華銳風(fēng)電財務(wù)造假事件

基本信息

公司全稱	華銳風(fēng)電科技（集團）股份有限公司
股票代碼	601558
上市時間	2011年1月13日
上市地點	上海證券交易所
注冊資本（萬元）	603,060.0000
所屬行業(yè)	通用設(shè)備制造業(yè)。主要從事風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

2014年12月11日，華銳風(fēng)電科技（集團）股份有限公司（以下簡稱“華銳風(fēng)電”或“公司”）收到中國證券監(jiān)督管理委員會對公司下達的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字﹝2014﹞48號）。

經(jīng)查，華銳風(fēng)電2011年年報通過制作虛假吊裝單提前確認收入的方式虛構(gòu)營業(yè)收入、虛增利潤。概述如下：

1、 華銳風(fēng)電虛增2011年收入與利潤的過程概述：

華銳風(fēng)電披露2011年年報，報告期內(nèi)風(fēng)電工程項目適用的會計政策為商品銷售收入。

2011年6月前，財務(wù)部實際確認收入流程是根據(jù)“每月日動態(tài)表”做銷售計劃由董事長、總經(jīng)理韓某簽字確認，以此銷售計劃確認收入，再根據(jù)銷售計劃（日動態(tài)表上反映本月完成的項目和數(shù)量）要求客服部提供雙方吊裝單作為財務(wù)記賬憑證附件，因為日動態(tài)表上的吊裝情況是真實的、獲得雙方認可的，并且吊裝單客服部早晚會提供過來，所以即使雙方吊裝單沒有收到，財務(wù)部也按照計劃確認收入，吊裝單會后補。

2011年6月末，華銳風(fēng)電董事長、總經(jīng)理韓某要求財務(wù)部之后不要再向客服部要日動態(tài)表做銷售計劃和確認收入，財務(wù)部根據(jù)市場部提供的銷售通知單做銷售計劃，并以銷售計劃和銷售通知單作為銷售確認依據(jù)。2011年7月，華銳風(fēng)電下發(fā)了《主合同銷售管理暫行辦法》，將財務(wù)部做賬、確認收入的信息來源由客戶服務(wù)部變更為市場部，財務(wù)部根據(jù)市場部提供的“銷售通知單”做銷售計劃，并以銷售計劃和銷售通知單作為銷售確認依據(jù)，實際做賬時再向客服部要吊裝單作為記賬憑證的附件，項目的實際吊裝情況財務(wù)部不掌握，因此出現(xiàn)了假吊裝單。

2、 2011年年報提前確認，2012年完成吊裝

華銳風(fēng)電將實際未吊裝完成的項目在2011年確認收入的有關(guān)情況（實際系在2012年完成吊裝）：

單位：元

營業(yè)收入（a）	1,507,712,813.36
營業(yè)成本（b）	（1,351,487,509.22）
預(yù)提運費（c）	（22,438,170.46）
計提壞賬（d）	（66,653,638.29）
虛增2011年度利潤總額 （e）=（a）-（b）-（c）-（d）	67,133,495.39 占2011年利潤總額的9.08%

3、 2011年年報提前確認，至2012年仍未完成吊裝

華銳風(fēng)電將實際未吊裝完成的項目在2011年確認收入：

單位：元

營業(yè)收入（a）	929,026,312.30
營業(yè)成本（b）	（657,113,039.51）
預(yù)提運費（c）	（8,945,810.37）
計提壞賬（d）	（52,249,285.48）
虛增2011年度利潤總額 （e）=（a）-（b）-（c）-（d）	210,718,176.94 占2011年利潤總額的28.50%

注：如上信息摘自華銳風(fēng)電發(fā)布的公告，鏈接如下：

《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字﹝2014﹞48號）http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2015-01-09/1200530769.PDF

《華銳風(fēng)電科技（集團）股份有限公司關(guān)于收到中國證監(jiān)會<行政處罰及市場禁入事先告知書>的公告》(臨2015-004)

http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2015-01-09/1200530768.PDF