山東省青島市國家稅務(wù)局 青國稅發(fā)[2013]151號(hào) 青島市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《青島市國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定》的通知

山東省青島市國家稅務(wù)局
青島市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《青島市國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定》的通知
青國稅發(fā)[2013]151號(hào)

  青島市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《青島市國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定》的通知
  青國稅發(fā)[2013]151號(hào)
  全文有效
  2013-12-25
  為規(guī)范我市的增值稅專用發(fā)票管理工作，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，市局對(duì)《青島市國家稅務(wù)局增值稅發(fā)票管理規(guī)定(修訂稿)》進(jìn)行了全面修訂。現(xiàn)將修訂后的《青島市國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行?！肚鄭u市國家稅務(wù)局增值稅發(fā)票管理規(guī)定(修訂稿)》同時(shí)廢止。
  青島市國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定
  第一章 總則
  第一條 為加強(qiáng)增值稅征收管理，規(guī)范增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)使用行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)人員涉稅違規(guī)違紀(jì)若干問題行政處分暫行規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2001]72號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號(hào))、《增值稅專用發(fā)票內(nèi)部管理辦法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號(hào)，以下簡稱“輔導(dǎo)期管理辦法”)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問題的公告》(稅務(wù)總局公告[2013]第39號(hào))等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，結(jié)合我市專用發(fā)票管理的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
  第二條 本規(guī)定適用于青島市所轄范圍內(nèi)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)專用發(fā)票的保管、發(fā)售、審核審批等工作。
  第三條 本規(guī)定所稱專用發(fā)票，是指可以作為增值稅抵扣憑證的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱貨運(yùn)專用發(fā)票)。
  本規(guī)定所稱“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”是指“輔導(dǎo)期管理辦法”第三條規(guī)定的企業(yè)。本規(guī)定所稱“其他一般納稅人”是指“輔導(dǎo)期管理辦法”第四條規(guī)定的一般納稅人。
  第二章 發(fā)票的保管
  第四條 專用發(fā)票的保管工作應(yīng)配備專職管理人員。
  第五條 專用發(fā)票入庫前，專職發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)發(fā)票調(diào)撥單據(jù)，核對(duì)發(fā)票種類、數(shù)量、箱號(hào)是否與調(diào)撥單據(jù)相符，檢查發(fā)票的包裝質(zhì)量。
  第六條 專用發(fā)票整箱拆包時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，應(yīng)將有質(zhì)量問題的發(fā)票統(tǒng)一集中收繳、封存并上報(bào)市局，由市局報(bào)國家稅務(wù)總局按有關(guān)規(guī)定處理。
  第七條 專用發(fā)票出入庫時(shí)，發(fā)票庫房管理人員必須逐筆登記發(fā)票收、發(fā)、存臺(tái)帳并簽字驗(yàn)收。
  第八條 主管國稅機(jī)關(guān)必須建立專門存儲(chǔ)專用發(fā)票的庫房，專用發(fā)票庫房要達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：
  (一)嚴(yán)格做到防火、防盜、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變的“六防”要求；
  (二)庫房設(shè)在主管稅務(wù)局或發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)的建筑群體內(nèi)，不得與其它單位、公共場(chǎng)所和居民住宅相連。
  (三)庫房出入口安裝防盜安全門，窗戶安裝金屬防護(hù)裝置。
  (四)庫房內(nèi)配備防潮、滅火裝置，安裝防爆燈，配備應(yīng)急照明燈。
  (五)庫房安裝防盜自動(dòng)報(bào)警裝置。值班室設(shè)置接受報(bào)警并與外界聯(lián)系的通訊設(shè)備。
  第九條 專用發(fā)票庫房的保衛(wèi)工作，應(yīng)符合下列基本要求：
  (一)制訂嚴(yán)格的值班制度，夜間值班時(shí)定期巡視檢查發(fā)票庫房。
  (二)嚴(yán)格控制非庫管人員進(jìn)入庫房，非庫管人員無工作需要不得進(jìn)入庫房。臨時(shí)進(jìn)入庫房時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行登記制度。
  (三)遇節(jié)假日，庫房管理人員應(yīng)對(duì)庫房存儲(chǔ)情況進(jìn)行清點(diǎn)檢查。
  第十條 專用發(fā)票發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)室的安全保管措施，應(yīng)符合下列基本要求：
  (一)營業(yè)室安裝緊急報(bào)警裝置，有條件的可與所在地公安機(jī)關(guān)實(shí)行報(bào)警聯(lián)網(wǎng)。
  (二)設(shè)置存儲(chǔ)專用發(fā)票的保險(xiǎn)柜。
  第十一條 專用發(fā)票必須每月進(jìn)行盤存，盤存時(shí)須兩人以上，填寫《增值稅發(fā)票盤存報(bào)告表》(附件1)。盤存報(bào)告表應(yīng)按年裝訂，妥善保管備查。
  第十二條 各級(jí)主管國稅機(jī)關(guān)要建立專用發(fā)票管理帳簿，做好發(fā)票收發(fā)存情況的核算工作。
  第三章 發(fā)票的初始核定及發(fā)售管理
