青海省地方稅務(wù)局 青海省地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題的提示

青海省地方稅務(wù)局
青海省地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題的提示

  青海省地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題的提示
  全文有效
  2015年10月25日
  尊敬的扣繳義務(wù)人：
  您好！
  今年10月8日起，“金稅三期”稅收征管系統(tǒng)在我省正式上線運(yùn)行。在10月申報(bào)期內(nèi)，大多數(shù)個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人都能如期順利扣繳申報(bào)，但也有部分扣繳義務(wù)人遇到一些問(wèn)題，導(dǎo)致不能進(jìn)行正常的扣繳申報(bào)。地稅部門(mén)征管系統(tǒng)更新給廣大扣繳義務(wù)人帶來(lái)了一定的不便，在此深表歉意，同時(shí)感謝社會(huì)各界對(duì)稅務(wù)工作的理解和支持，我們將盡最大的努力做好納稅服務(wù)工作?，F(xiàn)將代扣代繳個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題提示如下：
  一、個(gè)人所得稅必須實(shí)行全員全額明細(xì)申報(bào)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和《個(gè)人所得稅管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2005]120號(hào)）、《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)[2005]205號(hào)）有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。
  二、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)途徑。申報(bào)途徑有以下兩種：一是應(yīng)用個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)稅系統(tǒng)”）進(jìn)行明細(xì)申報(bào)；二是到所屬主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，申報(bào)前需要取得并填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。該表可從青海省地方稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站“辦稅服務(wù)”模塊“涉稅表格文書(shū)下載”欄中下載取得，也可從辦稅服務(wù)廳取得。稅款繳納途徑有以下三種：一是使用個(gè)稅系統(tǒng)并簽訂三方協(xié)議的單位，可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接扣稅；二是使用個(gè)稅系統(tǒng)但未簽訂三方協(xié)議的單位，通過(guò)個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)成功后，到所屬主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行繳納；三是暫時(shí)未使用個(gè)稅系統(tǒng)的單位，按《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫(xiě)本單位所有個(gè)人收入及稅款情況后，到所屬主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)繳納?！犊劾U個(gè)人所得稅報(bào)告表》填寫(xiě)：應(yīng)注意，《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》有1張主表、3張副表，如果主表中“減免稅”、“退補(bǔ)稅款”有金額的，應(yīng)同時(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的副表。
  三、現(xiàn)階段申報(bào)個(gè)人所得稅容易出現(xiàn)的問(wèn)題及解決辦法。
  主要問(wèn)題出現(xiàn)在使用個(gè)稅系統(tǒng)的單位?，F(xiàn)將問(wèn)題原因及處理方法歸納如下，請(qǐng)扣繳申報(bào)未成功的單位依提示檢查原因、正確操作。如以下問(wèn)題排除后仍然不能扣繳申報(bào)，請(qǐng)聯(lián)系本提示所附單位進(jìn)行解決。
  （一） 信息填寫(xiě)問(wèn)題
  進(jìn)入個(gè)稅系統(tǒng)，提示為“[9999]未查詢到您的登記信息，請(qǐng)確認(rèn)扣繳義務(wù)人編碼是否正確”，出現(xiàn)該提示主要有以下原因：
