廣東省珠海市國家稅務(wù)局 珠國稅發(fā)[2009]72號 廣東省珠海市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)廣東省國稅局、廣東省地稅局、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知

廣東省珠海市國家稅務(wù)局
廣東省珠海市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)廣東省國稅局、廣東省地稅局、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知
珠國稅發(fā)[2009]72號

  廣東省珠海市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)廣東省國稅局、廣東省地稅局、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知
  珠國稅發(fā)[2009]72號
  全文有效
  2009年5月12日
  各稽查局，各區(qū)（分）局，市局機(jī)關(guān)各科室：
  現(xiàn)將省國稅局 省地稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（粵國稅[2009]66號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局做如下補充，請一并貫徹執(zhí)行。
  一、屬于實行簡易備案即可享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在報送年度納稅申報表的同時，填報《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件一，本表為珠海國稅專用，與省局要求不同）。
  二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號）規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，填報《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》時要補充報送以下資料：
  （一）加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件;
  （二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明；
  （三）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；
  （四）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；
  （五）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。
  三、實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》改換為《備案類減免稅報備表》（附件二）。
  四、根據(jù)《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）規(guī)定，填報《備案類減免稅報備表》的企業(yè)要補充報送以下資料：
  （一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)；
  （二）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；
  （三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料；
  （四）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；
  （五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
  企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：
  （一）技術(shù)出口合同(副本)；
  （二）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；
  （三）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
  （四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料；
  （五）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；
  （六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
  五、企業(yè)涉及稅前扣除的稅收優(yōu)惠，首先須填報《企業(yè)所得稅涉稅事項報備表》（附件三），對涉及的項目打“√”，在此基礎(chǔ)上適用以下對應(yīng)的表格。
  （一）研究開發(fā)費，適用《備案類減免稅報備表》。
  （二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，適用《備案類減免稅報備表》，此外根據(jù)《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅[2009]70號）規(guī)定補充相關(guān)資料。
  （三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷，適用《固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）折舊（攤銷）申請審批表》（附件四），此外根據(jù)《關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）規(guī)定，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報送以下資料：
  1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；
  2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；
  3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；
  4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。
  附件：
  1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》
  2.《備案類減免稅報備表》
  3.《企業(yè)所得稅涉稅事項報備表》
  4.《固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）折舊（攤銷）申請審批表》