  第十三條 專用發(fā)票的發(fā)售范圍，限于取得增值稅一般納稅人資格并已安裝防偽稅控開票系統(tǒng)專用設(shè)備的納稅人。
  第十四條 納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，如需使用專用發(fā)票，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理使用防偽稅控系統(tǒng)資格認(rèn)定，進(jìn)行票種核定，以及對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)。具體辦理程序如下：
  一、納稅人應(yīng)填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》(附件2)及《最高開票限額申請(qǐng)表》(附件3)并提供以下資料，交主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門：
  (一)蓋有“增值稅一般納稅人”印章的《稅務(wù)登記證》副本原件；
  (二)購票人身份證明(居民身份證、護(hù)照等)原件及復(fù)印件；
  (三)單位公章及發(fā)票專用章。
  二、納稅服務(wù)部門對(duì)上述資料進(jìn)行審核，并通過身份證識(shí)別設(shè)備對(duì)購票人居民身份證進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)申請(qǐng)使用貨運(yùn)專用發(fā)票的，應(yīng)審核其經(jīng)營范圍中是否有交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)。對(duì)資料不齊全或不符合規(guī)定要求的，應(yīng)出具《補(bǔ)正稅務(wù)行政許可材料告知書》(附件4)，一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正的全部內(nèi)容。
  三、對(duì)提交的資料齊全且符合規(guī)定的，納稅服務(wù)部門應(yīng)予以受理并向納稅人出具《稅務(wù)行政許可受理通知書》(附件5)及文書受理回執(zhí)單。
  四、資料受理后，納稅服務(wù)部門通過《中國稅收征管信息系統(tǒng)V2.0》(以下簡稱CTAIS2.0)將納稅人申請(qǐng)的內(nèi)容錄入票種核定文書，連同受理的紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)到審批審核部門。
  五、審批審核部門對(duì)納稅人的防偽稅控使用資格及票種核定內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)納稅人提出最高開票限額使用申請(qǐng)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，對(duì)營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)的納稅人根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。
  最高開票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運(yùn)專票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。
  實(shí)地查驗(yàn)的內(nèi)容包括：
  (一)有無固定經(jīng)營場(chǎng)所，審核生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明。
  (二)是否能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；會(huì)計(jì)核算是否健全?！皶?huì)計(jì)核算健全”是指納稅人的會(huì)計(jì)核算應(yīng)具備以下的條件：1、有專門的財(cái)務(wù)核算人員或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂代理記賬協(xié)議；會(huì)計(jì)和出納應(yīng)分別設(shè)置，會(huì)計(jì)人員有從業(yè)資格證明(指財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書)；2、會(huì)計(jì)人員熟悉增值稅會(huì)計(jì)核算方法，能夠按照增值稅會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；
  (三)發(fā)票保管情況，主要審核有無保險(xiǎn)柜；
  (四)已銷售的是否全部為免稅貨物或已提供的是否全部為免稅服務(wù)；
  (五)法定代表人和主要管理人員身份證明、銀行存款證明、有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。
  (六)工業(yè)類一般納稅人的生產(chǎn)設(shè)備到位情況，是否已具備生產(chǎn)能力。
  審批審核部門2人以上(含2人)稅務(wù)人員進(jìn)行實(shí)地審查，應(yīng)當(dāng)如實(shí)書面記錄實(shí)地查驗(yàn)的內(nèi)容及相關(guān)情況，填寫《最高開票限額初始核定實(shí)地核查表》(附件6)，并在最高開票限額申請(qǐng)表上簽署審查意見。實(shí)地核查時(shí)可根據(jù)需要留存相關(guān)的企業(yè)證明材料復(fù)印件。
  六、審核結(jié)束后，由審批審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)納稅人申請(qǐng)的增值稅發(fā)票的種類、聯(lián)次、每月使用數(shù)量進(jìn)行核定，對(duì)最高開票限額進(jìn)行審批。使用數(shù)量及限額的審核審批標(biāo)準(zhǔn)按以下規(guī)定執(zhí)行：
  (一)輔導(dǎo)期一般納稅人
  1. 輔導(dǎo)期為3個(gè)月的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)最高開票限額初始發(fā)行為萬元版以下。輔導(dǎo)期為6個(gè)月的其他一般納稅人最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況核定，但原則上不應(yīng)超過十萬元版。
  2.輔導(dǎo)期納稅人的專用發(fā)票領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
  (二)非輔導(dǎo)期一般納稅人最高開票限額初始核定原則上不應(yīng)超過十萬元版，月領(lǐng)購發(fā)票數(shù)量由審批審核部門根據(jù)納稅人的需求及管理需要確定。
  (三)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備尚未到位或不具備生產(chǎn)能力的工業(yè)類一般納稅人，待其生產(chǎn)設(shè)備到位、且具備生產(chǎn)能力，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)后，方可核定領(lǐng)購量。
