康芝藥業(yè)財務(wù)造假事件

基本信息

公司全稱	海南康芝藥業(yè)股份有限公司
股票代碼	300086
上市時間	2010年05月26日
上市地點	上海證券交易所
經(jīng)營范圍	生產(chǎn)銷售粉針劑（頭孢菌素類）、凍干粉針劑、片劑、膠囊劑、顆粒劑、干混懸劑、散劑；生產(chǎn)加工康芝牌橘紅含片、康芝牌春天膠囊；產(chǎn)品研究開發(fā)及技術(shù)服務(wù)；醫(yī)藥信息咨詢服務(wù)（凡需行政許可的項目憑許可證經(jīng)營）。
所屬行業(yè)	醫(yī)藥制造業(yè)

康芝藥業(yè)所涉違法事項，虛增康芝藥業(yè)2011年合并報表歸屬于母公司所有者凈利潤3,953,103.83元，占康芝藥業(yè)2012年4月11日對外公開披露的2011年年度報告中歸屬于上市公司股東凈利潤的140.38%，且導(dǎo)致康芝藥業(yè)2011年財務(wù)報表盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。

海南康芝藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2014年7月1日收到中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》（〔2014〕2 號）。

n 康芝藥業(yè)提前確認銷售收入，虛增2011年利潤1,568,139.83元。

違規(guī)詳情

關(guān)鍵手段

2011年10月19日，經(jīng)康芝藥業(yè)分管銷售的董事、時任副總裁洪江濤同意，康芝藥業(yè)全資子公司康芝營銷針對其產(chǎn)品度來林藥品（通用名：鞣酸蛋白酵母散）在云南省的銷售推廣，與云南萬萃藥業(yè)有限公司（以下簡稱云南萬萃）簽訂了《OTC合作推廣協(xié)議》。在該協(xié)議中，康芝營銷與云南萬萃約定，如康芝營 銷未按承諾投放廣告或因產(chǎn)品質(zhì)量問題，造成產(chǎn)品市場滯銷或損失，責任應(yīng)由康芝營銷負責。按照《OTC合作推廣協(xié)議》的安排，2011年12月15日，康芝營銷與云南萬萃簽訂了《產(chǎn)品購銷合同》，約定康芝營銷向云南萬萃銷售度來林藥品340,000盒（銷售單顯示發(fā)貨341,966盒）。2011年12月28日，康芝營銷向云南萬萃填開增值稅專用發(fā)票424,962.92元。2011年12月29日，在康芝營銷未按《OTC合作推廣協(xié)議》履行投放廣告義務(wù)前，康芝營銷確認了上述銷售收入2,499,782.08元，虛增利潤1,568,139.83元。

提前確認銷售收入，虛增利潤。

n 康芝藥業(yè)應(yīng)計未計期間費用， 虛增2011年和2012年利潤分別為2,384,964.00元和2,307,903.00元。

違規(guī)詳情

關(guān)鍵手段

2011年3月，康芝藥業(yè)以增資方式取得北京祥云51%股權(quán)，成為北京祥云的控股股東。北京祥云有對其辦事處撥付備用金的政策，備用金用于市場開發(fā)和銷售渠道建設(shè)等，在財務(wù)上通過預(yù)付賬款科目進行核算。2011年及2012年，北京祥云各辦事處業(yè)務(wù)人員已經(jīng)將公司撥付的備用金用于當?shù)厥袌鲩_發(fā)和銷售渠道建設(shè)，但不能提供合格票據(jù)予以核銷，而且各辦事處對于備用金的使用未設(shè)相關(guān)備查賬記錄。根據(jù)康芝藥業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，2011年11月22日，康芝藥業(yè)財務(wù)部要求北京祥云回收已經(jīng)撥付給辦事處但未能提供合格票據(jù)予以核銷的2011年度備用金余額；2012年9月26日，康芝藥業(yè)財務(wù)部要求北京祥云在年底前回收撥付給辦事處但未能提供合格票據(jù)予以核銷的2012年度備用金余額。于是，經(jīng)北京祥云時任總經(jīng)理仇某與康芝藥業(yè)董事長洪江游協(xié)商，由洪江游出面協(xié)調(diào)對外借款，北京祥云財務(wù)負責人周某經(jīng)辦，2011年及2012年分別借款4,676,442.18元及4,525,299.04元用于歸還北京祥云備用金。

未計期間費用，虛增利潤。

處罰	違反法規(guī)
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局決定： 一、對康芝藥業(yè)給予警告，并處35萬元罰款； 二、對洪江游給予警告，并處10萬元罰款； 三、對洪江濤、劉會良給予警告，并分別處5萬元罰款； 四、對洪麗萍給予警告，并處3萬元罰款； 五、對李幽泉、洪志慧、陳惠貞、黃淑祥、王小寧、陳燕忠給予警告。	違反了《證券法》第六十三條、第六十八條規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條所述違法行為。

（以上內(nèi)容摘自康芝藥業(yè)（證券代碼：300086），公告編號：2014-050《海南康芝藥業(yè)股份有限公司關(guān)于收到中國證監(jiān)會海南監(jiān)管局行政處罰決定書的公告》 2014年7月1日）