湖北省國(guó)家稅務(wù)局 鄂國(guó)稅函[2011]130號(hào) 湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問題的通知

湖北省國(guó)家稅務(wù)局
湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問題的通知
鄂國(guó)稅函[2011]130號(hào)

  湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問題的通知
  鄂國(guó)稅函[2011]130號(hào)
  全文有效
  2011.11.30
  各市州、省直管市、林區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：
  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009]432號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）的規(guī)定，現(xiàn)對(duì)增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問題通知如下：
  一、凡湖北省境內(nèi)的資源綜合利用企業(yè)、安置殘疾人員就業(yè)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)和動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)等所有享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人申請(qǐng)辦理退稅，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)均應(yīng)按《通知》規(guī)定，實(shí)施先評(píng)估后退稅。
  二、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在辦理增值稅即征即退事項(xiàng)時(shí)，按以下業(yè)務(wù)流程執(zhí)行：（見附件）
  三、各部門的工作職責(zé)
  （一）辦稅服務(wù)大廳對(duì)納稅人申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，主要是審核申請(qǐng)資料是否齊全，符合規(guī)定的予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)移交稅源管理部門。不符合規(guī)定的告之納稅人補(bǔ)齊資料。
  （二）稅源管理部門
  1.對(duì)申報(bào)資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審核。
  2.稅收管理員按納稅評(píng)估的要求采集相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，填寫《增值稅即征即退納稅評(píng)估篩選計(jì)算表》（附件），稅收管理員根據(jù)計(jì)算結(jié)果提出進(jìn)行核查或?qū)嵤┘{稅評(píng)估，并簽署意見，報(bào)稅源管理部門負(fù)責(zé)人審批。
  稅收管理員在篩選計(jì)算時(shí)，必須選取銷售額變動(dòng)率中的本期銷售額環(huán)比變動(dòng)率、本期銷售額累計(jì)同比變動(dòng)率及增值稅稅負(fù)率作為篩選計(jì)算是否異常的指標(biāo)，如選定的銷售變動(dòng)率其中一個(gè)指標(biāo)上下波動(dòng)超過20%，或增值稅稅負(fù)率與本地同行業(yè)增值稅稅負(fù)率差異率幅度超過10%的，均應(yīng)列為篩選指標(biāo)異常戶，轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估工作程序。《通知》中的其他指標(biāo)可根據(jù)管理實(shí)際情況自行選用。
  3.確定核查的企業(yè)，稅收管理員應(yīng)按《稅收管理員流轉(zhuǎn)稅工作規(guī)范》的要求進(jìn)行并填報(bào)核查工作報(bào)告。核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，轉(zhuǎn)入納稅評(píng)估程序。無異常的，填報(bào)相關(guān)資料，報(bào)稅政管理部門審核。
  4.確定納稅評(píng)估的企業(yè)，稅收管理員或工作專班應(yīng)按照案頭分析、稅務(wù)約談、實(shí)地核查的工作程序組織實(shí)施。案頭分析要根據(jù)第三方信息和企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表分析確定疑點(diǎn)，根據(jù)疑點(diǎn)對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行約談，通過約談不能排除疑點(diǎn)的，進(jìn)行實(shí)地核查。納稅評(píng)估工作結(jié)束后應(yīng)形成《納稅評(píng)估工作報(bào)告》，并報(bào)稅源管理部門負(fù)責(zé)人審核并簽署意見。武漢市、宜昌市、襄樊市申報(bào)應(yīng)退稅額在30萬元以上的，其他市（州）申報(bào)應(yīng)退稅額在15萬元以上的納稅人，必須組織專班實(shí)施納稅評(píng)估。
  稅源管理部門應(yīng)定期從第三方獲取納稅人電耗、水耗等數(shù)據(jù)信息，并掌握納稅人主要原材料投入產(chǎn)出比、產(chǎn)銷比、庫(kù)存變動(dòng)情況等相關(guān)信息。
  5.納稅評(píng)估有補(bǔ)繳稅款的，納稅人繳納稅款后，填報(bào)相關(guān)資料，報(bào)稅政管理部門審核。納稅評(píng)估無問題的，報(bào)稅政管理部門審核。
  6.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開、虛抵增值稅專用發(fā)票的，或納稅人不接受納稅評(píng)估結(jié)果的，移交稽查部門查處。
  7.稅源管理部門的計(jì)算篩選、核查、納稅評(píng)估等工作應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成。
  （三）稅政管理部門在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)上報(bào)的即征即退資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工作流程是否符合要求、上報(bào)資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見報(bào)分管稅政的領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門重新評(píng)估或核查。
  稅政部門分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅政管理部門報(bào)送的資料進(jìn)行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門存檔，稅政管理部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳錄入CTAIS后，收入核算部門辦理退稅手續(xù)。
  附件：增值稅即征即退納稅評(píng)估篩選計(jì)算表（略）