四川省國家稅務(wù)局 川國稅發(fā)[2003]56號 四川省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《四川省國家稅務(wù)局稅收大案要案管理辦法（試行）》的通知

四川省國家稅務(wù)局
四川省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《四川省國家稅務(wù)局稅收大案要案管理辦法（試行）》的通知
川國稅發(fā)[2003]56號

  

  四川省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《四川省國家稅務(wù)局稅收大案要案管理辦法（試行）》的通知
  川國稅發(fā)[2003]56號
  全文有效
  各市、州國家稅務(wù)局，省局直屬征收分局、稽查局：
  現(xiàn)將《四川省國家稅務(wù)局稅收大案要案管理辦法(試行)》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
  四川省國家稅務(wù)局稅收違法大案要案管理辦法(試行)
  第一章 總 則
  第一條 為了及時掌握稅收違法大案要案(以下簡稱大要案)查處情況，加強協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，落實執(zhí)法責(zé)任制，迅速有效地打擊嚴重的偷、騙稅和虛開增值稅專用發(fā)票等違法行為，根據(jù)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度(試行)》(國稅發(fā)[2000]156號)和《關(guān)于實行重大稅收違法案件督辦制度的通知》(國稅發(fā)[2001]87號)，制定本辦法。
  第二條 大要案管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負責(zé)的原則，在各級國稅局的領(lǐng)導(dǎo)下由各級國稅局稽查局具體承辦。
  第三條大要案管理必須層層落實責(zé)任。各級國稅局一把手和主管領(lǐng)導(dǎo)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，稽查局一把手負直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)和承辦人員根據(jù)各自分工承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
  第二章 大要案標準
  第四條 省國稅局管理的大要案標準是：
  (一)單位涉嫌偷稅或妨礙(逃避)追繳稅款數(shù)額在200萬元以上，個人(包括人體工商戶)偷稅或妨礙(逃避)追繳稅款數(shù)額在50萬元以上的；
  (二)抗稅數(shù)額在30萬元以上的；
  (三)騙取出口退稅款數(shù)額在200萬元以上的；
  (四)虛開增值稅專用發(fā)票或者用于抵扣稅款、騙取出口退稅的其他發(fā)票涉及稅款數(shù)額在200萬元以上的；
  (五)偽造增值稅專用發(fā)票，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票，份數(shù)在200份以上的；
  (六)非法出售增值稅專用發(fā)票，或者非法購買增值稅專用發(fā)票，或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票，份數(shù)在200份以上的；
  (七)盜竊或者騙取增值稅專用發(fā)票份數(shù)在200份以上的；
  (八)非法出售其他發(fā)票，或者偽造、擅自制造其他發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在1000份以上的。
  第五條 違法數(shù)額、數(shù)量不足本辦法第四條 規(guī)定的標準，但已經(jīng)造成稅款損失100萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的案件，應(yīng)由省國稅局管理。
  第六條 違法數(shù)額、數(shù)量不足本辦法第四條 規(guī)定的標準，但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊或者稅務(wù)機關(guān)違反有關(guān)征收管理規(guī)定且已經(jīng)造成稅款損失50萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的案件，應(yīng)由省國稅局管理。
  第三章 大要案報告
  第七條 下列大要案應(yīng)當(dāng)向省國稅局報告：
  (一)達到本辦法第二章大要案標準的案件；
  (二)涉嫌違法犯罪被公安機關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵查，或者被人民法院判處3年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)在200萬元以上的案件；
  (三)在市、州或者全省范圍內(nèi)有重大社會影響的案件；
  (四)新型疑難案件或者具有典型意義和研究價值的案件；
  (五)省國稅局認為需要報告的其他案件。
  第八條 大要案報告的主要內(nèi)容：
  (一)案件的來源、發(fā)現(xiàn)時間；
  (二)納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；
  (三)案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū)；
  (四)案件違法特點、數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié)；
  (五)案件主辦單位以及查處工作計劃和具體實施方案；
  (六)調(diào)查收集證據(jù)情況和當(dāng)事人陳述、申辯情況；
  (七)爭議問題和分歧意見；
  (八)稅務(wù)處理(包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等)情況；
  (九)行政復(fù)議和行政訴訟情況；
  (十)移送司法機關(guān)或者紀檢、監(jiān)察部門處理情況；
  (十一)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)由其他國稅局管轄的涉稅違法行為
  的移送情況；
  (十二)案件反映的政策、管理問題及稽查建議；
  (十三)聯(lián)系人員和聯(lián)系電話。
  以上報告內(nèi)容根據(jù)查處進展情況確定。
  第九條 大要案報告的時限：
  (一)市、州國稅局受理舉報案件，舉報人所提供證據(jù)足以證明被舉
  報人違法行為成立且涉嫌違法數(shù)額、數(shù)量達到規(guī)定標準的，應(yīng)立即向省國稅局報告。
