河南省國家稅務(wù)局 豫國稅發(fā)〔2003〕72號 河南省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《河南省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程(試行)》的通知

河南省國家稅務(wù)局
河南省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《河南省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程(試行)》的通知
豫國稅發(fā)〔2003〕72號

  河南省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《河南省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程(試行)》的通知
  豫國稅發(fā)〔2003〕72號
  全文有效
  2003-03-14
  各省轄市國家稅務(wù)局：
  為進一步規(guī)范和加強納稅評估工作，明確納稅評估崗位職責(zé)、工作流程和目標(biāo)考核，建立科學(xué)合理的納稅評估工作機制，省局組織制定了《河南省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請轉(zhuǎn)知所屬，遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時反饋省局。
  河南省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程 (試行)
  第一章 總則
  第一條 為規(guī)范和加強納稅評估工作，提高納稅評估的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則以及《河南省增值稅一般納稅人納稅評估管理辦法(試行)》和其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。
  第二條 納稅評估工作規(guī)程包括信息采集、計算機初審、人工評析、約談舉證與實地調(diào)查、認(rèn)定處理、工作總結(jié)、目標(biāo)考核七個部分。
  第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)
  第三條 省級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門設(shè)置納稅評估管理崗，崗位職責(zé)如下：
  1、納稅評估工作的推廣、組織、指導(dǎo)、總結(jié)、考核和監(jiān)督；
  2、制定納稅評估工作流程、工作制度、工作計劃和工作目標(biāo)；
  3、修訂完善納稅評估軟件和指標(biāo)體系；
  4、其他相關(guān)工作。
  第四條 地市級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門設(shè)置納稅評估管理崗，崗位職責(zé)如下：
  1、納稅評估日常工作的組織、指導(dǎo)、實施、考核和監(jiān)督；
  2、貫徹落實納稅評估工作規(guī)程，結(jié)合本地區(qū)實際制定具體實施意見；
  3、制定和細(xì)化納稅評估工作制度、工作計劃和工作目標(biāo)；
  4、確定階段性工作重點，結(jié)合工作實際制定計算機初審方案，對評估指標(biāo)進行增減、組合，對權(quán)值、參數(shù)進行合理調(diào)整；
  5、提出修訂完善納稅評估軟件和指標(biāo)體系的建議；
  6、對納稅評估工作進行總結(jié)，上報各種統(tǒng)計報表、總結(jié)材料和典型案例；
  7、其他相關(guān)工作。
  第五條 縣(市)、城區(qū)國家稅務(wù)局設(shè)置納稅評估綜合崗、納稅評估實施崗、納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗三個崗位。
  第六條 縣(市)、城區(qū)國家稅務(wù)局計劃征收科(稅務(wù)所)申報征收崗負(fù)責(zé)納稅人電子申報數(shù)據(jù)的采集工作。
  第七條 納稅評估綜合崗設(shè)在縣(市)國家稅務(wù)局政策法規(guī)科和城區(qū)國家稅務(wù)局稽核評稅科，崗位職責(zé)如下：
  1、本單位納稅評估工作的組織、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督；
  2、貫徹落實納稅評估工作規(guī)程、工作制度、工作計劃，結(jié)合本單位實際情況制定具體實施意見；
  3、提出修訂完善納稅評估軟件和指標(biāo)體系的建議：
  4、采集錄入納稅人檔案信息，進行數(shù)據(jù)測算和計算機初審；
