【案例】詹文強(qiáng)等騙取出口退稅案

詹文強(qiáng)等騙取出口退稅案

  本案關(guān)注點： 將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物假報出口，騙取數(shù)額較大的國家出口退稅款的，屬于以其他欺騙手段騙取出口退稅，應(yīng)以騙取出口退稅罪論處。
   
  


  (2013)湖刑初字第155號
公訴機(jī)關(guān)：廈門市湖里區(qū)人民檢察院。
被告人詹文強(qiáng)。
辯護(hù)人楊力、施翔宇，福建如浩律師事務(wù)所律師。
被告人蔡清源，綽號“蔡阿沖”。
辯護(hù)人卓鵬乾、陳漢杰，福建重宇合眾律師事務(wù)所律師。
廈門市湖里區(qū)人民檢察院以廈湖檢刑訴[2012]108號起訴書指控被告人詹文強(qiáng)、蔡清源犯騙取出口退稅罪，于2013年2月6日向本院提起公訴。本院依法適用簡易程序，實行獨任審判，公開開庭審理了本案。廈門市湖里區(qū)人民檢察院指派檢察員黃鶯
出庭支持公訴，被告人詹文強(qiáng)及其辯護(hù)人楊力，被告人蔡清源及其辯護(hù)人卓鵬乾到庭參加了訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控：2012年4月底，被告人詹文強(qiáng)、蔡清源為騙取出口退稅款，經(jīng)預(yù)謀，在明知印尼某某某有限公司石獅代表處欲出口的一批男式針織長褲（數(shù)量48698條，價值人民幣233萬余元）系未納稅貨物的情況下，約定由被告人蔡清源負(fù)責(zé)聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票事宜（后因案發(fā)未實際虛開）、負(fù)責(zé)聯(lián)系廈門某某某商貿(mào)有限公司、廈門某某糖業(yè)有限公司，以該二家公司的名義假報出口并辦理出口退稅；由被告人詹文強(qiáng)負(fù)責(zé)制作出口單證。后被告人詹文強(qiáng)為獲取更多不法收益，在制作單證過程中又將上述貨物虛報為：數(shù)量63720條，價值美元456624元。2012年5月9日，上述貨物在向廈門東渡海關(guān)申報出口時被當(dāng)場查獲。依照廈門市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局出具的退稅額計算標(biāo)準(zhǔn)，出口上述貨物可申請退稅人民幣450550.90元。
被告人詹文強(qiáng)、蔡清源分別于2012年8月14日、8月10日接廈門市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊通知后主動投案。
上述事實，被告人詹文強(qiáng)、蔡清源于開庭審理過程中亦無異議，且有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證、出口貨物、物品查驗記錄、理貨清單、代理報關(guān)委托書、購銷合同、裝箱單、報關(guān)單、廈門海關(guān)緝私局關(guān)于移送案件的函、廈門市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊情況說明、東渡海關(guān)情況說明、福建省廈門市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局關(guān)于廈門某某某商貿(mào)發(fā)展有限公司、廈門某某糖業(yè)有限公司的出口退稅情況說明等書證，證人黃某某、林某某、洪某某、李某某、蔡某某、林某某、吳某某等人的證言，戶籍證明及到案經(jīng)過等證據(jù)證實，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為：被告人詹文強(qiáng)、蔡清源結(jié)伙采取將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物假報出口的欺騙手段，騙取國家出口退稅款共計人民幣450550.90元，數(shù)額較大，其行為均已構(gòu)成騙取出口退稅罪，且系共同犯罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立。被告人詹文強(qiáng)、蔡清源在實施犯罪時因意志以外的原因未能得逞，系犯罪未遂，依法可比照既遂犯從輕處罰。被告人詹文強(qiáng)、蔡清源主動投案并如實供述犯罪事實，均具有自首情節(jié)，依法可對其從輕處罰。鑒于被告人詹文強(qiáng)、蔡清源具有較好的悔罪表現(xiàn)，故可依法對其從輕處罰并適用緩刑。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款、第二十三條、第六十七條第一款、第七十二條第一、三款及《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條、第三條、第七條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人詹文強(qiáng)犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑二年二個月，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元。
（緩刑的考驗期限，從本判決確定之日起計算。罰金應(yīng)當(dāng)于本判決發(fā)生法律效力第二日起三十日內(nèi)繳納）。
三、被告人蔡清源犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑二年二個月，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元。
（緩刑的考驗期限，從本判決確定之日起計算。罰金應(yīng)當(dāng)于本判決發(fā)生法律效力第二日起三十日內(nèi)繳納）。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向福建省廈門市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
  審 判 員 顏 福 成
二○一三年二月十九日
書 記 員 何 雙 全