照《實(shí)施辦法》第三十一條規(guī)定自然資源等相關(guān)部門認(rèn)定的納稅人損毀耕地的面積填寫。

14. 稅源編號：系統(tǒng)自動生成，納稅人無需填寫。

15. 占地位置：必填。占用應(yīng)稅土地所在的市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、組、路詳細(xì)地址位置。

16. 占地用途：必填。（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用：土地儲備、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、水利工程、工業(yè)建設(shè)、商業(yè)建設(shè)、住宅建設(shè)、農(nóng)村居民建房、軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、      社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、其他；（2）未經(jīng)批準(zhǔn)占用：交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)建設(shè)、商業(yè)建設(shè)、住宅建設(shè)、農(nóng)村居民建房、軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、其他。

17. 征收品目：必填。按被占用土地的占地類型選擇：耕地_基本農(nóng)田、耕地_非基本農(nóng)田、園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩?、葦田?/font>      其他。

18. 適用稅額：指該地類在當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額，按征收品目和征收子目對應(yīng)的單位適用稅額填寫，由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行配置。

19. 計(jì)稅面積：必填。按被占用土地的占地位置、占地用途、征收品目劃分，填寫本條稅源對應(yīng)的應(yīng)稅土地面積，單位為平方米。

20. 減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱：有減免稅情況的，必填。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫。

21.減免稅面積：有減免稅情況的，必填。填寫本條稅源對應(yīng)的符合減免稅政策的占地面積。