巧用商標申請數(shù)據(jù) 發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱匿收入事實

近年來，休閑食品行業(yè)蓬勃發(fā)展，前景向好；作為行業(yè)中的一員，某公司3年來銷售收入不斷增長，但稅負率卻逐年下降。帶著疑問，上海市青浦區(qū)國稅局稽查局通過信息化手段，最終從該公司申請著名商標的數(shù)據(jù)中，發(fā)現(xiàn)其真實銷售數(shù)據(jù)，查補稅款430萬元。
　　
　　時間回到2012年7月初，上海市青浦區(qū)國稅局稽查局稽查人員接到一封人民來信，反映A公司存在隱匿收入偷逃稅款的行為。征管數(shù)據(jù)顯示，A公司2003年6月注冊成立，法定代表人張某，主要經(jīng)營休閑包裝食品銷售，為增值稅一般納稅人。2010年~2012年，其申報銷售收入分別為970萬元、1630萬元和1860萬元，增值稅稅負率分別為1.05%、0.94%和0.93%。該局針對A公司銷售收入逐年增長，而稅負率逐年下降、留抵稅額巨大的情況，結合休閑食品行業(yè)直接面對消費者的特點，制定了重點檢查銷售不開票、賬外經(jīng)營的稽查方案。
　　
　　該局對A公司實施突擊檢查，調(diào)取A公司2010年~2012年賬冊、憑證及各類涉稅資料，并采集A公司財務、銷售等各類涉稅電子數(shù)據(jù)。但A公司只能提供2012年度部分賬冊、憑證，以前年度只提供了銷項發(fā)票的記賬聯(lián)及進項發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。
　　
　　稽查人員依法對其法定代表人張某約談。言談間，張某不經(jīng)意透露出“開具發(fā)票才需要繳稅”的說法。但在稽查人員追問時，張某卻矢口否認，表示自己“雖然不懂稅收方面的知識，但違法亂紀的事情是不做的”。
　　
　　于是，稽查人員運用信息化手段對采集的A公司各類數(shù)據(jù)進行分析、比對，發(fā)現(xiàn)A公司為申請著名商標而向相關部門報送資料中，銷售收入數(shù)據(jù)同申報收入數(shù)據(jù)嚴重不匹配。稽查人員再次約談張某。張某卻不承認數(shù)據(jù)的有效性。
　　
　　稽查人員繼續(xù)展開數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)了記載張某夫婦在各大銀行開設私人銀行賬戶信息，還發(fā)現(xiàn)了二人要求業(yè)務員將不開發(fā)票收入打入私人銀行賬戶通知的電子文檔?；槿藛T立即奔赴銀行取證。在銀行配合下，最終掌握了A公司不開發(fā)票收入的真實數(shù)據(jù)，查實A公司在2010年~2012年期間實現(xiàn)銷售收入7900萬元，扣除已申報的銷售收入4500萬元，確認其未申報收入為3400萬元。
　　
　　面對這些證據(jù)，張某不得不承認A公司通過將銷貨款打入私人銀行賬戶，隱匿銷售收入、坐支采購成本的全部違法事實，并在取證材料一一簽字確認。
　　
　　2014年7月，青浦區(qū)國稅局稽查局對A公司未申報收入作出了稅務行政處理決定，扣減增值稅留抵稅額及相應成本后，追繳各類稅款合計430萬元。