【案例】顧少光、林楚鴻、盧海堯等人虛開增值稅專用發(fā)票案

顧少光、林楚鴻、盧海堯等人虛開增值稅專用發(fā)票案

  本案關(guān)注點： 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關(guān)規(guī)范，使國家造成損失的行為。
   


被告人顧少光。1995年7月10日被逮捕。

被告人林楚鴻。1995年7月10日被逮捕。

被告人盧海堯。1995年7月10日被逮捕。

1995年6月17日，深圳市人民檢察院以投機倒把罪對被告人顧少光、林楚鴻、 盧海堯立案偵查。經(jīng)偵查查明：

1993年5月，被告人顧少光個人投資開辦了深圳全盛實業(yè)有限公司， 自任總經(jīng)理。1994年10月，被告人林楚鴻被顧少光雇請到深圳全盛實業(yè)有限公司工作后，便與被告人顧少光共同商定，以全盛實業(yè)有限公司的名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票，共同謀利。1994年11月23日，陳壯波（另案處理）找被告人林楚鴻給河北省畜產(chǎn)進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票。林讓陳找被告人顧少光，顧為該公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價款人民幣3302340元，稅額561397．80元。 被告人顧少光從中獲利人民幣165100元。事后，河北省畜產(chǎn)進出口公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請出口退稅，退得稅款561397．80元。

1994年11月間，被告人顧少光經(jīng)莊太和及莊某某（均在逃）介紹，給中國電子進出口重慶公司虛開增值稅專用發(fā)票。顧指使其公司會計孫為民為該公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價款人民幣2422522．08元，稅款411828．75元。被告人顧少光從中獲利人民幣12萬元。事后，中國電子進出口重慶公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請退稅，退得稅款411828．75元。

1995年4月， 由被告人林楚鴻經(jīng)手再次為中國電子進出口重慶公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，價款人民幣2169830．60元，稅款368871．20元。被告人顧少光、林楚鴻從中獲利人民幣201400元。該公司尚未申請退稅。

1995年2月間， 陳壯波找被告人顧少光給山東省濟寧市進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價款人民幣2315160元，稅款393577．20元。 被告人顧少光從中獲利人民幣115700元。事后，該公司已申請退稅，因案發(fā)未退得稅款。

1995年3月間， 方梓騰（在逃）找被告人顧少光為廣東省商業(yè)（集團）進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票，顧經(jīng)手給該公司虛開增值稅專用發(fā)票3份， 價款人民幣4857002元，稅款825690．34元。被告人顧少光從中獲利人民幣242800元。該公司尚未申請退稅。

1995年1月至3月間，被告人盧海堯找被告人顧少光為廣東省石油化工進出口貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票。被告人顧少光、林楚鴻為該公司虛開增值稅專用發(fā)票5份（顧開4份、林開1份），價款人民幣7615179．90元，稅款1294580．58元。 被告人顧少光、林楚鴻從中獲利人民幣380700元。被告人盧海堯向廣東省石油化工進出口貿(mào)易公司收取介紹費人民幣8800元。該公司尚未申請退稅。

1995年3月間， 秦偉?。ㄔ谔樱┱冶桓嫒祟櫳俟鉃閺V東省對外經(jīng)濟發(fā)展樂昌公司虛開增值稅專用發(fā)票， 顧指使其公司會計孫為民為該公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價款人民幣3867000元，稅款657390元。 被告人顧少光從中獲利人民幣193300元。事后，該公司已申請退稅，因案發(fā)未退得稅款。

1995年3月間， 林志雄（在逃）找被告人顧少光給深圳藝華聯(lián)合工貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票。 顧經(jīng)手為該公司虛開增值稅專用發(fā)票1份， 價款人民幣3814614．18元，稅款648484．41元。被告人顧少光從中獲利186900元。該公司尚未申請退稅。

1995年3月至4月間，莊衛(wèi)東（在逃）找被告人顧少光為武漢市糧油食品進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票。被告人林楚鴻經(jīng)手為該公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價款人民幣19187518．55元，稅款3261878．15元。被告人顧少光、 林楚鴻從中獲利人民幣959000元。事后，該公司已申請退稅，因案發(fā)未退得稅款。

1995年4月， 被告人盧海堯找被告人顧少光為中土畜香精香料進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票，顧指使被告人林楚鴻于4月1日至5 日分別為該公司虛開銷售晶體三極管的增值稅專用發(fā)票6份，價款人民幣8043649．37元，稅款1367420．40元。 被告人顧少光、林楚鴻從中收取手續(xù)費402100元。被告人盧海堯向中土畜香精香料進出口公司收取介紹費人民幣19000元。該公司尚未申請退稅。

