深圳市國家稅務(wù)局 深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率發(fā)票開具溫馨提示

深圳市國家稅務(wù)局
深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率發(fā)票開具溫馨提示

  深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率發(fā)票開具溫馨提示
  全文有效
  2018-5-2
  按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定，自2018年5月1日起，調(diào)整增值稅稅率，將17%稅率調(diào)整為16%，將11%稅率調(diào)整為10%。對(duì)應(yīng)增值稅稅率調(diào)整，增值稅發(fā)票稅控開票軟件及商品和服務(wù)稅收分類編碼隨之升級(jí)。
  為了滿足納稅人增值稅發(fā)票開具需求，納稅人須于2018年4月30日之前對(duì)增值稅發(fā)票稅控開票軟件進(jìn)行升級(jí)，并更新商品和服務(wù)稅收分類編碼。軟件升級(jí)之后，調(diào)整后的稅率于2018年5月1日零時(shí)啟用。現(xiàn)將增值稅稅率調(diào)整后發(fā)票開具相關(guān)問題明確如下：
  一、開票軟件升級(jí)
  （一）本次稅率調(diào)整，稅控硬件設(shè)備不需要升級(jí)；開票軟件需要升級(jí)至最新版本，納稅人可在線自動(dòng)升級(jí)。
  （二）開票軟件升級(jí)到最新版本，5月1日零時(shí)軟件自動(dòng)更新稅率，納稅人無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅率手續(xù)，即可在5月1日零時(shí)后按16%和10%的稅率開具發(fā)票。
  二、《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》更新
  納稅人升級(jí)開票軟件后，開票軟件將自5月1日零時(shí)起自動(dòng)更新《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》。
  注意：若開票軟件未升級(jí)，5月1日零時(shí)登錄軟件，系統(tǒng)雖然會(huì)自動(dòng)更新《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，但原商品編碼庫中17%和11%的商品稅率不會(huì)自動(dòng)替換為16%和10%稅率。請(qǐng)您務(wù)必及時(shí)升級(jí)開票軟件至最新版本。
  三、操作指引
  （一）開票軟件升級(jí)到最新版本之后，5月1日零時(shí)后才能開出16%和10%稅率的發(fā)票。
  （二）對(duì)于5月1日之前發(fā)行并生效的一般納稅人，開票軟件升級(jí)之后，還可以使用17%和11%稅率開具藍(lán)字發(fā)票，開票軟件默認(rèn)為新版《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》對(duì)應(yīng)的稅率（或征收率），納稅人可手工將稅率欄次修改為17%或11%并開具發(fā)票；對(duì)于登記有效期起為5月1日（含）之后的一般納稅人，無法使用17%和11%稅率。
  （三）納稅人在稅率調(diào)整前已經(jīng)按照原稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，在5月1日以后，如果發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，納稅人按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；如果因?yàn)殚_票有誤需要重新開具發(fā)票的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票，然后再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在稅率調(diào)整前沒有開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，如果需要補(bǔ)開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
  開票軟件的稅率欄次默認(rèn)顯示的是調(diào)整后的稅率，納稅人發(fā)生上述情況，需要手工選擇原適用稅率開具發(fā)票。
  （四）增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條的規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。