  七、對(duì)符合規(guī)定的，審批審核部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽署意見，加蓋增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)專章，并在CTAIS2.0內(nèi)作文書終審確認(rèn)。審批審核部門應(yīng)制作《發(fā)票票種核定通知書》(附件7)并轉(zhuǎn)納稅服務(wù)部門。
  第十五條 納稅服務(wù)部門根據(jù)審批審核部門的審批意見，依法準(zhǔn)予納稅人的行政許可申請(qǐng)，出具《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》(附件8)，連同《發(fā)票票種核定通知書》交納稅人。對(duì)尚未取得《發(fā)票領(lǐng)購簿》的納稅人同時(shí)核發(fā)加蓋有主管國稅機(jī)關(guān)印章的《發(fā)票領(lǐng)購簿》，并通知納稅人攜帶《青島市國家稅務(wù)局稅控系統(tǒng)安裝使用通知書》(附件9)及《稅務(wù)登記證》副本到稅控系統(tǒng)服務(wù)單位安裝稅控開票系統(tǒng)并進(jìn)行相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)。
  對(duì)經(jīng)審核不符合領(lǐng)購專用發(fā)票規(guī)定的，應(yīng)出具《不予稅務(wù)行政許可決定書》(附件10)，同時(shí)將納稅人提交的資料退回。
  第十六條 納稅人安裝稅控開票系統(tǒng)后應(yīng)攜帶《發(fā)票票種核定通知書》和稅控專用設(shè)備，到主管國稅機(jī)關(guān)信息管理部門進(jìn)行初始發(fā)行。信息管理部門應(yīng)按照申請(qǐng)表核批的種類、聯(lián)次、限量、限額進(jìn)行發(fā)行并在申請(qǐng)表內(nèi)注明發(fā)行情況。
  第十七條 取得專用發(fā)票領(lǐng)購資格的納稅人在日常領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)攜帶以下證件及資料：
  (一)《發(fā)票領(lǐng)購簿》；
  (二)稅控IC卡或報(bào)稅盤；
  (三)經(jīng)辦人身份證明(居民身份證、護(hù)照等)。
  購票人出示的本人身份證明必須與CTAIS2.0內(nèi)事先預(yù)錄的購票人信息一致，納稅服務(wù)部門通過身份證識(shí)別設(shè)備查驗(yàn)真?zhèn)魏?，方可售出專用發(fā)票，并根據(jù)《關(guān)于公布取消和免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)的通知》(財(cái)綜[2012]97號(hào))免收發(fā)票工本費(fèi)。
  納稅人事先申請(qǐng)的購票人最多不得超過2人。納稅人如需更換發(fā)票購票人的，納稅服務(wù)部門應(yīng)要求納稅人填報(bào)《更換發(fā)票購票人登記表》(附件11)，變更CTAIS2.0中的購票人信息。
  納稅人確定、新增或變更購領(lǐng)發(fā)票的人員時(shí)，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)登記管理工作的通知》(青國稅函[2011]61號(hào))的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實(shí)。
  第十八條 專用發(fā)票由主管國稅機(jī)關(guān)正式工作人員發(fā)售，不得將發(fā)售工作委托給企、事業(yè)單位，也不得雇用臨時(shí)人員承辦專用發(fā)票發(fā)售工作。
  第四章 專用發(fā)票的用量管理
  第十九條 納稅人當(dāng)月領(lǐng)購專用發(fā)票數(shù)量不能滿足經(jīng)營需要的，可以申請(qǐng)?jiān)俅晤I(lǐng)購。納稅人申請(qǐng)?jiān)黾拥念I(lǐng)購數(shù)量由主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(含五市稅務(wù)分局)審核確定。
  第二十條 輔導(dǎo)期一般納稅人每月增量領(lǐng)購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
  輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。
  第二十一條 納稅人當(dāng)月領(lǐng)購專用發(fā)票數(shù)量不能滿足經(jīng)營需要，需增加月用量的，應(yīng)按以下程序辦理增值稅發(fā)票增量：
  一、納稅人應(yīng)提報(bào)的資料：
  (一)加蓋單位公章或發(fā)票專用章的《防偽稅控超限量購買發(fā)票申請(qǐng)表》(附件12)；
  (二)輔導(dǎo)期一般納稅人申請(qǐng)?jiān)黾訉Ｓ冒l(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，需附送由防偽稅控系統(tǒng)打印的當(dāng)月《專用發(fā)票明細(xì)表》、《銷項(xiàng)稅額匯總表》及已預(yù)繳增值稅的《稅收繳款書》復(fù)印件或《****銀行(信用社)電子繳稅付款憑證》復(fù)印件(需注明此復(fù)印件與原件相同)。
  (三)對(duì)申請(qǐng)?jiān)黾訑?shù)量較大的，納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)人可要求納稅人提供合同總額與擬申請(qǐng)?jiān)隽堪l(fā)票開具金額相匹配的近期合同、協(xié)議文本復(fù)印件。
  二、納稅服務(wù)部門對(duì)納稅人提報(bào)的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，對(duì)資料齊全的，予以受理并接收，在CTAIS2.0內(nèi)錄入納稅人申請(qǐng)信息，出具文書受理回執(zhí)單。
  三、納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)納稅人申請(qǐng)資料進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)符合增量要求的，根據(jù)本單位稅收管理的要求核定專用發(fā)票領(lǐng)購量。納稅服務(wù)部門出具《超限量購買發(fā)票通知書》(附件13)交納稅人留存。
  第二十二條 專用發(fā)票用量的有效期由納稅服務(wù)部門根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況并結(jié)合主管國稅機(jī)關(guān)管理需要進(jìn)行確定。使用十萬元版以下的，有效期原則上不低于12個(gè)月。
  第二十三條 納稅人的專用發(fā)票月用量調(diào)整后，負(fù)責(zé)防偽稅控企業(yè)發(fā)行的部門應(yīng)同時(shí)更改納稅人的稅控設(shè)備信息。
  第五章 專用發(fā)票的變更限額管理
  第二十四條 如最高開票限額不能滿足經(jīng)營需要，納稅人可以申請(qǐng)變更最高開票限額，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)依法審批。其中限額變更為百萬元版以上的，由主管國稅機(jī)關(guān)分管局長審批。
  第二十五條 最高開票限額按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批核定：
  一、輔導(dǎo)期一般納稅人