  一是由于扣繳義務(wù)人在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)、扣繳義務(wù)人名稱、英文字母大小寫(xiě)等出現(xiàn)錯(cuò)誤，系統(tǒng)不能正確識(shí)別扣繳義務(wù)人信息，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行正常納稅申報(bào)。處理方法：扣繳義務(wù)人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)所填寫(xiě)的有關(guān)信息必須與征管系統(tǒng)中的登記信息完全一致，需仔細(xì)核對(duì)相關(guān)信息并填寫(xiě)。
  二是扣繳義務(wù)人在登陸個(gè)稅系統(tǒng)升級(jí)后未作數(shù)據(jù)遷移或企業(yè)數(shù)據(jù)遷移失敗、數(shù)據(jù)遷移時(shí)在DJXH列中寫(xiě)入不正確的值。處理方法：清除已注冊(cè)信息，重新遷移歷史數(shù)據(jù)登陸個(gè)稅系統(tǒng)獲取稅務(wù)端信息即可。
  （二）申報(bào)密碼問(wèn)題
  原因如下：一是在納稅申報(bào)時(shí)直接輸入登陸密碼，未做初始臨時(shí)密碼的修改操作；二是部分扣繳義務(wù)人修改多次后未記住密碼；三是地稅局辦稅人員在辦稅服務(wù)廳直接重置密碼后未及時(shí)告知扣繳義務(wù)人。處理方法：扣繳義務(wù)人在納稅申報(bào)時(shí)需按系統(tǒng)提示修改初始臨時(shí)密碼并記住自己所設(shè)置的密碼，正確輸入；如確實(shí)遺忘可前往地稅辦稅服務(wù)廳進(jìn)行重置，并及時(shí)取得重置密碼。
  （三）扣繳義務(wù)人納稅識(shí)別號(hào)變更問(wèn)題
  原因：“金稅三期”系統(tǒng)上線時(shí)，扣繳義務(wù)人納稅識(shí)別號(hào)變動(dòng)較多，如許多扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)中均帶有“-”，此次都做了變更，因此，地稅部門(mén)將有關(guān)數(shù)據(jù)從原征管系統(tǒng)中導(dǎo)出后由稅友軟件公司進(jìn)行批量導(dǎo)入對(duì)照信息，但是導(dǎo)入的信息與扣繳義務(wù)人原編碼不一致，導(dǎo)致扣繳義務(wù)人無(wú)法登陸。解決辦法：聯(lián)系稅友軟件公司，并提供準(zhǔn)確的扣繳義務(wù)人在新、舊征管系統(tǒng)中的納稅人識(shí)別號(hào)、扣繳義務(wù)人名稱及及舊系統(tǒng)中扣繳義務(wù)人編碼等，由公司服務(wù)人員在新舊征管系統(tǒng)比對(duì)無(wú)誤后手工修改。
  （四）個(gè)稅系統(tǒng)升級(jí)問(wèn)題
  原因：為了與“金稅三期”征管系統(tǒng)對(duì)接，不論是在電腦上安裝個(gè)稅系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人還是使用個(gè)稅系統(tǒng)“攜稅寶”的扣繳義人，都需要進(jìn)行軟件升級(jí)。為此，稅友軟件公司已在8月底至9月初通知使用個(gè)稅系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人在線升級(jí)或免費(fèi)更換“攜稅寶”。但有部分扣繳義務(wù)人對(duì)個(gè)稅系統(tǒng)操作不熟練，在升級(jí)過(guò)程中因操作失誤導(dǎo)致獲取稅務(wù)端信息失敗無(wú)法進(jìn)行正常納稅申報(bào)。也有部分扣繳義務(wù)人因路途較遠(yuǎn)未能及時(shí)到稅友軟件公司進(jìn)行“攜稅寶”升級(jí)，處理辦法：一是電腦安裝個(gè)稅系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人不會(huì)在線升級(jí)的，可聯(lián)系加入稅友軟件公司客戶QQ群（3305175283）由公司進(jìn)行遠(yuǎn)程輔導(dǎo)升級(jí)。二是使用“攜稅寶”的扣繳義務(wù)人未及時(shí)升級(jí)的，可由扣繳義務(wù)人自行到稅友軟件公司，或交由地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一收取后交給公司進(jìn)行升級(jí)。
  （五）扣款失敗問(wèn)題
  原因：“金稅三期”系統(tǒng)上線時(shí)，因扣繳義務(wù)人納稅識(shí)別號(hào)變動(dòng)導(dǎo)致“三方協(xié)議”失效，扣繳義務(wù)人需要重新簽訂“三方協(xié)議”才能實(shí)現(xiàn)扣款，為避免本月產(chǎn)生滯納金，扣繳義務(wù)人可暫時(shí)先到辦稅服務(wù)廳繳款并打印繳稅憑證，待 “三方協(xié)議”重新簽訂后再實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上扣款。
  （六）網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題