1995年4月， 陳壯波找被告人顧少光為遼寧省食品工業(yè)對外貿(mào)易公司虛開增值稅發(fā)票，顧于4月5日親自為該公司虛開銷售晶體三極管的增值稅發(fā)票2份， 價款人民幣12792911．29元，稅款2174794．92元。被告人顧少光從中收取手續(xù)費20萬元。 事后，該公司已申請退稅，因案發(fā)未退得稅款。

1995年4月，經(jīng)楊少川介紹，被告人顧少光于4月25日親自為廣東省土產(chǎn)進出口（集團）公司虛開銷售電容器增值稅專用發(fā)票3份，價款人民幣2029914．50元， 稅款345085．47元。被告人顧少光收取手續(xù)費人民幣101400元。事后， 該公司已申請退稅，因案發(fā)未退得稅款。

1995年3月，林志雄找被告人顧少光、 林楚鴻為廣東省高明市食品進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票，顧于4月28、29 日為該公司虛開增值銷售晶體三極管增值稅專用發(fā)票2份，價款人民幣4736880元，稅款805269．60元。 被告人顧少光收取手續(xù)費人民幣17萬元。該公司尚未申請退稅。

1995年3月，林志雄找被告人顧少光、 林楚鴻為四川省廣元市對外貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票，顧指使被告人林楚鴻于3月18 日為該公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價款人民幣6176622．07元，稅款1050025．73元。被告人顧少光、 林楚鴻從中收取手續(xù)費302600元。該公司已向稅務(wù)機關(guān)申請退稅，因案發(fā)未退得稅款。

1995年3月18日，林志雄找被告人顧少光、 林楚鴻為廣東省高明市紡織品進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票，當(dāng)天，顧為該公司虛開銷售晶體三極管增值稅專用發(fā)票1份，價款人民幣3625875元，稅款人民幣616398．75元。被告人顧少光、 林楚鴻從中收取手續(xù)費177600元。該公司尚未申請退稅。

1995年2月至3月，陳澤棟（在逃）找被告人顧少光為韶關(guān)市茶葉進出口公司虛開增值稅專用發(fā)票，顧指使被告人林楚鴻和會計孫為民分別于2月22日、3月22日為該公司虛開銷售電容的增值稅專用發(fā)票2 份， 價款人民幣3356065． 80 元， 稅款570531．19元。因案發(fā)而未收取手續(xù)費。該公司已向稅務(wù)機關(guān)申請退稅， 因案發(fā)未退得稅款。

1995年5月9日，被告人盧海堯找被告人顧少光為何廷輝（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票， 顧指使被告人林楚鴻為何廷輝虛開銷售晶體三極管增值稅專用發(fā)票17份，價款人民幣16085803．53元，稅款2734586．64元。因案發(fā)未收取手續(xù)費。 該公司尚未申請退稅。

綜上所述，被告人顧少光、林楚鴻合謀為他人代開增值稅專用發(fā)票價款合計人民幣為106398888．87元，稅款合計人民幣為18087811． 13 元， 價稅款合計人民幣124486700元，從中獲利人民幣374．1萬元。盧海堯參與虛開增值稅專用發(fā)票3起， 從中獲利27800元。

1995年9月13日，深圳市人民檢察院以被告人顧少光、林楚鴻、 盧海堯犯投機倒把罪，向深圳市中級人民法院提起公訴。1996年1月19日， 深圳市中級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人顧少光、林楚鴻、盧海堯非法為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。虛開增值稅專用發(fā)票的金額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人顧少光、林楚鴻在共同犯罪中起主要作用，均系主犯，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。被告人盧海堯在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依法比照主犯從輕處罰。依照《 中華人民共和國刑法》第 二十三條、第 二十四條、第 四十三條第一款、第 五十二條、第 五十三條第一款以及全國人民代表大會常務(wù)委員會《 關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》第 一條第一款、第二款，第 十二條之規(guī)定，判決如下：

被告人顧少光犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身；被告人林楚鴻犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身；被告人盧海堯犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十五年，剝奪政治權(quán)利五年。

被告人顧少光一審判決后，向廣東省高級人民法院提出上訴。1996年2月2日廣東省高級人民法院裁定：駁回上訴，維持原判。

最高人民法院于1996年2月5日核準(zhǔn)對顧少光的死刑判決，1996年2月12 日顧少光被處決。