  (一)小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)(輔導(dǎo)期為3個(gè)月)若發(fā)票限額不能滿足正常業(yè)務(wù)需要，納稅人可以申請(qǐng)變更更高版位的開票限額，但最高不得超過十萬元。
  (二)其他一般納稅人(輔導(dǎo)期為6個(gè)月)按照企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況重新核定。
  二、非輔導(dǎo)期一般納稅人
  主管國稅機(jī)關(guān)可參照以下標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人的最高開票限額：
  (一)最高開票限額為億元版，年增值稅銷售額不得低于50億元，或主要銷售單位價(jià)格在1000萬元以上且不可分割的貨物；
  (二)最高開票限額為千萬元版，年增值稅銷售額不得低于1億元，或主要銷售單位價(jià)格在100萬元以上且不可分割的貨物；
  (三)最高開票限額為百萬元版，年增值稅銷售額不得低于1000萬元，或主要銷售單位價(jià)格在10萬元以上且不可分割的貨物；
  (四)分開票機(jī)的最高開票限額不得高于主開票機(jī)的限額。
  第二十六條 專用發(fā)票變更限額需進(jìn)行實(shí)地核查，營改增納稅人變更限額可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地核查。
  實(shí)地核查的主要內(nèi)容包括：
  1.結(jié)合納稅人當(dāng)期進(jìn)貨發(fā)票及運(yùn)費(fèi)單據(jù)等核查實(shí)際庫存貨物情況，通過帳面庫存或有關(guān)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抽查核對(duì)實(shí)際存放的貨物。對(duì)屬于異地存放貨物的，應(yīng)由納稅人提供貨物存放的有關(guān)證明材料；
  2.審查相關(guān)供貨合同、供貨協(xié)議、已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、購進(jìn)貨物的付款證明等材料；
  3.已實(shí)現(xiàn)的銷售收入是否已達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，主營貨物單位價(jià)值是否符合申請(qǐng)版額標(biāo)準(zhǔn)且不可分割。
  第二十七條 申請(qǐng)變更最高開票限額，應(yīng)按以下程序辦理：
  (一)納稅人填寫《防偽稅控超限額申請(qǐng)審批表》(附件14，以下簡稱《超限額審批表》)，加蓋單位公章或發(fā)票專用章后報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門。
  (二)納稅服務(wù)部門對(duì)《超限額審批表》進(jìn)行審核，對(duì)填寫符合規(guī)定的，予以受理，出具文書受理回執(zhí)單。
  (三)審批審核部門接收資料后，核查人員首先應(yīng)進(jìn)行案頭審核，通過系統(tǒng)審查納稅人經(jīng)營情況、納稅情況以及相關(guān)稅收檢查、納稅評(píng)估的完結(jié)情況，對(duì)確實(shí)需要控管發(fā)票的應(yīng)結(jié)束審核，不予通過。實(shí)地核查時(shí)，需出具《增值稅發(fā)票實(shí)地核實(shí)報(bào)告》(附件15)。
  (四)核查結(jié)束后，核查人員應(yīng)將核實(shí)報(bào)告及其他資料轉(zhuǎn)交部門負(fù)責(zé)人審核審批。對(duì)納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票開票限額在百萬元版以上的，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)提出審核意見報(bào)分管局長審批。對(duì)符合規(guī)定的，主管國稅機(jī)關(guān)在《超限額審批表》上簽批意見，同意納稅人調(diào)增限額，同時(shí)在CTAIS2.0中錄入審批意見，核準(zhǔn)新的增值稅發(fā)票領(lǐng)購限額。
  審批審核部門審批完成后，應(yīng)制作《最高開票限額變更通知書》(附件16)傳遞給納稅服務(wù)部門。納稅服務(wù)部門將通知書發(fā)放給納稅人，作為終審依據(jù)。納稅服務(wù)部門發(fā)票發(fā)售人員應(yīng)及時(shí)在CTAIS2.0內(nèi)進(jìn)行防偽稅控最大開票限額變更確認(rèn)。
  (五)審批審核部門在審批納稅人變更限額時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況酌情核減納稅人的發(fā)票用量。
  (六)變更限額后，負(fù)責(zé)防偽稅控企業(yè)發(fā)行的部門應(yīng)同時(shí)更改納稅人的稅控設(shè)備信息。
  第二十八條 在實(shí)地核查時(shí)，核查人員可視情況對(duì)納稅人提供的有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)印取證，作為工作底稿附列資料。
  第二十九條 已變更限額的有效期由審批部門根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況并結(jié)合主管國稅機(jī)關(guān)管理需要進(jìn)行確定，對(duì)十萬元版以下的原則上不少于12個(gè)月。對(duì)偶爾發(fā)生大宗交易，需臨時(shí)提高開票限額的，主管國稅機(jī)關(guān)審批審核部門可根據(jù)納稅人提交的資料核準(zhǔn)納稅人提高開票限額的申請(qǐng)及所需發(fā)票數(shù)量，開票限額有效期應(yīng)與大宗交易結(jié)束期一致。
  第六章 專用發(fā)票限額、限量的動(dòng)態(tài)管理
  第三十條 主管國稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人專用發(fā)票限量限額的使用情況應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。
  (一)主管國稅機(jī)關(guān)納稅評(píng)估部門要結(jié)合日常評(píng)估工作對(duì)納稅人的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)實(shí)際經(jīng)營狀況發(fā)生根本性變化，已經(jīng)達(dá)不到現(xiàn)有核定用量或限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)根據(jù)本管理規(guī)定第三十一條第(一)款的規(guī)定及時(shí)通知相關(guān)審批審核部門進(jìn)行調(diào)整。
  (二)一般納稅人必須按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，設(shè)置庫存商品和銷售明細(xì)賬，依據(jù)合法有效的憑證，按商品類別、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)量、記錄存貨的購進(jìn)、耗用、產(chǎn)出、銷售、庫存等情況，并完整保存相關(guān)資料。對(duì)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確、完整地提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，停止其專用發(fā)票使用權(quán)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按適用稅率全額征收增值稅。