  (二)市、州國稅局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)重大線索，根據(jù)掌握的初始證據(jù)即可判定確有違法事實，合理估算的涉嫌違法數(shù)額、數(shù)量達到規(guī)定標準的，應(yīng)自掌握初始證據(jù)之日起lO日內(nèi)向省國稅局報告；
  (三)市、州國稅局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)重大嫌疑，但難以確認違法事實、數(shù)量及金額，應(yīng)在案件查處取得重大突破，所獲證據(jù)足以證明其違法行為成立且涉嫌違法數(shù)額、數(shù)量達到規(guī)定標準時立即上報；
  (四)市、州國稅局接到下級國稅局報告的案件，達到規(guī)定標準的，應(yīng)自接到之日起向省國稅局報告；
  (五)案件查結(jié)后10日內(nèi)，應(yīng)上報全案查處情況；當(dāng)事人I申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定、訴訟裁決后10日內(nèi)報告有關(guān)情況；移送司法機關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)隨時了解處理情況并及時報告；
  (六)違法行為涉嫌犯罪被公安機關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵查，或者被人民法院判處3年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)在200萬元以上的案件，應(yīng)在立案偵查或一審判決后加日內(nèi)向省國稅局報告。
  第十條 報告大要案必須填寫《稅收違法大案要案情況報告表》，并由主管國稅局領(lǐng)導(dǎo)簽字，加蓋公章。
  對緊急或者特別重大的案件，應(yīng)當(dāng)及時電文(包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件)報告。
  第十一條 報告大要案件后，未經(jīng)上級國稅局同意，案件管轄地國稅局不得自行中止案件的查處工作。
  第十二條 接受報告的國稅局應(yīng)對上報的案件材料編號歸檔。一案一卷，做到資料齊全、順序規(guī)范、目錄清晰、裝訂整齊牢固，檔案管理應(yīng)遵循保密原則。
  第四章 大要案查辦
  第十三條 大要案查辦形式分為直接查辦和組織查辦。
  直接查辦是指各級稽查局依靠本級局自身的辦案力量查辦案件；組織查辦，是指上級稽查局從轄區(qū)內(nèi)集中辦案人員查辦案件。
  第十四條 下列大要案可由省國稅局稽查局直接查辦或組織查辦：
  (一)國家稅務(wù)總局、省委、省政府交辦或督辦的重大案件；
  (二)涉嫌偷稅或妨礙(逃避)追繳稅款數(shù)額在500萬元以上的案件：
  (三)抗稅數(shù)額100萬元以上或抗稅造成特別嚴重后果的案件；
  (四)涉嫌騙取出口退稅數(shù)額在500萬元以上的案件；
  (五)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者用于抵扣稅款、騙取出口退稅的其他發(fā)票涉及稅款數(shù)額在500萬元以上的案件；
  (六)涉嫌偽造或者非法出售增值稅專用發(fā)票或者盜竊增值稅專用發(fā)票份數(shù)在500份以上的案件；
  (七)涉嫌違法數(shù)額、數(shù)量不足上述規(guī)定，但行為已經(jīng)造成稅款損失200萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的案件；
  (八)省國稅局認為需要直接查辦或組織查辦的其他案件。
  第十五條 對達到上級國稅局直接查辦或組織查辦標準的案件，上級國稅局根據(jù)具體情況確定查辦形式，并向案件管轄地國稅局發(fā)出《×××國家稅務(wù)局稅收違法大案要案分級查辦函》。
  第十六條 對上級國稅局直接查辦和組織查辦的案件，有關(guān)地區(qū)國稅局應(yīng)當(dāng)積極配合，提供有關(guān)資料、情況和必要的工作條 件。
  第十七條 對查辦案件查處過程中遇到的問題，上級國稅局派出的辦案人員和承辦案件國稅局辦案人員共同討論；意見不能取得一致的，應(yīng)及時報請上級國稅局確定或者解釋；
  第十八條 上級國稅局查辦的案件，可指定案件管轄地國稅局作出稅務(wù)處理(處罰)決定，必要時也可直接由上級國稅局作出稅務(wù)處理(處罰)決定。
  第五章 大要案督辦
  第十九條 達到上級國稅局自行查辦或組織查辦標準的大要案，上級國稅局可以授權(quán)下級國稅局查辦，并進行督辦。
  第二十條 上級國稅局決定督辦的大要案，自決定之日起三日內(nèi)向案發(fā)地國稅局發(fā)出《×××國家稅務(wù)局稅收違法大案要案督辦函》。
  第二十一條 案發(fā)地國稅局接函后，應(yīng)當(dāng)迅速確定主管領(lǐng)導(dǎo)和承辦單位，制定查處方案，按時督辦函確定的時限填報(督辦案件情況報告表)，報告案件情況及查處進展情況。
  第二十二條 上級國稅局根據(jù)工作需要可隨時派員前往案發(fā)地區(qū)督促指導(dǎo)，必要時可以要求承辦案件的國稅局主管領(lǐng)導(dǎo)和稽查局長來上級國稅局匯報。
  第二十三條 對案情復(fù)雜，需要到省外調(diào)查取證，所需辦案經(jīng)費巨大的省國稅局督辦大要案，承辦案件的市、州國稅局可在案件查結(jié)后，向省國稅局申請辦案補助經(jīng)費。
  特殊情況下也可在案件查處過程中向省國稅局申請預(yù)撥辦案補助經(jīng)費。
  第六章 獎懲
  第二十四條 對迅速準確完成大要案查處任務(wù)的單位及辦案人員，按照國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查辦案獎懲暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定給予精神獎勵和物質(zhì)獎勵。
  第二十五條 不按規(guī)定向上級國稅局報告案情或隱瞞主要案情，對大要案不依法及時查處或因工作不力未能按照規(guī)定時限完成查處工作，或故意拖延不辦而貽誤查處的，按照國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查辦案獎懲暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定給予懲戒。
  第七章 附 則
  第二十六條 本辦法所稱上級國稅機關(guān)，是指省國稅局或市、州國稅局。
  第二十七條 本辦法所稱稅款流失，是指案件查處終結(jié)時未能追繳的稅款。
  第二十八條 本辦法所稱初始證據(jù)，是指首次獲取，能基本反映違法手段，初步證實違法行為存在的證據(jù)。
  第二十九條 各市、州國稅局應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定建立本地區(qū)大要案管理制度，并報省國稅局備案。
  第三十條 本辦法由四川省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。
  第三十一條 本辦法自頒布之日起施行。