山東省國(guó)家稅務(wù)局 魯國(guó)稅征[1996]11號(hào) 山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《山東省國(guó)稅系統(tǒng)農(nóng)村稅收征管改革實(shí)施方案》的通知

山東省國(guó)家稅務(wù)局
山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《山東省國(guó)稅系統(tǒng)農(nóng)村稅收征管改革實(shí)施方案》的通知
魯國(guó)稅征[1996]11號(hào)

  

  山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《山東省國(guó)稅系統(tǒng)農(nóng)村稅收征管改革實(shí)施方案》的通知
  魯國(guó)稅征[1996]11號(hào)
  全文有效
  1996年6月3日
  為適應(yīng)新形勢(shì)下農(nóng)村稅收征管工作需要，加快我省農(nóng)村稅收征管改革步伐，根據(jù)《山東省國(guó)稅系統(tǒng)稅收征管改革實(shí)施意見》要求，結(jié)合農(nóng)村稅收特點(diǎn)和征管工作實(shí)際，制定本方案。
  一、征管改革內(nèi)容
  農(nóng)村稅收征管改革要以確立納稅人依法申報(bào)納稅為基點(diǎn)，以為納稅人提供優(yōu)質(zhì)稅務(wù)服務(wù)為條件，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，科學(xué)設(shè)立征收管理機(jī)構(gòu)，借助社會(huì)力量辦稅，實(shí)行集中征收、重點(diǎn)稽查、嚴(yán)密監(jiān)控，逐步建立起征收、管理、稽查相互制約、相互促進(jìn)，比較科學(xué)、嚴(yán)密、高效的農(nóng)村稅收征管運(yùn)行機(jī)制。近期改革的主要內(nèi)容有以下幾個(gè)方面：
  (一)科學(xué)設(shè)置農(nóng)村基層征收機(jī)構(gòu)，合理配備人員。按照精簡(jiǎn)集中、科學(xué)高效、合理布局、有效監(jiān)控原則，根據(jù)《山東省國(guó)稅系統(tǒng)農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)改革試點(diǎn)方案》的要求，對(duì)農(nóng)村基層征收機(jī)構(gòu)進(jìn)行收縮合并。一般3--5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立一個(gè)農(nóng)村征收管理分局，人員在15人左右。改革后農(nóng)村征收分局原則上不設(shè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，依據(jù)稅收征管職能和主要環(huán)節(jié)設(shè)立崗位，進(jìn)行職責(zé)分工。既可一個(gè)崗位由若干人員分工負(fù)責(zé)，也可采取一人多崗，還可實(shí)行人員的分階段兼崗，各地要從實(shí)際需要出發(fā)合理安排。
  (二)取消稅務(wù)專管員“管戶”制度，實(shí)行稅收專業(yè)化管理。改革后的農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)內(nèi)部要轉(zhuǎn)變職能，定崗定責(zé)，變“專管戶”為“專管事”。崗位設(shè)置的具體數(shù)量及其職責(zé)由各地結(jié)合農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)管轄區(qū)域的大小、管轄納稅人的多少、征管力量的強(qiáng)弱、技術(shù)手段的高低等條件來確定。一般應(yīng)設(shè)置管理服務(wù)、征收計(jì)會(huì)、稅務(wù)檢查等崗位。管理服務(wù)崗位主要負(fù)責(zé)稅務(wù)登記管理、評(píng)稅定稅管理、政策法規(guī)和發(fā)票管理等；征收計(jì)會(huì)崗位主要負(fù)責(zé)納稅申報(bào)管理、稅款征收、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)等；稅務(wù)檢查崗位主要負(fù)責(zé)檢查、執(zhí)行、稅源調(diào)查等。