  5、運用納稅評估軟件審核納稅人申報的電子數(shù)據(jù)，統(tǒng)一組織布置對企業(yè)錯誤數(shù)據(jù)的修正工作；
  6、統(tǒng)計、歸納計算機初審中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合分重點、分行業(yè)評估的要求確定重點評估對象，制定和分配對重點評估對象的評估計劃和任務(wù)；
  7、納稅評估問題的認(rèn)定處理，已審定問題的監(jiān)督執(zhí)行，向稽查部門移交需進一步查處的納稅人，接受稽查反饋結(jié)果；
  8、總結(jié)納稅評估工作，上報各種統(tǒng)計報表、總結(jié)材料和案例分析，通過總結(jié)分析評估結(jié)果及稽查結(jié)果和建議，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定和提交加強管理的措施和建議；
  9、納稅評估檔案管理；
  10、其他相關(guān)工作。
  第八條 納稅評估實施崗設(shè)在縣(市)國家稅務(wù)局政策法規(guī)科、稅務(wù)所和城區(qū)國家稅務(wù)局稽核評稅科，崗位職責(zé)如下：
  1、根據(jù)納稅評估軟件的初審結(jié)果，對重點評估對象的生產(chǎn)經(jīng)營和申報納稅情況進行評價分析，確定疑點問題；
  2、對重點納稅評估對象的疑點問題實施約談舉證；
  3、針對經(jīng)約談舉證后仍不清楚的疑點問題，對重點評估對象進行實地調(diào)查或就具體問題要求納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗進行實地調(diào)查；
  4、對審核評析完畢的重點評估對象，區(qū)分情況提出初步處理意見；
  5、其他相關(guān)工作。
  第九條 納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗設(shè)在縣(市)國家稅務(wù)局稅務(wù)所和城區(qū)國家稅務(wù)局稅源管理科，崗位職責(zé)如下：
  1、輔導(dǎo)納稅人正確使用電子申報系統(tǒng)和填列有關(guān)報表，督促納稅人及時糾正錯誤申報信息；
  2、結(jié)合日常稅源巡視，對納稅人申報數(shù)據(jù)和財務(wù)資料進行核對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時反饋有關(guān)部門；
  3、按照縣(市)國家稅務(wù)局政策法規(guī)科、城區(qū)國家稅務(wù)局稽核評稅科的要求，對需進一步核實的具體問題到納稅人實地核實和調(diào)查；
  4、其他相關(guān)工作。
  第三章 信息采集
  第十條 申報征收崗應(yīng)于受理增值稅納稅人納稅申報的當(dāng)日，分別通過CTAIS系統(tǒng)和納稅評估系統(tǒng)接收納稅人報送的電子申報數(shù)據(jù)。納稅人電子申報數(shù)據(jù)接收完畢后，應(yīng)將申報軟盤退回納稅人；對因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題或其他問題造成系統(tǒng)無法接收的，應(yīng)退回納稅人重報。
  第十一條 每月例征期間，納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗應(yīng)通過納稅評估軟件的查詢功能，及時查找電子申報數(shù)據(jù)接收有問題的納稅人，并督促和輔導(dǎo)納稅人修正數(shù)據(jù)后進行二次報送，督促和輔導(dǎo)工作應(yīng)于每月12日前完成。
  第十二條 縣(市)、城區(qū)國家稅務(wù)局信息管理人員應(yīng)于每月13日，將當(dāng)月防偽稅控企業(yè)存根聯(lián)報稅數(shù)據(jù)、一般納稅人取得的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)入CTAIS系統(tǒng)。
  第十三條 納稅評估綜合崗應(yīng)于每月月底前，通過CTAIS系統(tǒng)的查詢功能或其它方式，將上月新認(rèn)定、變更的增值稅一般納稅人基礎(chǔ)信息，在納稅評估系統(tǒng)作增加、修改處理。
  第四章 計算機初審
  第十四條 納稅評估綜合崗應(yīng)于每月13日，對采集進入納稅評估系統(tǒng)的各項電子信息進行審核，發(fā)現(xiàn)有漏報或報送不齊全、不準(zhǔn)確的，應(yīng)立即要求納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗督促、輔導(dǎo)相關(guān)納稅人于14日前補報、修正。
  第十五條 納稅評估綜合崗應(yīng)于每月14日前對納稅人當(dāng)期分行業(yè)平均稅負(fù)率、行業(yè)運費(收購發(fā)票、普通發(fā)票)抵扣比率進行數(shù)據(jù)測算，并完成計算機初審工作。
