民族證券違規(guī)案例

民族證券最近的煩惱不少，股東之爭(zhēng)剛趨于落定，該公司“20.5億元協(xié)議存款”的性質(zhì)及投向又遭到北京證監(jiān)局核查。2015年5月18日，民族證券收到北京監(jiān)管局的《關(guān)于對(duì)中國(guó)民族證券有限責(zé)任公司采取責(zé)令改正措施的決定》。本文就來(lái)說(shuō)說(shuō)事情來(lái)龍去脈！

√民族證券簡(jiǎn)介

【全稱】中國(guó)民族證券有限責(zé)任公司

【成立時(shí)間】2002年4月

【性質(zhì)】是經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的綜合類證券公司

【注冊(cè)地】北京市，總部位于北京市朝陽(yáng)區(qū)盤(pán)古大觀

【重組合并過(guò)程】

2013年，股東政泉控股、樂(lè)山國(guó)資公司、兵工財(cái)務(wù)等完成對(duì)公司增資后，注冊(cè)資本44.87億元人民幣。

2014年8月，民族證券與方正證券重大資產(chǎn)重組工作獲批，方正證券成為公司股東。

在北京、上海、深圳等 18個(gè)大中省市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立了51家分支機(jī)構(gòu)。

So，2014年8月以后：

√違規(guī)詳情

2015年5月20日，方正證券（證券代碼：601901）發(fā)布公告稱，2015年5月18日，方正證券全資子公司中國(guó)民族證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“民族證券”）收到了中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)北京監(jiān)管局《關(guān)于對(duì)中國(guó)民族證券有限責(zé)任公司采取責(zé)令改正措施的決定（[2015]20號(hào)）。

北京證監(jiān)局在核查民族證券20.50億元協(xié)議存款性質(zhì)及投向時(shí)，發(fā)現(xiàn)民族證券存在以下問(wèn)題：

>>違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2014年9月至2015年3月的財(cái)務(wù)報(bào)表及2014年年度報(bào)告，均將20.50億的投資定性為銀行存款，導(dǎo)致年度報(bào)告、凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表等報(bào)表存在違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則的情形，并被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見(jiàn)。

>>比例超標(biāo)

2014年9月至今持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例超過(guò)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

>>審批手續(xù)不完善

大額資金使用的決策及審批手續(xù)不完善，對(duì)外簽署協(xié)議未按照公司制度要求經(jīng)法律合規(guī)部評(píng)審，在審批文件不全的情況下用印且未進(jìn)行用印登記。

√會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的意見(jiàn)

2014年度審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)方正證券2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。主要強(qiáng)調(diào)兩個(gè)事項(xiàng)，一是未將民族證券納入合并報(bào)表范圍，二是民族證券一筆20.50億元的銀行存款未獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)事項(xiàng)。

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段為：

方正證券公司2014年8月完成對(duì)民族證券公司的股權(quán)收購(gòu)事項(xiàng)。因股東之間對(duì)改選董事會(huì)以及整合方案存在分歧，導(dǎo)致并購(gòu)后的整合未達(dá)預(yù)期。截至2014年12月31日，方正證券公司未改選民族證券公司董事會(huì)，亦未重新任命民族證券公司高級(jí)管理人員以取得民族證券公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)。截至2014年12月31日，方正證券公司對(duì)民族證券公司的并購(gòu)，尚未滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20 號(hào)——企業(yè)合并》應(yīng)用指南中‘購(gòu)買方實(shí)際上已經(jīng)控制了被購(gòu)買方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，享有相應(yīng)的收益并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)’規(guī)定的情形，既控制權(quán)的轉(zhuǎn)移尚未實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，因控制權(quán)尚未轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致不滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》中‘控制’的定義。根據(jù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中實(shí)質(zhì)重于形式原則，方正證券公司未將民族證券公司納入方正證券公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。

民族證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并由其出具了《審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為保留意見(jiàn)。導(dǎo)致保留意見(jiàn)事項(xiàng)為：民族證券公司2014年12月31日賬面列示在恒豐銀行股份有限公司存放的20.50億元協(xié)議存款，中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行函證程序時(shí)，取得了該行資金運(yùn)營(yíng)中心出具的《資金證明》，未能取得符合中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求的銀行詢證函，中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為對(duì)該項(xiàng)銀行存款余額未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)?！?/font>

√方正證券的調(diào)查與說(shuō)明

5月12日，方正證券發(fā)布公告公布了初步調(diào)查結(jié)果：

公司調(diào)查工作組對(duì)民族證券、恒豐銀行相關(guān)工作人員進(jìn)行了訪談，查閱了相關(guān)文件資料，并形成工作日?qǐng)?bào)上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。但因公司調(diào)查手段有限，截至本公告日，公司尚未完全查清該筆款項(xiàng)的實(shí)際資金投向和現(xiàn)狀。

經(jīng)本公司調(diào)查工作組對(duì)民族證券、恒豐銀行的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以及根據(jù)民族證券于5月11日上午最新提交的相關(guān)資料，初步查明該20.5億元不是協(xié)議存款，而是以民族證券作為委托人，恒豐銀行作為通道和受托人，并根據(jù)民族證券的投資指令，全部投向了四川信托有限公司的單一資金信托計(jì)劃的委托投資。該七筆信托計(jì)劃，分別為光明石化股份流動(dòng)資金貸款信托計(jì)劃共三期、金輝商務(wù)流動(dòng)資金貸款信托計(jì)劃共一期、鄭州熹曼股權(quán)收益權(quán)信托計(jì)劃共兩期、周口銀行股權(quán)收益權(quán)信托計(jì)劃共一期，期限均為一年期。

截至本公告日，恒豐銀行已向民族證券轉(zhuǎn)回資金1.009億元。民族證券正在溝通其余款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回事宜。

為確保上市公司的資金安全，公司已對(duì)民族證券加強(qiáng)內(nèi)控和資金管理，要求民族證券除正常交易和清算以外的5000萬(wàn)元以上的資金存?。òㄣy行賬戶之間的轉(zhuǎn)賬）須報(bào)本公司審批，并要求每天向本公司報(bào)送《自有資金銀行賬戶日?qǐng)?bào)表》。

√違反法規(guī)及責(zé)改日期

違反法規(guī)：

《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》第22條、23條，《證券公司內(nèi)部控制指引》第20條、23條、99條的規(guī)定。按照《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》第70條。

責(zé)令改正日期：

2015年6月15日之前