  (三)建立征收服務(wù)廳，實(shí)行集中管理。在各基層征收機(jī)構(gòu)設(shè)立征收服務(wù)廳或柜臺(tái)，由管理服務(wù)、征收計(jì)會(huì)等崗位在征收服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置窗口，以集中公開的形式為納稅人提供稅前、稅中、稅后的全方位服務(wù)，辦理轄區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)咨詢、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、領(lǐng)購發(fā)票、代開、代管發(fā)票以及其他涉稅事宜，滿足納稅人依法履行納稅義務(wù)的各種需要。為方便征收機(jī)構(gòu)駐地以外鄉(xiāng)鎮(zhèn)的個(gè)體工商戶納稅，可在距離征收機(jī)構(gòu)所在地較遠(yuǎn)且個(gè)體稅源又相對(duì)集中的地方設(shè)置定期征收點(diǎn)，在征期內(nèi)辦理申報(bào)納稅、普通發(fā)票領(lǐng)購代開等事宜。對(duì)錯(cuò)過時(shí)間的個(gè)體工商戶一律到征收機(jī)構(gòu)辦理申報(bào)納稅。隨著稅務(wù)代理的發(fā)展和條件的改善，將逐步取消定期征收點(diǎn)，全面實(shí)行集中征收。
  (四)借助社會(huì)力量辦稅，對(duì)零散稅收實(shí)行委托代征稅款。委托代征的范圍是邊遠(yuǎn)地區(qū)的有證個(gè)體定額戶和無證經(jīng)營(yíng)的零散集貿(mào)稅收。對(duì)個(gè)體定額戶可委托當(dāng)?shù)剞r(nóng)行信用社等金融機(jī)構(gòu)代征稅款，并將稅務(wù)定期征收點(diǎn)設(shè)到該金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)廳內(nèi)，設(shè)置相應(yīng)的稅款代收窗口，辦理稅款征收入庫涉稅事宜。對(duì)農(nóng)村集貿(mào)市場(chǎng)的無證業(yè)戶，可委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或有關(guān)組織、部門進(jìn)行代征管理，并將現(xiàn)有稅務(wù)助征員同時(shí)移交。對(duì)租賃柜臺(tái)經(jīng)營(yíng)的業(yè)戶，可委托工商部門或出租柜臺(tái)、攤位的其他組織代征。委托代征單位經(jīng)稅務(wù)部門確定后，即形成約定的法律關(guān)系，代征單位必須按規(guī)定依法履行義務(wù)，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督指導(dǎo)，其代征人員要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查同意。實(shí)行委托代征后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行定期或不定期的集中檢查清理。一般較大的集市每月1-2次，小的集市每季1-2次。檢查清理的重點(diǎn)是應(yīng)辦證而未辦證的漏管戶。
  (五)實(shí)行稅收金融一體化服務(wù)。為方便納稅人，簡(jiǎn)化稅款繳納手續(xù)，保障稅款及時(shí)入庫，農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)可商定一金融機(jī)構(gòu)在征收服務(wù)廳內(nèi)設(shè)立窗口，負(fù)責(zé)辦理稅款入庫。由轄區(qū)內(nèi)的各納稅企業(yè)在該金融機(jī)構(gòu)開設(shè)稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶，個(gè)體工商戶開設(shè)稅款儲(chǔ)蓄帳戶，繳稅前存足當(dāng)期應(yīng)納稅款，納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)后，由金融機(jī)構(gòu)直接辦理稅款劃轉(zhuǎn)入庫事宜。
  (六)確立納稅人依法納稅的主體地位，規(guī)范申報(bào)納稅管理辦法。要全面實(shí)行納稅人或委托稅務(wù)代理人上門申報(bào)納稅制度，由納稅人對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性，稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性，申報(bào)資料的完整性，申報(bào)納稅的及時(shí)性等承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，以確立納稅人的納稅主體地位。要積極試行納稅申報(bào)ABC分類管理。根據(jù)納稅企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)核算水平、納稅態(tài)度、辦稅人員素質(zhì)、發(fā)票用量等綜合情況，將納稅企業(yè)分為ABC三類，并在納稅申報(bào)方式、申報(bào)資料種類、專用發(fā)票稽核、發(fā)票供應(yīng)、稅務(wù)稽查等方面采取相應(yīng)的管理辦法，以加強(qiáng)對(duì)申報(bào)納稅的管理，提高申報(bào)納稅質(zhì)量。
