紫光古漢財(cái)務(wù)造假事件

基本信息

公司全稱	紫光古漢集團(tuán)股份有限公司
股票代碼	000590
上市時(shí)間	1996年1月19日
上市地點(diǎn)	深圳證券交易所
經(jīng)營(yíng)范圍	研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)口服液、大輸液、片劑、原料藥、丸劑、沖劑、酒劑、栓劑、水針劑、油膏劑、糖漿劑、血液制品、粉針劑及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品；生產(chǎn)銷售食品、副食品、保健品、飲料、飲用水；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù)，本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)，本企業(yè)的進(jìn)料加工和“三來(lái)一補(bǔ)”業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)Ⅱ類醫(yī)療器械（不含Ⅱ類6840體外診斷試劑）和Ⅲ類醫(yī)療器械：6822醫(yī)用光學(xué)器具、儀器及內(nèi)窺鏡設(shè)備、6828醫(yī)用磁共振設(shè)備、6830醫(yī)用X射線設(shè)備。
所屬行業(yè)	醫(yī)藥制造業(yè)

n 2005年至2008年年度報(bào)告會(huì)計(jì)信息存在虛假記載

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
a. 2005年虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36,694,689.82元，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6,752,513.52元，虛減營(yíng)業(yè)費(fèi)用756萬(wàn)元，從而虛增利潤(rùn)37,502,176.30元。其中，向北京康達(dá)家科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱北京康達(dá)家）虛開(kāi)普通發(fā)票16,547,111.11元；向湖南紫光藥業(yè)虛開(kāi)普通發(fā)票13,760,341.88元，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5,209,157.42元；向某部隊(duì)單位虛開(kāi)普通發(fā)票6,387,236.93元，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,543,356.10元；對(duì)湖南紫光藥業(yè)756萬(wàn)元返利未計(jì)入2005年?duì)I業(yè)費(fèi)用。2005年紫光古漢對(duì)外公開(kāi)披露年度報(bào)告中凈利潤(rùn)為429萬(wàn)元。	虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 虛開(kāi)普通發(fā)票 銷售返利未計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 虛增利潤(rùn)
b. 2006年虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11,222,832.54元，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4,459,039.80元，從而虛增利潤(rùn)6,763,792.68元。其中，向湖南紫光藥業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，從而虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12,255,986.32元，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4,459,039.80元；向湖南紫光藥業(yè)低于結(jié)算價(jià)開(kāi)票解決2005年返利以及高開(kāi)部分發(fā)票等。2006年紫光古漢對(duì)外公開(kāi)披露年度報(bào)告中凈利潤(rùn)為464.18萬(wàn)元。	虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 虛開(kāi)發(fā)票 低于結(jié)算價(jià)開(kāi)票解決以前年度返利以及高開(kāi)部分發(fā)票
c. 2007年虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5,335,384.62元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用880,024.00元，從而虛增利潤(rùn)6,215,408.62元；2007年紫光古漢下屬子公司衡陽(yáng)中藥公司存在帳外發(fā)貨事項(xiàng)，當(dāng)年帳外發(fā)貨額18,979,413.00元（含稅），衡陽(yáng)中藥公司向職工借款7,826,001.00元未在報(bào)表中反映。2007年紫光古漢對(duì)外公開(kāi)披露年度報(bào)告中凈利潤(rùn)為2081.74萬(wàn)元。	虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用 存在帳外發(fā)貨事項(xiàng) 未披露向職工借款
d. 2008年虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1,156,933.00元，從而虛增利潤(rùn)1,156,933.00元；2008年紫光古漢從鄭州諳拓公司拆借1200萬(wàn)元未在報(bào)表中反映，2008年衡陽(yáng)中藥公司存在帳外發(fā)貨事項(xiàng)，當(dāng)年帳外發(fā)貨金額為12,934,742.00元（含稅）。2008年紫光古漢對(duì)外公開(kāi)披露年度報(bào)告中凈利潤(rùn)為2037.45萬(wàn)元。	虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用 虛增利潤(rùn) 存在未披露借款事項(xiàng) 存在帳外發(fā)貨事項(xiàng)

以下圖表列示2005年至2008年年度報(bào)告會(huì)計(jì)信息存在虛假記載（單位：萬(wàn)元）

會(huì)計(jì)年度	虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（a）	虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（b）	虛減費(fèi)用（c）	虛增利潤(rùn)（d）=a-b+c	當(dāng)年度披露的凈利潤(rùn)
2005	3669.47	675.25	756	3750.22	429
2006	1122.28	445.90		676.38	464.18
2007	533.54		88	621.54	2081.74
2008			115.69	115.69	2037.45

n 未如實(shí)披露《合資協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》簽訂并實(shí)際執(zhí)行相關(guān)情況

違規(guī)詳情

關(guān)鍵手段

2005年12月，在未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的情況下，紫光古漢與湖南景達(dá)生物工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱景達(dá)生物）簽訂了《合資協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》，紫光古漢承接了南岳制藥84,796,606.08元的不良資產(chǎn)和84,796,606.08元負(fù)債。2006年至2008年，紫光古漢通過(guò)代南岳制藥償還債務(wù)的方式隱性執(zhí)行了該協(xié)議，但未及時(shí)披露，也未在2005年至2008年年度報(bào)告中披露該協(xié)議及其實(shí)際執(zhí)行情況。2008年，為隱瞞該協(xié)議實(shí)際執(zhí)行的事實(shí)，紫光古漢通過(guò)與衡陽(yáng)弘湘國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱衡陽(yáng)弘湘）簽訂虛假土地出讓金代付協(xié)議、安排南岳制藥與衡陽(yáng)弘湘簽訂虛假資產(chǎn)剝離協(xié)議等方式?jīng)_銷了執(zhí)行協(xié)議形成的應(yīng)收南岳制藥往來(lái)款余額。

未如實(shí)披露《合資協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》簽訂并實(shí)際執(zhí)行相關(guān)情況 簽訂虛假土地出讓金代付協(xié)議，簽訂虛假資產(chǎn)剝離協(xié)議 違規(guī)沖銷往來(lái)款余額

（以上內(nèi)容摘自紫光古漢（證券代碼：000590），公告編號(hào)：2013-003《紫光古漢集團(tuán)股份有限公司關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書(shū)的公告》 2013年3月12日）