重慶市國家稅務(wù)局 重國稅發(fā)[1997]35號 重慶市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)違法案件審理辦法》的通知

重慶市國家稅務(wù)局
重慶市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)違法案件審理辦法》的通知
重國稅發(fā)[1997]35號

  

  重慶市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)違法案件審理辦法》的通知
  重國稅發(fā)[1997]35號
  全文有效
  萬縣市、涪陵市、黔江地區(qū)國家稅務(wù)局，各區(qū)、市、縣國家稅務(wù)局，各直屬分局：
  現(xiàn)將重慶市國家稅務(wù)局《稅務(wù)違法案件審理辦法》印發(fā)給你們，希認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
  由于目前正在進(jìn)行征管改革，各地尚未組建稽查科，因而審理工作暫由各稽查分局承辦，待稽查科組建后，審理工作應(yīng)移交稽查科承辦。
  附件：重慶市國家稅務(wù)局稅務(wù)違法案件審理辦法
  第一條 為保證稅收法律、法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)利，保證稅務(wù)處理決定的正確和公正，促進(jìn)稅務(wù)稽查工作的專業(yè)化管理，根據(jù)國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實(shí)施辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
  第二條 稅務(wù)違法案件審理工作的基本任務(wù)是：對立案調(diào)查的稅務(wù)違法案件的違法事實(shí)、證據(jù)、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 、辦案程序，擬定的處理意見等進(jìn)行審查，同時(shí)根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 依法作出處理，以保證稅收法律、法規(guī)的實(shí)施。
  第三條 縣以上（含縣級）稅務(wù)局（分局）均應(yīng)設(shè)立稅務(wù)違法案件審理委員會及其常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)――審理部門，負(fù)責(zé)辦理本級稅務(wù)機(jī)關(guān)立案調(diào)查的稅務(wù)違法案件的審理工作。
  稅務(wù)違法案件審理委員會由主任委員、副主任委員及委員五人以上組成。主任委員由本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副主任委員、委員由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者有關(guān)人員擔(dān)任。
  第四條 稅務(wù)違法案件審理委員會及其審理部門在本級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，履行下列職責(zé)：（一）審理本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門（包括具有行政處罰責(zé)職的科室，下同）立案調(diào)查的并需由本級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處理的案件；（二）對案件審理過程中需要補(bǔ)充證據(jù)的，可以自行補(bǔ)證；（三）制作《審理報(bào)告》和《稅務(wù)處理決定書》；（四）對構(gòu)成犯罪的稅務(wù)案件，辦理有關(guān)移送事宜；（五）按稽查報(bào)告制度的規(guī)定，辦理案件備案材料上報(bào)及案例編寫；（六）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他職責(zé)。
  第五條 有下列情形之一的案件，稽查部門立案調(diào)查終結(jié)后；經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，將案件材料全部移送審理部門審理。（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致國家稅款流失的；（二）私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票、偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章 ，發(fā)票防偽專用品的；（三）本級稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為應(yīng)予進(jìn)行審理的。
  第六條 稽查部門將案件材料移送審理時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫案件移送清單，一式兩份，由交接人員在案件移送清單上簽字，寫明交接時(shí)間。案件移送清單交接雙方各執(zhí)一份。
  移送審理案件的案卷必須包括以下材料：（一）《立案審批表》及立案依據(jù)材料；（二）《稅務(wù)稽查報(bào)告》；（三）認(rèn)定案件事實(shí)的全部證據(jù)材料；（四）稅務(wù)稽查實(shí)施階段的稽查文書；（五）告知情況；（六）聽證活動(dòng)筆錄；（七）當(dāng)事人的陳述申辯情況；（八）其他有關(guān)材料。
  第七條 審理部門受理案件后，應(yīng)對案卷材料進(jìn)行登記，填寫《稅務(wù)案件登記簿》，及時(shí)確定承辦人辦理。除情節(jié)簡單的案件，一般應(yīng)由兩人辦理。特別重大復(fù)雜的案件，應(yīng)組成兩人以上的審理小組辦理，并確定一人主辦。
  第八條 審理案件，按照事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、程序合法的要求進(jìn)行審理。
  第九條 審理人員對《稅務(wù)稽查報(bào)告》中所列舉的違法事實(shí)要認(rèn)真審核，弄清每一違法行為發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、起因、情節(jié)及造成的后果。審核列舉的違法事實(shí)是否有充足、確鑿的證據(jù)佐證，違法事實(shí)與證據(jù)之間、證據(jù)與證據(jù)之間有無矛盾，如有矛盾是否得到合理排除。被查對象對列舉的違法事實(shí)如提出不同意見，有關(guān)證據(jù)材料能否將所提問題說明清楚。
  第十條 審理人員根據(jù)稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章 ，判斷《稅務(wù)稽查報(bào)告》中所認(rèn)定的違法性質(zhì)、處理依據(jù)是否準(zhǔn)確，所提處理意見是否恰當(dāng)。
  第十一條 審理過程中，如發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，審理人員應(yīng)當(dāng)通知稽查部門予以增補(bǔ)，也可以由審理人員直接進(jìn)行。
  第十二條 審理部門應(yīng)當(dāng)在收到稽查部門移交案卷之日起十日內(nèi)審理完畢并制作《審理報(bào)告》，連同案卷材料本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。
  《審理報(bào)告》主要包括下列內(nèi)容：（一）基本案情；（二）稽查部門調(diào)查認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)和處理建議；（三）聽證及當(dāng)事人陳述、申辯情況；（四）審理部門審查認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)、適用法律及處理建議；（五）其他第十三條 對重大復(fù)雜案件及構(gòu)成犯罪應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)處理的案件，審理部門應(yīng)提請本級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理委員會審定。
  第十四條 審理部門應(yīng)當(dāng)在收到本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批意見之日起三日內(nèi)制作《稅務(wù)處理決定書》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)付印后交有關(guān)部門執(zhí)行。
  對構(gòu)成犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的案件，制作《稅務(wù)案件移送書》經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后按司法機(jī)關(guān)案件管轄范圍辦理移送手續(xù)。
  第十五條 稽查部門或其他執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)和執(zhí)行以后，將《送達(dá)回證》和執(zhí)行情況抄送審理部門備查。
  第十六條 稅務(wù)違法案件終結(jié)后，審理部門應(yīng)將全部案卷材料進(jìn)行歸類整理，于結(jié)案后60日內(nèi)立卷歸檔。
  第十七條 按稅務(wù)稽查工作報(bào)告制度和案件備案制度的規(guī)定，對達(dá)到報(bào)送案例和備案材料標(biāo)準(zhǔn)的案件，審理部門應(yīng)自作出處理決定之日起五日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送案例及備案材料。