  (七)加大稅務(wù)稽查力度。要建立基層征收機(jī)構(gòu)日常檢查和專業(yè)稅務(wù)．稽查機(jī)構(gòu)重點(diǎn)稽查相結(jié)合，具有強(qiáng)大威懾力的稅務(wù)稽查隊(duì)伍，改革后從事稅務(wù)稽查的人員原則上應(yīng)占基層人員總數(shù)的40%以上，要規(guī)范稅務(wù)稽查的內(nèi)容和方法，明確日常檢查和專業(yè)稽查各自的重點(diǎn)；要加強(qiáng)稅收日常稽核工作，特別是對(duì)增值稅一般納稅人和增值稅專用發(fā)票的日常稽核；要建立稽查工作規(guī)范，堅(jiān)持嚴(yán)查重罰的原則，對(duì)所查業(yè)戶要查深查透，對(duì)查出的偷稅問題一律依法進(jìn)行處罰，決不能以補(bǔ)代罰。
  (八)加快計(jì)算機(jī)推廣應(yīng)用，將稅收征管全過程逐步納入計(jì)算機(jī)管理。進(jìn)行征管改革的基層征收單位，要按規(guī)定配備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)，使用省局統(tǒng)一推薦的征管軟件，形成局域網(wǎng)絡(luò)。要將稅務(wù)登記和納稅申報(bào)的管理、稅款的征收與核算、滯納稅款的催報(bào)催繳、發(fā)票領(lǐng)用存的管理、稅務(wù)稽查對(duì)象的篩選、有關(guān)納稅人的資料和綜合稅收信息的統(tǒng)計(jì)、分析等均納入計(jì)算機(jī)管理，并積極創(chuàng)造條件逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。
  二、崗位職資及業(yè)務(wù)銜接
  (一)管理服務(wù)崗位
  1、負(fù)責(zé)稅務(wù)登記管理，辦理納稅人開業(yè)、變更、注銷登記，定期與有關(guān)部門核對(duì)登記戶數(shù)；受理、審核增值稅一般納稅人的認(rèn)定申請(qǐng)，對(duì)外出經(jīng)營(yíng)納稅人審核、管理等。
  2、負(fù)責(zé)評(píng)稅定稅管理，受理定期定額納稅業(yè)戶的臨時(shí)停復(fù)業(yè)報(bào)告，并于征稅期前整理轉(zhuǎn)交征收計(jì)會(huì)崗位；根據(jù)評(píng)稅定稅小組核定的納稅額填寫有關(guān)資料，并公布評(píng)議定稅和稅款征收情況等。
  3、負(fù)責(zé)稅收政策法規(guī)的貫徹落實(shí)，稅法的宣傳，稅務(wù)公告的發(fā)布，納稅咨詢等。
  4、受理、審核用票單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票申請(qǐng)，核發(fā)發(fā)票購領(lǐng)薄，發(fā)售發(fā)票；對(duì)發(fā)票使用、繳銷情況進(jìn)行核查；保管發(fā)票及以票管稅等有關(guān)事宜。
  5、對(duì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)辦未辦稅務(wù)登記、違反發(fā)票管理規(guī)定等違法、違章事宜，通知征收計(jì)會(huì)和檢查崗位。
  (二)征收計(jì)會(huì)崗位
  1、受理納稅申報(bào)并進(jìn)行邏輯審核，結(jié)合申報(bào)資料進(jìn)行增值稅專用發(fā)票稽核，辦理稅款以及滯納金、罰款的征收入庫。
  2、受理和上報(bào)減免稅、退稅和延期申報(bào)繳稅，核定應(yīng)納稅款。建立納稅人分戶明細(xì)帳，編制落實(shí)稅收計(jì)劃．
  3、進(jìn)行會(huì)統(tǒng)核算，管理稅收票證，負(fù)責(zé)檔案管理等。
  4、申報(bào)期過后，對(duì)未按期申報(bào)、未按期繳稅的納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳。
  5、對(duì)未按規(guī)定辦理稅款申報(bào)納稅的，通知檢查崗位重點(diǎn)檢查，通知管理服務(wù)崗位停止或限量供應(yīng)發(fā)票。