  第五章 人工評析
  第十六條 納稅評估綜合崗應(yīng)于每月18日前確定當(dāng)月重點評估對象。確定重點評估對象的方法如下：
  1、日常評估。根據(jù)計算機初審出的疑點問題，結(jié)合日常管理中掌握的納稅人實際情況，通過進一步分析判斷后確定重點評估對象。
  2、行業(yè)或?qū)ｍ椩u估。按照分行業(yè)、分層次、分時間段、分重點的工作要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H管理情況確定重點評估對象。
  3、按照上級工作安排確定重點評估對象。
  4、根據(jù)稽查、管理部門反饋的管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地確定重點評估對象。
  第十七條 每月1 8日至月底，對經(jīng)計算機初審提示異常但未列為重點評估對象的納稅人，納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗應(yīng)進行實地輔導(dǎo)。實地輔導(dǎo)的內(nèi)容如下：
  1、對因報表填報口徑錯誤造成指標(biāo)異常的納稅人，應(yīng)指導(dǎo)報稅人員掌握正確的報表填報方法和填報口徑，逐步提高納稅人填報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。
  2、對計算機初審顯示“用金稅工程抄報稅金額測算企業(yè)申報的銷售額是否正確”指標(biāo)異常的企業(yè)，要查明產(chǎn)生差異的原因，對確實存在疑點問題的納稅人，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)疑點問題的當(dāng)日填制《納稅評估線索報告單》(附件1)移交納稅評估綜合崗。
  3、對實地輔導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的其他應(yīng)轉(zhuǎn)入重點評估的納稅人，也應(yīng)填制《納稅評估線索報告單》移交納稅評估綜合崗。
  第十八條 對納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗?fù)ㄟ^《納稅評估線索報告單》移交的有疑點問題納稅人，納稅評估綜合崗應(yīng)分別不同情況進行處理：
  l、對存在偷稅或虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑的納稅人，應(yīng)報經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后，填制《納稅評估移交單》(附件2)立即移交稽查部門查處。
  2、對需進一步評估的納稅人列入重點評估對象。
  第十九條 納稅評估綜合崗應(yīng)于每月19日前，根據(jù)確定的重點評估對象打印《重點評估對象清單》(附件3)，編制《納稅評估工作計劃》(附件4)，說明當(dāng)月納稅評估的工作思路、
  確定重點評估對象的依據(jù)、工作安排等情況，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
  各單位每月確定的重點評估對象原則上不低于納入評估范圍的納稅人總戶數(shù)的5％。在此基礎(chǔ)上，各市可根據(jù)所轄納稅人的規(guī)模合理確定評估比例。
  第六章 約談舉證與實地調(diào)查
  第二十條 納稅評估實施崗應(yīng)于每月20日至次月1 0日前，按照《納稅評估工作計劃》的要求，完成對重點評估對象的約談舉證、實地調(diào)查工作。
  縣(市)局政策法規(guī)科納稅評估實施崗直接進行約談舉證的戶數(shù)，不得低于本單位重點評估對象的20％。
  第二十一條 納稅評估實施崗對重點評估對象進行約談時，應(yīng)提前向納稅人發(fā)出《納稅評估約談通知書》(附件5)，明確納稅人需要說明的問題及攜帶的有關(guān)資料；約談過程中形成《約談舉證記錄》(附件6)，并經(jīng)稅企雙方人員簽字；對納稅人出示的證據(jù)資料，應(yīng)在《約談舉證記錄》中予以注明;對需要留存待審核的證據(jù)資料，應(yīng)填寫《舉證資料簽收單》(附件7)。
  第二十二條 納稅評估實施崗對經(jīng)約談仍不清楚的問題，可填制《納稅評估實地調(diào)查通知書》(附件8)，經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后，就相關(guān)問題到被評估納稅人進行實地調(diào)查。實地調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)制作實地調(diào)查報告。
  第二十三條 納稅評估實施崗對發(fā)現(xiàn)的疑點問題也可允許納稅人自查，由納稅人在3日內(nèi)報送《納稅評估自查情況表》(附件9)，并提供有關(guān)證據(jù)資料。