  (三)對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈青島市國家稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)實(shí)施辦法〉的通知》(青國稅發(fā)[2011]94號(hào))文件第三十三條規(guī)定的情況且拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，主管國稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其收繳發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票。
  第三十一條 主管國稅機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門在為納稅人辦理業(yè)務(wù)或評(píng)估檢查中，如發(fā)現(xiàn)納稅人使用增值稅發(fā)票情況與其實(shí)際經(jīng)營情況不符，可使用《增值稅發(fā)票管理建議書》(附件17)，提出限量限額的調(diào)整意見，轉(zhuǎn)相關(guān)部門。
  主管國稅機(jī)關(guān)在日常管理中如發(fā)現(xiàn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，或有涉嫌虛開專用發(fā)票等重大涉稅違法行為的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，必須停止發(fā)售增值稅發(fā)票，并可由審批審核部門調(diào)減最高開票限額及月用量。
  納稅人已接受注銷稅務(wù)登記檢查的，對(duì)納稅人實(shí)施注銷檢查前納稅服務(wù)部門應(yīng)停止向其發(fā)售發(fā)票。因特殊情況需要領(lǐng)購發(fā)票的，待發(fā)票繳銷后再進(jìn)行注銷檢查。
  第七章 專用發(fā)票的繳銷及銷毀管理
  第三十二條 納稅服務(wù)部門對(duì)納稅人已領(lǐng)購發(fā)票進(jìn)行繳銷時(shí)，應(yīng)檢查納稅人領(lǐng)購發(fā)票記錄，并要求納稅人提供已開具完畢的最后一份專用發(fā)票的記帳聯(lián)(為正常開具的發(fā)票，若其后有作廢發(fā)票，則需同時(shí)報(bào)查作廢發(fā)票的全部聯(lián)次)。
  第三十三條 對(duì)按規(guī)定應(yīng)予作廢的專用發(fā)票、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)結(jié)存的空白專用發(fā)票，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)予以繳銷，防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)的電子信息應(yīng)同時(shí)作廢。對(duì)納稅人繳銷的增值稅發(fā)票，可采取剪角方法核銷，即在“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”處，按“Ｖ”型剪角。
  第三十四條 對(duì)有印制質(zhì)量問題、發(fā)生霉變、水浸、鼠咬、火燒以及換版改版的專用發(fā)票，由市局統(tǒng)一組織進(jìn)行銷毀。
  第八章 專用發(fā)票及稅控設(shè)備的丟失被盜處理
  第三十五條 納稅人發(fā)生丟失被盜空白專用發(fā)票的，應(yīng)填寫《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表》(附件18)，將丟失被盜專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況在《中國稅務(wù)報(bào)》登報(bào)聲明作廢。
  《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表》由主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門審核蓋章、簽注意見。
  第三十六條 對(duì)不按規(guī)定保管專用發(fā)票而發(fā)生丟失的企業(yè)，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
  第三十七條 防偽稅控開票金稅卡、金稅盤或稅控盤丟失被盜的，納稅人應(yīng)到當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)案，取得報(bào)案證明。如因所遺失物品價(jià)值達(dá)不到立案標(biāo)準(zhǔn)或因其他原因公安機(jī)關(guān)不予立案的，主管國稅機(jī)關(guān)可不要求納稅人出具報(bào)案證明。
  主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)填寫《丟失被盜金稅卡情況表》(附件19)，注明稅控設(shè)備編號(hào)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼及案情經(jīng)過。
  防偽稅控開票金稅卡、金稅盤或稅控盤以及稅控IC卡或報(bào)稅盤發(fā)生丟失被盜的，納稅人可攜帶稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、單位公章等到稅控服務(wù)單位進(jìn)行補(bǔ)辦。補(bǔ)辦后持防偽稅控服務(wù)單位出具的《專用設(shè)備更換單》(附件20)、稅控IC卡或報(bào)稅盤到主管國稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)行手續(xù)。
  第三十八條 防偽稅控開票金稅卡、金稅盤或稅控盤發(fā)生丟失被盜或企業(yè)走逃，內(nèi)有未開具發(fā)票電子信息的；紙質(zhì)空白專用發(fā)票或貨運(yùn)專用發(fā)票發(fā)生丟失被盜及流失現(xiàn)象的，以及被列為非正常戶(含走逃戶)的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票，主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門填制的《失控發(fā)票認(rèn)定表》(附件21)在防偽稅控系統(tǒng)中錄入失控發(fā)票信息。
  第三十九條 納稅人持專用發(fā)票抵扣聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證時(shí)，防偽稅控系統(tǒng)自動(dòng)將認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將提示認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票”。認(rèn)證崗位人員應(yīng)立即扣留紙質(zhì)發(fā)票，并將《認(rèn)證結(jié)果通知書》退納稅人，將該紙質(zhì)發(fā)票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書》于當(dāng)日轉(zhuǎn)協(xié)查部門(市區(qū)為檢查科，五市及開發(fā)區(qū)為稽查局，下同)?！罢J(rèn)證時(shí)失控發(fā)票”單獨(dú)生成電子信息移交協(xié)查部門處理。