  原因：由于網(wǎng)絡(luò)連接異常，本月申報(bào)期內(nèi)多次出現(xiàn)扣繳義務(wù)人端連接互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)時(shí)斷時(shí)續(xù)現(xiàn)象，扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)不能與稅務(wù)端服務(wù)器連接，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行正常納稅申報(bào)。處理辦法：嘗試選擇另外的網(wǎng)絡(luò)終端進(jìn)行操作，如移動(dòng)、聯(lián)通用戶申報(bào)異常的，可采用電信網(wǎng)絡(luò)終端，反之亦可。
  四、申報(bào)期內(nèi)應(yīng)注意的問(wèn)題
  （一）根據(jù)以往申報(bào)情況，越臨近申報(bào)截止的日期，申報(bào)的人數(shù)會(huì)越多。如果扣繳義務(wù)人都趕在申報(bào)期即將結(jié)束時(shí)才去申報(bào)，一旦遇到問(wèn)題不能正常申報(bào)的，到辦稅服務(wù)大廳或稅友軟件公司解決問(wèn)題可能會(huì)遇上排隊(duì)的情況，既擁擠又花時(shí)間。因此，提醒廣大扣繳義務(wù)人，一是在每月申報(bào)期開(kāi)始后盡早辦理納稅申報(bào)，以免在辦理申報(bào)時(shí)占用更多的寶貴時(shí)間；二是盡量創(chuàng)造條件簽訂三方協(xié)議，利用個(gè)稅系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。三是未簽訂三方協(xié)議的扣繳義務(wù)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào) 成功后，須在申報(bào)期內(nèi)及時(shí)到辦稅服務(wù)廳繳納稅款并打印繳稅憑證，超過(guò)申報(bào)期繳款將產(chǎn)生滯納金。
  五、關(guān)于個(gè)稅系統(tǒng)的說(shuō)明
  （一）目前，青海地稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)除了個(gè)人所得稅外，可以實(shí)現(xiàn)其他各稅種的申報(bào)。扣繳義務(wù)人要在網(wǎng)上申報(bào)個(gè)人所得稅只能暫時(shí)使用個(gè)稅系統(tǒng)，對(duì)此造成扣繳義務(wù)人的不便敬請(qǐng)諒解。
  （二）個(gè)稅系統(tǒng)是由國(guó)家稅務(wù)總局委托稅友公司開(kāi)發(fā)的全國(guó)統(tǒng)一軟件，凡負(fù)有個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的單位（包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶等）均應(yīng)使用個(gè)稅系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)。個(gè)稅系統(tǒng)的扣繳申報(bào)功能可以滿足扣繳義務(wù)人正常的扣繳申報(bào)需要，只要是從青海省地方稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站或稅友軟件公司網(wǎng)站上下載的或光盤(pán)安裝的個(gè)稅系統(tǒng)，其咨詢、維護(hù)費(fèi)用都由地稅部門(mén)統(tǒng)一支付，不需要扣繳義務(wù)人承擔(dān)。
  （三） “攜稅寶”、“集團(tuán)版”、“至尊版”、“個(gè)稅工具箱”等是稅友軟件公司針對(duì)用戶個(gè)性化需求，另行開(kāi)發(fā)的有償增值服務(wù)，扣繳義務(wù)人可結(jié)合自身需要自愿付費(fèi)使用，如果不使用增值服務(wù)也不會(huì)影響正常的扣繳申報(bào)。在此，我局向廣大扣繳義務(wù)人鄭重承諾：地稅部門(mén)不強(qiáng)制任何單位使用增值服務(wù)，如發(fā)現(xiàn)地稅部門(mén)有強(qiáng)制行為或稅友軟件公司以地稅部門(mén)名義強(qiáng)行推銷增值服務(wù)的，請(qǐng)通過(guò)各級(jí)地稅部門(mén)公開(kāi)電話舉報(bào)投訴。
  個(gè)稅系統(tǒng)下載地址：
  1、青海省地稅局門(mén)戶網(wǎng)站
  http://www.qhds.gov.cn
  2、稅友軟件集團(tuán)公司陜西分公司
  http://sn.servyou.com.cn
  安裝包名稱：個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)2.0.028安裝包
  服務(wù)單位及電話：
  稅友軟件集團(tuán)公司青海辦事處
  電話：0971-6285838、8568712
  13709787512、18009782814
  40071-12366