  第二十四條 納稅評估實施崗需要就具體問題進行調(diào)查時，可向納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗發(fā)出《評估事項調(diào)查通知書》(附件l0),納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗應(yīng)于2日內(nèi)調(diào)查核實完畢，并填制《評估事項調(diào)查反饋單》(附件11)向納稅評估實施崗反饋調(diào)查結(jié)果。
  第七章 認(rèn)定處理
  第二十五條 納稅評估實施崗?fù)瓿蓪χ攸c評估對象的約談舉證或?qū)嵉卣{(diào)查后，應(yīng)填制《評估認(rèn)定結(jié)論》(附件12)的相關(guān)內(nèi)容，并提出初步處理意見，連同納稅評估資料移交納稅評估綜合崗。
  第二十六條 納稅評估綜合崗應(yīng)于2日內(nèi)對納稅評估資料和納稅評估實施崗提出的初步處理意見進行審查，并分別不同情況進行處理：
  1、通過約談，納稅人對疑點問題能夠說明原因且證據(jù)充分的，報主管局長簽署意見后將有關(guān)資料進行歸檔;
  2、對納稅人自查出的問題，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后向納稅人發(fā)出《申報(繳納)錯誤更正通知書》(附件l3)，要求納稅人補繳稅款并加收滯納金；
  3、對存在有虛開增值稅專用發(fā)票、偷逃騙稅嫌疑或拒不接受約談、經(jīng)約談后舉證仍不清楚的，經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后，移交稽查部門查處。
  第二十七條 對需移交稽查部門進一步查處和定性處理的納稅人，納稅評估綜合崗應(yīng)在《評估認(rèn)定結(jié)論》中署明意見，填制《納稅評估移交單》，連同《約談舉證紀(jì)錄》、獲取的證據(jù)材料和其它有關(guān)資料一并移交稽查部門。
  第二十八條 稽查部門收到有關(guān)資料后，對存在虛開專用發(fā)票嫌疑的案源應(yīng)在30個工作日內(nèi)檢查納稅人是否存在虛開專用發(fā)票、開具變造專用發(fā)票的行為，填制《納稅評估移交問題反饋單》(附件14)傳遞到納稅評估綜合崗；對存在偷逃騙稅等疑點的案源應(yīng)列入當(dāng)月或次月的檢查計劃實施全面稽查，從實施檢查之日起60個工作日內(nèi)完成稽查實施工作，并于稽查審理處理完畢后5日內(nèi)，將《納稅評估移交問題反饋單》、《稅務(wù)處理決定書》(復(fù)印件)傳遞給納稅評估綜合崗。
  稽查部門應(yīng)針對稽查過程中發(fā)現(xiàn)的管理中存在的問題或納稅人易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)等，提出改進和加強管理的建議，一并反饋納稅評估綜合崗。
  第二十九條 納稅評估綜合崗對應(yīng)補繳稅款、滯納金的納稅人，應(yīng)于認(rèn)定處理后3日內(nèi)制作并發(fā)出《申報(繳款)錯誤更正通知書》，要求納稅人攜帶《申報(繳款)錯誤更正通知書》和納稅申報表，在規(guī)定期限內(nèi)到主管國家稅務(wù)局繳納稅款和滯納金。
  申報征收崗應(yīng)于受理納稅人申報并開具繳款書或調(diào)減納稅人當(dāng)期留抵稅額的次日，填制《申報(繳款)錯誤更正報告表》(附件15)向納稅評估綜合崗反饋執(zhí)行情況，對未按期或未按
  認(rèn)定結(jié)論繳納稅款、滯納金或調(diào)減當(dāng)期留抵稅額的納稅人，納稅評估綜合崗應(yīng)及時通知納稅評估服務(wù)監(jiān)控崗進行處理。
  第三十條 納稅評估綜合崗對評估完畢的重點評估對象的相關(guān)資料要及時進行整理，于每月12日前將上月的紙質(zhì)納稅評估資料按評估對象分別裝訂立卷，一案一卷。
  第八章 工作總結(jié)
  第三十一條 納稅評估綜合崗應(yīng)對納稅評估工作及時進行總結(jié)，并形成以下工作報告：
  l、按月形成納稅評估基本情況月報表，對納稅評估戶數(shù)、指標(biāo)分析結(jié)果、移交稽查檢查的戶數(shù)、稽查部門反饋的稽查結(jié)果等情況進行統(tǒng)計。于每月12日前報送地市級國家稅務(wù)局；地市級國家稅務(wù)局應(yīng)于每月15日前，將全市納稅評估基本情況報送省級國家稅務(wù)局。
  2、按季形成納稅評估工作綜合分析報告，對季度內(nèi)納稅評估工作發(fā)現(xiàn)的問題、指標(biāo)分析的一般規(guī)律、與征收和稽查部門的工作銜接及日常征收管理等情況進行綜合分析和總結(jié)。并對個案進行深入剖析，整理納稅評估典型案例。
  納稅評估工作綜合分析報告與納稅評估典型案例應(yīng)于每季末12日前報送地市級國家稅務(wù)局；地市級國家稅務(wù)局應(yīng)于每季末l5日前，將全市納稅評估工作綜合分析報告與納稅評估典