  防偽稅控系統(tǒng)自動(dòng)通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認(rèn)證結(jié)果記錄為“認(rèn)證后失控發(fā)票”。日常檢查部門自接到“認(rèn)證后失控發(fā)票”信息后，2個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)票并追回已抵扣稅款后的當(dāng)日進(jìn)行查處。
  對(duì)協(xié)查無問題的，發(fā)票協(xié)查部門應(yīng)將專用發(fā)票原件退還納稅人。
  第四十條 已開具的專用發(fā)票發(fā)生丟失被盜及損毀現(xiàn)象，主管國稅機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件22)或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件23，以下與附件22統(tǒng)稱“證明單”)。
  主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門必須通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)及CTAIS2.0對(duì)銷貨方的報(bào)稅及申報(bào)納稅情況進(jìn)行檢查，確認(rèn)銷貨方已將丟失的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進(jìn)行了報(bào)稅并申報(bào)納稅，經(jīng)審核無誤后出具“證明單”。
  第四十一條 對(duì)購貨方納稅人憑“證明單”、丟失發(fā)票的記帳聯(lián)復(fù)印件到主管國稅機(jī)關(guān)辦理準(zhǔn)許抵扣申請(qǐng)事宜的，主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門應(yīng)要求納稅人填報(bào)《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予抵扣審批表》(附件24)，檢查已丟失需抵扣的發(fā)票是否有已認(rèn)證記錄。符合規(guī)定條件的，在審批表上審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予抵扣。
  第九章 紅字專用發(fā)票的開具管理
  第四十二條 納稅人開具增值稅專用發(fā)票(不含貨運(yùn)專用發(fā)票)后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情況但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需開具紅字專用發(fā)票的，主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門應(yīng)對(duì)其報(bào)送的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(附件25，以下簡稱《申請(qǐng)單》)及附送資料進(jìn)行審核，對(duì)符合開具條件的納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(附件26，以下簡稱《通知單》)。
  (一)購買方申請(qǐng)開具《通知單》的情形及處理：
  (1)在認(rèn)證期內(nèi)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的；所購貨物不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的；認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，由購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，寫明具體原因和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票(以下簡稱藍(lán)字發(fā)票)信息，同時(shí)報(bào)送藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)原件，以備查驗(yàn)。主管國稅機(jī)關(guān)審核后，退回藍(lán)字發(fā)票原件，并出具《通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，銷售方依據(jù)《通知單》開具紅字發(fā)票。
  (2)發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，由購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，寫明具體原因和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，同時(shí)報(bào)送藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)原件，以備查驗(yàn)。所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)，不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息。主管國稅機(jī)關(guān)審核后，退回藍(lán)字發(fā)票原件，并出具《通知單》。購買方作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，銷售方依據(jù)《通知單》內(nèi)容開具紅字發(fā)票，并將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)備案。
  (二)銷售方申請(qǐng)開具《通知單》的情形及處理：
  (1)因開票有誤等原因購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目、正確內(nèi)容的書面材料及聯(lián)次齊全的藍(lán)字發(fā)票原件，以備查驗(yàn)。主管國稅機(jī)關(guān)審核后，退回藍(lán)字發(fā)票原件，并出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。
  (2)因開票有誤等原因銷售方尚未將專用發(fā)票交付給購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫未交付原因、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目和相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的信息，同時(shí)提供聯(lián)次齊全的藍(lán)字發(fā)票原件，以備查驗(yàn)。主管國稅機(jī)關(guān)審核后，退回藍(lán)字發(fā)票原件，并出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。