  (三)稅務(wù)檢查崗位
  1、負(fù)責(zé)日常檢查的綜合選案，查處稅收違法、違章案件，開展稅源調(diào)查，實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。
  2、對(duì)查出的應(yīng)辦未辦稅務(wù)登記、違反發(fā)票管理規(guī)定等情況及時(shí)通知管理服務(wù)崗位。
  3、對(duì)查出的未申報(bào)納稅、偷逃稅款及處罰情況，通知征收計(jì)會(huì)崗位，作為入庫的依據(jù)。
  4、對(duì)納稅人應(yīng)納稅額的調(diào)查意見，交管理服務(wù)和征收計(jì)會(huì)崗位作為調(diào)整定稅的依據(jù)。
  (四)各崗位職責(zé)分工后，對(duì)有關(guān)減稅、免稅、退稅、延期繳稅、檢查選案、稅收違法違章案件的定案處理等政策性強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作，要實(shí)行集體審議制度，也可將稅務(wù)檢查選案和審理工作從稅務(wù)檢查崗位分離出來并入管理服務(wù)崗位，對(duì)征期內(nèi)征收點(diǎn)工作人員可實(shí)行分階段兼崗制，征期內(nèi)在征收計(jì)會(huì)崗位工作，征期后在稅務(wù)檢查崗位工作。各地在具體執(zhí)行中，要根據(jù)基層征管業(yè)務(wù)量大小、干部力量多少等情況，對(duì)以上崗位工作職責(zé)進(jìn)行分解、細(xì)劃、補(bǔ)充和適當(dāng)調(diào)整。做到既明確分工又相互協(xié)作配合，確保整個(gè)稅收征管工作合理有序進(jìn)行。
  三、實(shí)施步驟
  農(nóng)村稅收征管改革是國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部職能的一次重大調(diào)整，也是對(duì)納稅人征收服務(wù)方式的根本改變，各方面制約因素較多，工作難度較大。要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)財(cái)力的可能和稅源的狀況穩(wěn)步實(shí)施有序推進(jìn)?？傮w安排是：1996年下半年，要在已進(jìn)行農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)改革的單位全面推進(jìn)農(nóng)村征管改革。各農(nóng)村征管改革單位要立足當(dāng)?shù)貙?shí)際，在調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，制定詳細(xì)具體、可操作性強(qiáng)的農(nóng)村征管改革方案。要抓好改革的內(nèi)外宣傳發(fā)動(dòng)，大力開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范征管基礎(chǔ)資料，積極配置改革必需的設(shè)施；要按照新的征管組織形式調(diào)整職責(zé)分工，搞好人員的定崗定責(zé)以及崗位之間的工作銜接和協(xié)調(diào)配合，全面落實(shí)各項(xiàng)征管改革措施，1997年上半年要在全省范圍內(nèi)全面推行農(nóng)村征管改革，通過改革進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，優(yōu)化服務(wù)功能，增強(qiáng)監(jiān)控力度，提高征管水平。
  四、征管改革的幾項(xiàng)要求
  (一)實(shí)行公開辦稅一是建立稅法公告制度，通過有效形式及時(shí)公布稅收法律、法規(guī)和政策，定期向納稅人提供介紹稅款計(jì)算、申報(bào)表填寫、發(fā)票開具等知識(shí)的納稅指南，確保納稅人及時(shí)準(zhǔn)確地了解稅法信息。二是征管分開，要利用廣播、電視、報(bào)刊等傳播媒體和板報(bào)等形式宣傳稅收征管改革的意義和內(nèi)容。介紹征管工作的具體規(guī)定和操作程序，使納稅人了解有關(guān)稅收征管規(guī)定，主動(dòng)配合國(guó)稅機(jī)關(guān)共同搞好征管工作。三是稅負(fù)公開，采取張榜公布或定期編發(fā)個(gè)體業(yè)戶稅負(fù)情況小冊(cè)子等形式，將個(gè)體業(yè)戶定期定額納稅情況向社會(huì)和納稅人公開，增強(qiáng)國(guó)稅機(jī)關(guān)執(zhí)法的透明度，便于納稅人對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督。四是搞好咨詢服務(wù)，在征收服務(wù)廳或柜臺(tái)配備熟悉稅收政策和征管的咨詢?nèi)藛T，為納稅人釋疑解難，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