  型案例報送省級國家稅務(wù)局。
  第三十二條 納稅評估工作綜合分析報告應(yīng)包括工作開展情況及主要成果、實踐中好的經(jīng)驗及做法、存在的問題及改進建議、考核情況等內(nèi)容。
  典型案例應(yīng)包括納稅人基本情況、計算機初審情況、人工評析情況、約談舉證情況、認(rèn)定處理情況、對此案的綜合分析等基本內(nèi)容，如移交稽查處理的，還應(yīng)將稽查結(jié)果附后。
  第三十三條 納稅評估綜合崗應(yīng)按月對納稅評估發(fā)現(xiàn)及稽查反饋的日常管理中存在的問題進行總結(jié)，提出改進和加強管理的專題建議報告，報告主管領(lǐng)導(dǎo)和管理部門，并據(jù)此確定納稅評估分階段工作思路和工作計劃。
  第九章 目標(biāo)考核
  第三十四條 省級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對各地市的納稅評估工作進行考核；地市級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對本地區(qū)縣(市)、城區(qū)國家稅務(wù)局的納稅評估工作進行考核；縣(市)國家稅務(wù)局政策法規(guī)科負(fù)責(zé)對稅務(wù)所的納稅評估工作進行考核。
  各市應(yīng)定期不定期組織對縣(市)、城區(qū)國家稅務(wù)局的納稅評估工作程序是否規(guī)范、評估手續(xù)是否齊全及評估資料管理情況進行實地抽查，每年對所轄單位至少抽查一次。
  第三十五條 設(shè)置重點評估對象確定準(zhǔn)確率、重點評估對象評估完成率、納稅評估查補稅款占稅收計劃率三個指標(biāo)按月對重點評估對象的約談舉證和實地調(diào)查情況進行考核，考核公式如下：
  重點評估對象確定準(zhǔn)確率：當(dāng)月評估有問題的納稅人戶數(shù)／當(dāng)月重點評估對象戶數(shù)
  重點評估對象評估完成率：當(dāng)月已審結(jié)的重點評估納稅人戶數(shù)／當(dāng)月重點評估對象戶數(shù)
  納稅評估查補稅款占稅收計劃率：評估所屬期補繳的稅款、滯納金和調(diào)減當(dāng)期留抵稅額／(年度稅收計劃／1 2)
  第三十六條 設(shè)置納稅人報送電子申報數(shù)據(jù)接收準(zhǔn)確率指標(biāo)按月對納稅人報送電子申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及納稅輔導(dǎo)情況進行考核，考核公式如下：
  納稅人報送電子申報數(shù)據(jù)接收準(zhǔn)確率：接收電子申報有問題的納稅人戶數(shù)／接受電子申報納稅人總戶數(shù)
  第三十七條 設(shè)置移交稽查納稅人查結(jié)率指標(biāo)按月對稽查部門查處反饋納稅評估移交納稅人的情況進行考核，考核公式如下：
  移交稽查納稅人查結(jié)反饋率：當(dāng)年截止本月稽查部門累計已查結(jié)反饋的納稅評估移交納稅人總戶數(shù)／年初結(jié)轉(zhuǎn)的上一年度尚未查結(jié)反饋的納稅評估移交稽查納稅人總戶數(shù)+當(dāng)年截止本月納稅評估累計移交稽查納稅人總戶數(shù)
  第三十八條 設(shè)置納稅評估移交稽查準(zhǔn)確率按月對管理部門納稅評估后移交稽查的準(zhǔn)確性進行考核，考核公式如下：
  納稅評估移交稽查準(zhǔn)確率：當(dāng)年截止本月稽查部門累計已查結(jié)反饋的納稅評估移交納稅人有問題總戶數(shù)／年初結(jié)轉(zhuǎn)的上一年度尚未查結(jié)反饋的納稅評估移交稽查納稅人總戶數(shù)+當(dāng)年截止本月納稅評估累計移交稽查納稅人總戶數(shù)
  第三十九條 省轄市國家稅務(wù)局可結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在六項考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上適當(dāng)增加考核指標(biāo)。
  第十章 附則
  第四十條 本規(guī)程由河南省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第四十一條 各省轄市國家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程的要求，結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的具體操作辦法。
  第四十二條 本規(guī)程所規(guī)定的操作日期，如遇節(jié)假日向后順延。
  第四十三條 本規(guī)程自2 0 0 3年4月1日起實施。此前規(guī)定與本規(guī)程不一致的，一律以本規(guī)程為準(zhǔn)。