  第四十三條 購買方如屬于不需使用防偽稅控開票系統(tǒng)的一般納稅人，在申請(qǐng)開具《通知單》時(shí)，可不通過防偽稅控系統(tǒng)開具《申請(qǐng)單》，直接向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)《申請(qǐng)單》。
  第四十四條 提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開具貨運(yùn)專用發(fā)票后，如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運(yùn)專票的，實(shí)際受票方或承運(yùn)人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(附件27，以下簡稱《貨運(yùn)申請(qǐng)單》)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)并出具《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》(附件28)(以下簡稱《貨運(yùn)通知單》)。實(shí)際受票方應(yīng)暫依《貨運(yùn)通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得承運(yùn)人開具的紅字貨運(yùn)專票后，與留存的《貨運(yùn)通知單》一并作為記賬憑證。認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”以及所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。承運(yùn)人可憑《貨運(yùn)通知單》在貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字貨運(yùn)專票。
  《貨運(yùn)通知單》暫不通過紅字發(fā)票管理系統(tǒng)開具，除本條規(guī)定以外的其他事項(xiàng)，按照現(xiàn)行紅字專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  第十章 專用發(fā)票的代開管理
  第四十五條 主管國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營者)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開的納稅人代開專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具，通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集代開發(fā)票的開具信息。
  第四十六條 增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫加蓋單位公章的《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(附件29)或《代開增值稅貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(附件30，以下與附件29統(tǒng)稱“申報(bào)單”)，連同稅務(wù)登記證副本，到主管國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款。
  申請(qǐng)代開時(shí)，應(yīng)提報(bào)《稅務(wù)登記證》或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本原件。代開貨運(yùn)專用發(fā)票的，還應(yīng)提報(bào)以下資料：
  (一)《中華人民共和國機(jī)動(dòng)車行駛證》及《船舶所有權(quán)登記證》復(fù)印件。
  (二)承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明復(fù)印件。
  第四十七條 納稅服務(wù)部門接到《申報(bào)單》后，應(yīng)審核《申報(bào)單》上增值稅征收率填寫、稅額計(jì)算是否正確。審核無誤后，工作人員按照《申報(bào)單》上注明的稅額征收稅款。如納稅人未與主管國稅機(jī)關(guān)簽訂銀行扣稅協(xié)議的，工作人員應(yīng)向納稅人開具稅收繳款書，通知納稅人先到銀行繳納稅款。
  納稅服務(wù)部門在稅款上解入庫后開具專用發(fā)票。
  第四十八條 代開發(fā)票應(yīng)按下列要求填寫有關(guān)項(xiàng)目：
  1.“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價(jià)和銷售額；
  2.“稅率”欄填寫增值稅征收率；
  3.銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱；
  4.銷方開戶銀行及帳號(hào)欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號(hào)碼；
  5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)；
  6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開貨運(yùn)專票時(shí)，貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)在貨運(yùn)專票左上角自動(dòng)打印“代開”字樣；“稅率”欄填寫小規(guī)模納稅人增值稅征收率；“稅額”欄填寫按照應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目不含增值稅的銷售額和小規(guī)模納稅人增值稅征收率計(jì)算得出的增值稅額；“備注”欄填寫稅收完稅憑證號(hào)碼。
  7.其他項(xiàng)目按照專用發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定填寫。
  8.納稅人應(yīng)在代開的專用發(fā)票上加蓋本單位的發(fā)票專用章。
  第四十九條 為方便納稅人代開專用發(fā)票，市局在青島市國家稅務(wù)局網(wǎng)站開通了網(wǎng)上代開發(fā)票申請(qǐng)單錄入功能，符合代開條件的納稅人可通過該模塊進(jìn)行代開發(fā)票的預(yù)申請(qǐng)。
  第五十條 主管國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，納稅服務(wù)部門應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具紅字專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開票的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。
  第五十一條 為增值稅納稅人代開的專用發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一使用六聯(lián)專用發(fā)票，第五聯(lián)代開發(fā)票崗位留存，以備發(fā)票的掃描補(bǔ)錄，第六聯(lián)交稅款征收崗位，用于代開發(fā)票稅額與征收稅款的定期核對(duì)，其他聯(lián)次交增值稅納稅人。