  (二)切實(shí)抓好稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。要有計(jì)劃地對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部的整體素質(zhì)。培訓(xùn)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)人員的分工，有針對(duì)性地進(jìn)行，培訓(xùn)的重點(diǎn)是稅收征管業(yè)務(wù)、稅收政策法規(guī)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用和為納稅人服務(wù)技能等。要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，科學(xué)確定并量化各崗位的的考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行定期考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，并實(shí)行各崗位的定期輪換制，以增強(qiáng)稅務(wù)人員的責(zé)任心，調(diào)動(dòng)其干好工作的積極性，提高國(guó)稅隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
  (三)鞏固和擴(kuò)大協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。要在縣、市、區(qū)和鄉(xiāng)、鎮(zhèn)兩級(jí)成立由政府領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公、檢、法、財(cái)政、工商、金融等部門負(fù)責(zé)同志參加的國(guó)稅工作協(xié)調(diào)小組，定期召開會(huì)議協(xié)調(diào)國(guó)稅機(jī)關(guān)與其他部門的關(guān)系，研究解決國(guó)稅工作中遇到的矛盾和問題，指導(dǎo)協(xié)稅護(hù)稅工作開展。要注重發(fā)揮村支部和村民委員會(huì)的作用，盡快建立起群眾性的協(xié)稅護(hù)稅組織，協(xié)助國(guó)稅機(jī)關(guān)開展稅法宣傳，清理無證業(yè)戶，實(shí)施催報(bào)催繳，監(jiān)控應(yīng)稅收入．可在個(gè)體工商戶較集中的地方，以村莊或地域?yàn)閱挝粚€(gè)體工商戶組成護(hù)稅小組，從中推選出素質(zhì)較高、主持公道且在當(dāng)?shù)赜型膫€(gè)體納稅戶作為護(hù)稅組長(zhǎng)，協(xié)助國(guó)稅機(jī)關(guān)宣傳稅收政策，開展納稅輔導(dǎo)，督促納稅人正確申報(bào)納稅，催報(bào)催繳稅款以及引導(dǎo)和發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)偷逃稅行為。
  (四)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村稅收征管改革，是一項(xiàng)艱巨復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣，政策性強(qiáng)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，列入重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，有計(jì)劃有步驟地搞好改革。要向地方黨委政府和有關(guān)職能部門做好宣傳解釋工作，取得他們對(duì)農(nóng)村征管改革的重視和政策、資金等方面的支持．要發(fā)揮輿論導(dǎo)向作用，大造改革聲勢(shì)，營(yíng)造農(nóng)村征管改革的良好社會(huì)環(huán)境。要加大對(duì)改革的資金投入，為農(nóng)村征管改革提供財(cái)力保證。要及時(shí)總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真研究解決改革中出現(xiàn)的新情況、新問題，注重典型引路，以點(diǎn)帶面，保證我省農(nóng)村稅收征管改革工作有條不紊地順利實(shí)施。