  第五十二條 經(jīng)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代開專用發(fā)票人員到發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)取專用發(fā)票，并將相應(yīng)發(fā)票的電子信息讀入防偽稅控代開票系統(tǒng)。
  第五十三條 代開專用發(fā)票人員應(yīng)在每月納稅申報(bào)期的第一個(gè)工作日，將上月所開具的代開發(fā)票數(shù)據(jù)抄取、傳遞到防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)。代開專用發(fā)票金稅卡、稅控盤等專用設(shè)備發(fā)生故障的，納稅服務(wù)部門應(yīng)使用留存的發(fā)票第五聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
  第十一章 增值稅發(fā)票的內(nèi)部監(jiān)督和責(zé)任追究
  第五十四條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)對(duì)增值稅發(fā)票管理情況和執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過對(duì)納稅人使用增值稅發(fā)票情況的檢查，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理及執(zhí)法情況。
  第五十五條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照本管理規(guī)定和崗位目標(biāo)責(zé)任制的要求，對(duì)增值稅發(fā)票管理涉及的崗位定期進(jìn)行檢查考核，并建立考核和檢查記錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)糾正和限期改正。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定程序和權(quán)限操作的問題，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究直接責(zé)任人員的責(zé)任和連帶責(zé)任人員的連帶責(zé)任。
  第五十六條 稅務(wù)人員違反規(guī)定核定企業(yè)使用專用發(fā)票發(fā)售數(shù)量和限額的，給予記過直至降級(jí)處分。違反規(guī)定超限量、超限額發(fā)售增值稅專用發(fā)票的，給予記過直至撤職處分。唆使他人違反規(guī)定辦理超限量、超限額發(fā)售專用發(fā)票的，給予記大過直至撤職處分。
  第五十七條 稅務(wù)人員違反規(guī)定擅自更改專用發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)和代開發(fā)票子系統(tǒng)軟件和數(shù)據(jù)，或?qū)⑹跈?quán)IC卡交與他人使用，發(fā)售專用發(fā)票的，給予降級(jí)直至開除處分。稅務(wù)人員內(nèi)外勾結(jié)，共謀參與虛開專用發(fā)票或偽造、倒賣、盜竊增值稅專用發(fā)票的，一律給予開除處分。
  第五十八條 本《規(guī)定》第六十條至第六十一條中的違規(guī)違紀(jì)行為，造成國家稅款損失的，從重處分；情節(jié)嚴(yán)重的，加重處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
  第五十九條 稅務(wù)人員偽造或者出售偽造的專用發(fā)票，非法出售專用發(fā)票，或違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
  第十二章 附則
  第六十條 本《規(guī)定》所稱各級(jí)國稅機(jī)關(guān)，是指青島市國家稅務(wù)局和各區(qū)、市國家稅務(wù)局及其派出機(jī)構(gòu)。
  第六十一條 本規(guī)定所稱以上或以下，均指包含本數(shù)在內(nèi)。
  第六十二條 本《規(guī)定》不含增值稅普通發(fā)票管理規(guī)定，有關(guān)增值稅普通發(fā)票管理內(nèi)容另行制定。
  第六十三條 本《規(guī)定》由青島市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第六十四條 本《規(guī)定》自2014年1月1日起執(zhí)行。以前規(guī)定與本管理規(guī)定有抵觸的，以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。原《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈青島市國家稅務(wù)局增值稅發(fā)票管理規(guī)定(試行)〉的通知》(青國稅發(fā)[2010]123號(hào))、《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(青島國稅公告2013年第7號(hào))同時(shí)停止執(zhí)行。
  附件: （略）
  1.增值稅發(fā)票盤存報(bào)告表
  2.稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表
  3.最高開票限額申請(qǐng)表
  4.補(bǔ)正稅務(wù)行政許可材料告知書
  5.稅務(wù)行政許可受理通知書
  6.最高開票限額初始核定實(shí)地核查表
  7.發(fā)票票種核定通知書
  8.準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書
  9.青島市國家稅務(wù)局稅控系統(tǒng)安裝使用通知書
  10.不予稅務(wù)行政許可決定書
  11.更換發(fā)票購票人登記表
  12.防偽稅控超限量購買發(fā)票申請(qǐng)表
  13.超限量購買發(fā)票通知書
  14.防偽稅控超限額申請(qǐng)審批表
  15.增值稅發(fā)票實(shí)地核實(shí)報(bào)告
  16.最高開票限額變更通知書
  17.增值稅發(fā)票管理建議書
  18.增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表
  19.丟失被盜金稅卡情況表
  20.專用設(shè)備更換單
  21.失控發(fā)票認(rèn)定表
  22.丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單
  23.丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單
  24.增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予抵扣審批表
  25.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單
  26.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單
  27.開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單
  28.開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單
  29.代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
  30.代開增值稅貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單